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企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算相關(guān)答疑

更新時(shí)間:2016-04-11 14:41:17 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽177收藏70
摘要   【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為方便會(huì)計(jì)從業(yè)人員了解會(huì)計(jì)行業(yè),特整理了會(huì)計(jì)行業(yè)的相關(guān)資料供大家參考,本文是網(wǎng)校分享的企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算相關(guān)答疑介紹了關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)算的實(shí)例,希望對(duì)大家有幫助,更多資

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  企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算相關(guān)答疑?

  甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品.甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17%,適用的消費(fèi)稅稅率為5%。甲企業(yè)對(duì)材料采用計(jì)劃成本進(jìn)行核算。有關(guān)資料如下:(1)甲企業(yè)發(fā)出材料一批,計(jì)劃成本為35000元,材料成本差異率為2%(2)按合同規(guī)定,甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅),以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。(3)甲企業(yè)用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)300元(不考增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)(4)甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計(jì)劃成本為40000元,該批材料已驗(yàn)收入庫。要求:計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅;答案給的:增值稅=2300*17%=391元 消費(fèi)稅=(35000+35000*2%+2300)/(1-5%)*5%=2000不明白怎么得來的,特別是消費(fèi)稅為什么是這樣算?消費(fèi)稅不應(yīng)該是 (35000+35000*2%+2300)*5%=1900嗎??

  消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,也就是說,計(jì)算消費(fèi)稅的基數(shù)必須包含消費(fèi)稅本身,所以要/(1-5%),把消費(fèi)稅包含進(jìn)去,再乘以稅率。

  增值稅則是價(jià)外稅,所以不用再過一道計(jì)算,它計(jì)稅的基數(shù)與消費(fèi)稅是一樣的。 因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)不考慮進(jìn)項(xiàng)稅,根據(jù)增值稅銷售確認(rèn)時(shí)間,只有加工費(fèi)要計(jì)算銷項(xiàng)稅。

  環(huán)球網(wǎng)校友情提示:"企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算相關(guān)答疑”供大家參考,網(wǎng)校會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試頻道或會(huì)計(jì)證論壇 提供會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試資料敬請(qǐng)考生朋友關(guān)注!

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