環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第1-3章

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　　一、單選題。

　　1.消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零，這是公共物品(　)特征的表現(xiàn)。

　　A.取得方式的非競爭性

　　B.提供目的的非盈利性

　　C. 受益的非排他性

　　D.效用的不可分割性

　　【答案】A

　　【解析】消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零，這是公共物品取得方式的非競爭性特征的表現(xiàn)

　　2.以下屬于準公共物品的有(　)。

　　A.基礎(chǔ)科學研究

　　B.法律設(shè)施

　　C.環(huán)境保護

　　D.高等教育

　　【答案】D

　　【解析】準公共物品包括教育、醫(yī)療

　　3.公共物品的效率由(　)組成。

　　A.生產(chǎn)效率和供給效率

　　B.社會公平效率和生產(chǎn)效率

　　C.資源配置效率和供求效率

　　D.資源配置效率和生產(chǎn)效率

　　【答案】D

　　【解析】公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。

　　4.下列項目中，屬于創(chuàng)造性支出的是(　)。

　　A.司法支出

　　B.行政支出

　　C.國防支出

　　D.文教支出

　　【答案】D

　　【解析】創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更為發(fā)展的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。

　　5.把全部財政支出分為一般利益支出和特殊利益支出的分類依據(jù)是(　)。

　　A.財政支出的目的性

　　B.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位

　　C.財政支出的受益范圍

　　D.財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)

　　【答案】C

　　【解析】按財政支出的受益范圍分類，財政支出可分為一般利益支出和特殊利益支出。

　　6.普遍津貼型社會保障的資金來源是(　)。

　　A.政府預算撥款

　　B.個人繳費為主

　　C.企業(yè)繳費為主

　　D.國家、企業(yè)、個人共同負擔

　　【答案】A

　　【解析】普遍津貼型社會保障的資金來源是政府預算撥款。

　　7. 甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40%、30%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國應(yīng)對這筆所得征收所得稅為(　)。

　　A.0萬元

　　B.20萬元

　　C.56萬元

　　D.80萬元

　　【答案】C

　　【解析】(200-200×30%)×40%=56(萬元)。

　　8.A國居民王先生在B國取得所得100000元，已知A國實行收入來源地管轄權(quán)，A國稅率為20%;B國實行居民管轄權(quán)，B國稅率為l0%。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為(　)。

　　A.0

　　B.10000元

　　C.20000元

　　D.30000元

　　【答案】A

　　【解析】A國居民王先生在B國取得所得, A國實行收入來源地管轄權(quán),因此在A國不用交稅，B國實行居民管轄權(quán)，王先生屬于A國居民，因此在B國也不用交稅。

　　9.甲國居民有來源于乙國所得100萬、丙國所得40萬，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為50%、40%、30%，在分國抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為( )。

　　A.70萬

　　B.52萬

　　C.18萬

　　D.0

　　【答案】C

　　【解析】

　　第一步，計算各國抵免限額。

　　乙國抵免限額：=100*50%=50萬

　　丙國抵免限額：=40*50%= 20萬

　　第二步，計算實際抵免額。注意抵免限額與抵免額之間的區(qū)分。

　　乙國實際繳納：100*40%=40萬，小于抵免限額，故抵免額是40萬

　　丙國實際繳納：40*30%=12萬，小于抵免限額， 故抵免額是12萬

　　第三步，計算甲國實際征收了多少稅

　　50+20- 40 – 12 = 18萬，即應(yīng)繳稅款減去抵免額。

　　10.甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅( )。

　　A.0

　　B.10萬元

　　C.20萬元

　　D.30萬元

　　【答案】C

　　【解析】在實行抵免法時，甲國應(yīng)對該筆所得征收的所得稅額=200×30%-200×20%=20萬元

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　　二、多選題。

　　1.實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善科學、民主的財政決策體制，具體包括(　)。

　　A.決策者的選拔制度

　　B.文官晉升制度

　　C.決策信息的收集傳送制度

　　D.公共部門的組織制度

　　E.公共部門的激勵約束制度

　　【答案】ABC

　　【解析】公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。

　　2.按照政府對財政支出的控制能力，財政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出，其中不可控制性支出包括(　)

　　A.社會保障支出

　　B.債務(wù)利息支出

　　C.基本建設(shè)支出

　　D.對地方政府的補貼支出

　　E.流動資金支出

　　【答案】ABD

　　【解析】不可控制性支出：根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出。包括:最低收入保障和社會保障，債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。

　　3.具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式有(　)。

　　A.多征退稅

　　B.再投資退稅

　　C.誤征退稅

　　D.提取代征手續(xù)費退稅

　　E.出口退稅

　　【答案】BE

　　【解析】作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅。包括兩種形式：出口退稅和再投資退稅。

　　4.橫向公平一般至少具有以下要求( )。

　　A.排除特權(quán)階級免稅

　　B.對不同來源的收入加以區(qū)分

　　C.公私經(jīng)濟均等課稅

　　D.對本國人和外國人在課稅上一視同仁

　　E.自然人和法人均需納稅

　　【答案】ACDE

　　【解析】橫向公平要求：要求：①排除特權(quán)階級免稅;②自然人和法人均需納稅;③公私經(jīng)濟均等納稅;④對本國人和外國人在課稅上一視同仁。

　　5.下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是(　)。

　　A.商品需求彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性大小和稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比

　　C.對壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁

　　D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁

　　E.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

　　【答案】AE

　　【解析】本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。

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