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2017年會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)練習(xí)題:增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

更新時(shí)間:2017-03-17 13:30:57 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽166收藏49
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  單項(xiàng)選擇題

  1、小規(guī)模納稅人適用的納稅期限為(  )。

  A.10天

  B.15天

  C.1個季度

  D.1個月

  【答案】C

  2、某個體戶(增值稅小規(guī)模納稅人)開設(shè)的修車店,負(fù)責(zé)修理自行車、三輪車、摩托車,2015年9月取得收入50 880元,該個體戶當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額是(  )元。

  A.1 526.4

  B.1 481.94

  C.1 265.3

  D.1 896.36

  【答案】B

  【解析】不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率);應(yīng)納稅額=50 880÷(1+3%)×3%=1 481.94(元)。

  3、某商店(增值稅一般納稅人)向消費(fèi)者銷售電視機(jī),2015年10月銷售100臺,每臺含稅銷售價(jià)為1 170元,增值稅稅率為17%。則該商店當(dāng)月的銷售額是(  )元。

  A.12 000

  B.13 000

  C.19 890

  D.10 000

  【答案】D

  【解析】不含稅銷售額=(100×1 170)÷(1+17%)=100 000(元)。

  4、增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品,準(zhǔn)予按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和(  )的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

  A.3%

  B.7%

  C.13%

  D.17%

  【答案】C

  5、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定正確的是(  )。

  A.采取直接收款方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

  B.委托商場銷售貨物,為商場售出貨物的當(dāng)天

  C.采用預(yù)收貨款的,為貨物發(fā)出的次日

  D.進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

  【答案】D

  【解析】選項(xiàng)A,采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項(xiàng)B,委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天;選項(xiàng)C,采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  6、委托其他納稅人代銷貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿(  )天的當(dāng)天。

  A.60

  B.90

  C.150

  D.180

  【答案】D

  7、下列有關(guān)增值稅的納稅地點(diǎn),說法錯誤的是(  )。

  A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

  B.固定業(yè)戶到外縣銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  D.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向進(jìn)口地申報(bào)納稅

  【答案】D

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  多項(xiàng)選擇題

  1、下列各項(xiàng)中,以1個季度作為納稅期限的有(  )。

  A.銀行

  B.信托投資公司

  C.保險(xiǎn)業(yè)

  D.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

  【答案】ABD

  【解析】保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個月。

  2、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有(  )。

  A.向購買者收取的包裝物租金

  B.向購買者收取的銷項(xiàng)稅額

  C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)

  D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項(xiàng)

  【答案】ACD

  【解析】選項(xiàng)ACD屬于價(jià)外費(fèi)用,需計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額。

  3、增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物,發(fā)生的下列情況中,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(  )。

  A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

  B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額

  C.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

  D.購進(jìn)貨物支付運(yùn)輸費(fèi)用時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票

  【答案】ABCD

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分享到: 編輯:趙靜

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