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償債能力常用比率指標(biāo)

更新時(shí)間:2016-05-24 11:03:56 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽87收藏26
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  企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外,還有利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總負(fù)債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。

  相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下:

  資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

  產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%

  注意兩個(gè)公式的分子都是負(fù)債總額,

  流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

  速動(dòng)比例=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債

  現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷流動(dòng)負(fù)債

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  需要注意的是,在這幾個(gè)公式中負(fù)債是分母,確切說流動(dòng)負(fù)債是分母。

  利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤(rùn)總額)÷利息費(fèi)用

  利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤(rùn)對(duì)利息總額的保障程度,流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力,該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異,建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還,因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。

  現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

  本期到期的債務(wù)是指本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。

  現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債

  現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額

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