2017會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》答疑精選(5)
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【摘要】2017年會計從業(yè)資格考試備考中，鑒于各省延緩會計從業(yè)資格考試的現(xiàn)實情況，將有效的幫助學(xué)員在各地延遲考試的情況下，收獲更好的學(xué)習(xí)效果。環(huán)球網(wǎng)校為幫助大家特整理了會計從業(yè)考試相關(guān)知識，以下是網(wǎng)校分享的“2017會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》答疑精選(5)”希望考生認真閱讀題目，避免不必要的錯誤。更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道!
知識點：增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定
(一)視同銷售貨物
單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：
1.將貨物交付其他單位或者個人代銷;
2.銷售代銷貨物;
3.設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;
【提示】營改增后無“非增值稅應(yīng)稅項目”但大綱中未刪除。
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;
6.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶;
7.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者;
8.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人。
將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人。
1、將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人。
2、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。
這兩句話不太能理解。第1句里面包含了購進的貨物，為啥購進的貨物無償贈送不行，要收增值稅。為什么第2句里面并沒有說購進的貨物呢，意思是購進的貨物可以用于集體福利和個人消費，不用收稅，但贈送時卻要收。無法理解。
回答：
外購的貨物用于集體福利和個人消費不是不收稅，只是不視同銷售進項稅額不得抵扣。無償贈送給其他單位和個人與集體福利與個人消費是不同的。
【知識點】增值稅的納稅人
【單選題】下列納稅人中，符合增值稅一般納稅人認定標準的是( )。
A.年應(yīng)稅銷售額120萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年應(yīng)稅銷售額60萬元的從事貨物零售的納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額120萬元的從事銷售服務(wù)的納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額40萬元從事貨物生產(chǎn)的納稅人
正確答案:A
問題：一般納稅人和小規(guī)模納稅人交易，只能抵扣3%的稅嗎?還是不能抵扣?
回答：
小規(guī)模納稅人稅率是3%進項稅額不得抵扣，一般納稅人稅率是17%進項稅額可以抵扣(銷項-進項)差額*17%交稅。
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