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2017年11月三級(jí)理財(cái)規(guī)劃師《基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn):個(gè)人所得稅

更新時(shí)間:2017-10-16 16:24:01 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽93收藏37

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  個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠

  (1)省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

  (2)國債和國家發(fā)行的金融債權(quán)利息;

  (3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。發(fā)給和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個(gè)人所得稅;

  (4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);

  (5)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

  (6)依照我國法律應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員所得。中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得;(環(huán)球網(wǎng)校提供2017年11月三級(jí)理財(cái)規(guī)劃師《基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn):個(gè)人所得稅)

  (7)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以上政府或經(jīng)縣及以上政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)有章程的見義勇為基金或類似性質(zhì)組織,獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后免征;

  (8)企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金,不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個(gè)人所得稅。超過規(guī)定比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)免征個(gè)人所得稅。

  其他稅種的稅收優(yōu)惠

  ·契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定包括:城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房,免征契稅。因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情減免;

  ·城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括:個(gè)人所有的居住房屋及院落用地,免稅單位職工家屬的宿舍用地,集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地;

  ·印花稅的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在一些免稅政策上,包括財(cái)產(chǎn)所有人把財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所書立的書據(jù);無息、貼息貸款合同;房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同。

  風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)利用稅收優(yōu)惠

  增值稅的稅收優(yōu)惠

  ·在增值稅方面,相關(guān)稅收優(yōu)惠包括:

  (1)納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇,售價(jià)超過原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;售價(jià)未超過原值的,免征增值稅。

  (2)個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營者)銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物免稅。

  (3)銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的,免征增值稅。起征點(diǎn)幅度一般規(guī)定如下:銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額2000—5000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額1500—3000元;按次納稅的起征點(diǎn)為每次150—200元。

  ·2004年1月1日起,對(duì)于銷售水產(chǎn)品,畜牧產(chǎn)品、蔬菜、果品、糧食等農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體戶,以及以銷售上述農(nóng)產(chǎn)品為主的個(gè)體工商戶,其起征點(diǎn)一律確定為月銷售額5000元,按次納稅的,起征點(diǎn)一律確定為每次(日)銷售額200元。

  營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

  營業(yè)稅起征點(diǎn)的一般規(guī)定如下:

  (1)按期納稅的起征點(diǎn)(除另有規(guī)定外)為月營業(yè)額1000——5000元;

  (2)按次納稅的起征點(diǎn)(除另有規(guī)定外)為每次(日)營業(yè)額100元。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定本地區(qū)使用。

  營業(yè)稅的相關(guān)減免項(xiàng)目包括:

  (1)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入,免征營業(yè)稅。

  (2)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),免征營業(yè)稅;將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征營業(yè)稅。

  (3)對(duì)個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房,暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。另外,為了切實(shí)減輕個(gè)人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān),積極啟動(dòng)住房二級(jí)市場,對(duì)個(gè)人購買并居住超過2年的普通住宅,銷售是免征營業(yè)稅;個(gè)人購買并居住不足2年的普通住宅,銷售時(shí)營業(yè)稅按銷售價(jià)減去購入原價(jià)后的差額計(jì)征;個(gè)人自建自用住房,銷售時(shí)免征營業(yè)稅。

  (4)對(duì)納入全國試點(diǎn)范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu),可由地方政府確定,對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入,3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

  (5)單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款,凡該項(xiàng)退款已經(jīng)征收過營業(yè)稅的,允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除;單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅;因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變,將已經(jīng)繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)
  環(huán)球網(wǎng)校友情提示2017年11月三級(jí)理財(cái)規(guī)劃師《基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn):個(gè)人所得稅之外的更多理財(cái)規(guī)劃師相關(guān)復(fù)習(xí)資料,請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校理財(cái)規(guī)劃師頻道,除此之外,在環(huán)球網(wǎng)校理財(cái)規(guī)劃師論壇,將有更多理財(cái)規(guī)劃師考友與您一起交流考試信息。

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  2017年下半年理財(cái)規(guī)劃師考試時(shí)間:11月18日

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  個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠

  (1)省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

  (2)國債和國家發(fā)行的金融債權(quán)利息;

  (3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。發(fā)給和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個(gè)人所得稅;

  (4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);

  (5)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

  (6)依照我國法律應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員所得。中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得;(環(huán)球網(wǎng)校提供2017年11月三級(jí)理財(cái)規(guī)劃師《基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn):個(gè)人所得稅)

  (7)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以上政府或經(jīng)縣及以上政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)有章程的見義勇為基金或類似性質(zhì)組織,獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后免征;

  (8)企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金,不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個(gè)人所得稅。超過規(guī)定比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)免征個(gè)人所得稅。

  其他稅種的稅收優(yōu)惠

  ·契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定包括:城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房,免征契稅。因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情減免;

  ·城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括:個(gè)人所有的居住房屋及院落用地,免稅單位職工家屬的宿舍用地,集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地;

  ·印花稅的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在一些免稅政策上,包括財(cái)產(chǎn)所有人把財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所書立的書據(jù);無息、貼息貸款合同;房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同。

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  增值稅的稅收優(yōu)惠

  ·在增值稅方面,相關(guān)稅收優(yōu)惠包括:

  (1)納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇,售價(jià)超過原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;售價(jià)未超過原值的,免征增值稅。

  (2)個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營者)銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物免稅。

  (3)銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的,免征增值稅。起征點(diǎn)幅度一般規(guī)定如下:銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額2000—5000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額1500—3000元;按次納稅的起征點(diǎn)為每次150—200元。

  ·2004年1月1日起,對(duì)于銷售水產(chǎn)品,畜牧產(chǎn)品、蔬菜、果品、糧食等農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體戶,以及以銷售上述農(nóng)產(chǎn)品為主的個(gè)體工商戶,其起征點(diǎn)一律確定為月銷售額5000元,按次納稅的,起征點(diǎn)一律確定為每次(日)銷售額200元。

  營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

  營業(yè)稅起征點(diǎn)的一般規(guī)定如下:

  (1)按期納稅的起征點(diǎn)(除另有規(guī)定外)為月營業(yè)額1000——5000元;

  (2)按次納稅的起征點(diǎn)(除另有規(guī)定外)為每次(日)營業(yè)額100元。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定本地區(qū)使用。

  營業(yè)稅的相關(guān)減免項(xiàng)目包括:

  (1)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入,免征營業(yè)稅。

  (2)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),免征營業(yè)稅;將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征營業(yè)稅。

  (3)對(duì)個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房,暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。另外,為了切實(shí)減輕個(gè)人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān),積極啟動(dòng)住房二級(jí)市場,對(duì)個(gè)人購買并居住超過2年的普通住宅,銷售是免征營業(yè)稅;個(gè)人購買并居住不足2年的普通住宅,銷售時(shí)營業(yè)稅按銷售價(jià)減去購入原價(jià)后的差額計(jì)征;個(gè)人自建自用住房,銷售時(shí)免征營業(yè)稅。

  (4)對(duì)納入全國試點(diǎn)范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu),可由地方政府確定,對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入,3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

  (5)單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款,凡該項(xiàng)退款已經(jīng)征收過營業(yè)稅的,允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除;單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅;因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變,將已經(jīng)繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)
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