工程會(huì)計(jì)做賬流程及會(huì)計(jì)分錄
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會(huì)計(jì)核算(出納、成本、總賬、固定資產(chǎn))流程
1、基本流程:憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。
2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi):
劃出社保費(fèi)用時(shí),借:管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)(公司繳付部分)
其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人繳付部分)
內(nèi)部往來——XX分公司(按全額)
貸:銀行存款
發(fā)放工資時(shí),借:應(yīng)付工資(按未扣除社保費(fèi)金額)
貸:其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人繳付部分)
銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)
3、交納稅金:
開具工程款發(fā)票時(shí),在滬各分公司不做會(huì)計(jì)處理,上海辦事處作,
借:應(yīng)收賬款——建設(shè)單位
貸:工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目
在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的收據(jù)時(shí),
借:應(yīng)交稅金——各稅種
其他應(yīng)交款——各費(fèi)種
貸:銀行存款(或內(nèi)部往來——上海辦事處)
4、固定資產(chǎn):收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。
固定資產(chǎn)增加時(shí),借:固定資產(chǎn)——各部門
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
計(jì)提折舊時(shí),借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)(管理部門用)
工程施工——項(xiàng)目部(生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用)
貸:累計(jì)折舊
5、低值易耗品:對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的,先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷,轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。
購(gòu)進(jìn)時(shí),借:低值易耗品——具體名稱
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
領(lǐng)用時(shí),借:工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目
管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞,應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的,按該低值易耗品的10%余額,
借:待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:低值易耗品——具體名稱
經(jīng)研究決定處理辦法后,
借:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人)
營(yíng)業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)
貸:低值易耗品——具體名稱
營(yíng)業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)
自然報(bào)廢時(shí),按其10%余額,借:工程施工(或管理費(fèi)用)
貸:低值易耗品——具體名稱
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會(huì)計(jì)必備知識(shí) | 會(huì)計(jì)提升 | 財(cái)務(wù)軟件運(yùn)用技巧
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6、庫存材料:項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí),計(jì)入庫存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù),倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額,作為當(dāng)月成本。
7、臨時(shí)設(shè)施:對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的,(會(huì)計(jì)知識(shí)網(wǎng)http://www.2361.net)先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本——第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部,按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。
購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí):借:臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí):借:工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷
貸:臨時(shí)設(shè)施攤銷
8、計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷:根據(jù)自制的計(jì)算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即:
借:工程施工(或管理費(fèi)用)
貸:無形資產(chǎn)
9、計(jì)提工資、福利費(fèi):根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即:
借:管理費(fèi)用——工資(或福利費(fèi))
工程施工——項(xiàng)目部——項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)
貸:應(yīng)付工資——管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資
應(yīng)付福利費(fèi)
10、確認(rèn)工程結(jié)算收入:每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即:
借:應(yīng)收賬款——建設(shè)單位
貸:工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目部
11、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金:根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單,按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率,分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款,即:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)
貸:應(yīng)交稅金(各稅種)
其他應(yīng)交款(各費(fèi)種)
12、成本結(jié)轉(zhuǎn):月末前,成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即:
借:工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部
貸:工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)
13、結(jié)轉(zhuǎn)損益:按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動(dòng)生成的憑證為,
借:本年利潤(rùn)
有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目
貸:有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目
本年利潤(rùn)
14、憑證審核:出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核,總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
15、在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù),編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。
16、記賬與結(jié)賬:憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬,在記賬、對(duì)賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后,對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。
17、數(shù)據(jù)備份:財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份,備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。
成本列支流程:進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單等。
其基本流程為:收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確——入賬。
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