環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第8章

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　　中級財稅第八次直播答疑評測題答案(8章)

　　一. 單選題

　　1. 納稅檢查的主體是( )。

　　A.國家財政部門

　　B. 稅務機關(guān)

　　C. 自然人

　　D. 企事業(yè)單位

　　【答案】B

　　【解析】納稅檢查的主體是稅務機關(guān)。

　　2.納稅檢查的對象( )

　　A. 納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應稅行為以及履行納稅義務的情況

　　B. 扣繳義務人所從事的經(jīng)濟活動和各種應稅行為以及履行納稅義務的情況

　　C. 納稅人所從事的經(jīng)濟活動

　　D. 扣繳義務人所從事的經(jīng)濟活動

　　【答案】A

　　【解析】納稅檢查的對象：納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應稅行為以及履行納稅義務的情況

　　3.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )

　　A. 進賬單

　　B. 匯款單

　　C.差旅費報銷單

　　D. 運費發(fā)票

　　【答案】C

　　【解析】本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。

　　原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證

　　(1)外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。

　　(2)自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等;對內(nèi)自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。

　　4 當發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務調(diào)整方法為( )

　　A. 紅字沖銷法

　　B.補充登記法

　　C.綜合賬務調(diào)整法

　　D. 反向記賬法

　　【答案】B

　　【解析】本題考查賬務調(diào)整的基本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。

　　5. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，將自產(chǎn)產(chǎn)品100 件無償捐贈給客戶，已知該產(chǎn)品每件對外不含稅售價為1000 元。其正確的賬務處理為( )。

　　A.借:營業(yè)外支出 117000

　　貸:主營業(yè)務收入 100000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17000

　　B.借:銀行存款 117000

　　貸:主營業(yè)務收入 100000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17000

　　C.借:銀行存款 117000

　　貸:營業(yè)外支出 117000

　　D.借:主營業(yè)務成本 117000

　　貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 117000

　　【答案】A

　　【解析】本題考查銷售收入的檢查。無償捐贈借方確認為營業(yè)外支出，視同銷售貸方銷項稅17000.

　　6.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)時，其凈收入應計入的科目為( )

　　A.主營業(yè)務收入

　　B.其他業(yè)務收入

　　C.營業(yè)外收入

　　D.投資收益

　　【答案】B

　　【解析】本題考查年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費收入主要通過“其他業(yè)務收入”核算。

　　二.多項選擇題

　　1.納稅檢查的客體是( )。

　　A. 納稅義務人

　　B. 代扣代繳義務人

　　C. 代收代繳義務人

　　D. 稅務機關(guān)

　　E. 納稅擔保人

　　【答案】ABCE

　　【解析】納稅檢查的客體：納稅義務人、代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人。

　　2. 按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為( )。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.順查法

　　D.逆查法

　　E.分析法

　　【答案】CD

　　【解析】按照查賬的順序，分為順查法和逆查法。

　　3.計算應納稅所得額時，下列( )項目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　A.稅收滯納金

　　B.贊助支出

　　C.罰款、罰金

　　D.企業(yè)支付的人身意外保險費

　　E.外商投資企業(yè)對境內(nèi)的公益救濟性捐贈支出

　　【答案】ABC

　　【解析】選項A、B、C，不允許在稅前扣除;選項D，企業(yè)支付的人身意外保險費是可以在稅前扣除的;選項E，納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

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　　三、案例題

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關(guān)對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業(yè)務收入 1000

　　(2)銷售給B企業(yè)((小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：

　　借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2011年8月尚未完工)，賬務處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　1.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為( )。

　　A.按對外售價計算主營業(yè)務收入

　　B.計算增值稅銷項稅額

　　C.其進項稅額不得抵扣

　　D.其進項稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　【答案】AB

　　【解析】本題考查銷項稅額的檢查。本題進項稅額是可以抵扣的。

　　2.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調(diào)增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0 B.50 C.145.3 D.170

　　【答案】C

　　【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000/1.17*0.17=145.3元

　　3.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應調(diào)增增值稅銷項稅額為( )元

　　A.0 B.70.2 C.340 D.397.8

　　【答案】C

　　【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000*2*0.17=340

　　4.甲企業(yè)職工福利部門領用產(chǎn)品應作的正確賬務調(diào)整為( )

　　A.借：應付職工薪酬 5000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5000

　　B.借：應付職工薪酬 850

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 850

　　C.借：應付職工薪酬 5850

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5850

　　D.借：應付職工薪酬 170

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 170

　　【答案】B

　　【解析】本題考查銷項稅額的檢查。

　　借：應付職工薪酬850

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850

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