2016年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》章節(jié)練習題：第二章第一節(jié)現(xiàn)金結算
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一、單項選擇題
1、根據(jù)規(guī)定，下列選項中屬于現(xiàn)金保管制度的是( )。
A.現(xiàn)金盤點
B.登記和清理日記賬
C.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行
D.現(xiàn)金開支范圍
【答案】C
【解析】本題考核現(xiàn)金保管制度的內容。選項AB屬于日清月結制度的內容。選項D屬于現(xiàn)金開支審批制。
2、單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應于( )送存銀行。
A.5日
B.當日
C.次日
D.3日
【答案】B
【解析】單位收人的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應于當日送存銀行。
3、下列表述中不正確的是( )。
A.商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，其包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內
B.單位向開戶銀行領取零星現(xiàn)金時，在現(xiàn)金支票用途欄應注明“備用金”字樣，不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金，應另開現(xiàn)金支票領取
C.所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出
D.各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行;如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間
【答案】A
【解析】選項A的表述不正確，根據(jù)規(guī)定，商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內。
二、多項選擇題
1、下列關于貨幣資金的授權管理，表述正確的是( )。
A.應當明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施
B.審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批不得超越審批權限
C.嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金
D.單位對重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為
【答案】A,B,C,D
2、下列單位現(xiàn)金收支操作，屬于錯誤的方式有( )。
A.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行
B.開戶單位支付現(xiàn)金，從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付
C.將單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存人銀行
D.白條抵庫
【答案】B,C,D
【解析】不得未經(jīng)批準坐支或未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金，所以選項B錯誤;不準用單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存人銀行，不準公款私存，所以選項C錯誤;不得“白條抵庫”和設置“小金庫”，所以選項D錯誤。
3、下列屬于現(xiàn)金結算特點的有( )。
A.直接便利
B.安全性高
C.不易管理
D.費用較高
【答案】A,C,D
【解析】現(xiàn)金結算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。
4、 現(xiàn)金結算的渠道包括( )。
A.付款人委托銀行支付給收款人
B.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人
C.付款人委托非銀行金融機構支付給收款
人D.付款人委托非金融機構支付給收款人
【答案】A,B,C,D
【解析】現(xiàn)金結算的渠道有：(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;(2)付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現(xiàn)金支付給收款人
5、下列關于現(xiàn)金管理要求的說法正確的有( )。
A.開戶單位應加強銀行預留印鑒的管理，允許一人保管支付款項所需的所有印章
B.開戶單位應建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，明確各崗位的職責權限
C.開戶單位應建立貨幣資金業(yè)務授權批準制度，禁止未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金
D.對于重要貨幣資金支付業(yè)務，開戶單位應實行集體決策和審批
【答案】B,C,D
【解析】本題考核現(xiàn)金管理要求，選項A應為嚴禁一人保管支付款項所需的所有印章，其他選項說法正確。
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三、判斷題
1、單位可以從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。( )
【答案】錯
【解析】本題考核現(xiàn)金管理的基本規(guī)定。單位不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。
2、轉賬結算憑證在緊急往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。( )
【答案】對
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