季度所得稅是否需要計(jì)提
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1、如果每季度有繳納的所得稅,就要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計(jì)提,一方面利潤(rùn)表中不能體現(xiàn)凈利潤(rùn)的真實(shí)數(shù)據(jù);另一方面,“應(yīng)交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。
2、賬務(wù)處理
(1)季度末提取時(shí)
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
(3)下月繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
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