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2018審計師考試《企業(yè)財務(wù)管理》考點現(xiàn)金管理

更新時間:2018-01-15 11:05:00 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽34收藏10
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  【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018審計師考試《企業(yè)財務(wù)管理》考點現(xiàn)金管理”的新聞,為考生發(fā)布審計師考試的重要知識點,希望大家認真學(xué)習(xí),做好復(fù)習(xí)工作,預(yù)祝各位都能順利通過考試。2018審計師考試《企業(yè)財務(wù)管理》考點現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容如下:

  現(xiàn)金管理(掌握)

  現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

  一、持有現(xiàn)金的目的

  交易性需求:為維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

  預(yù)防性需求:即為應(yīng)付緊急情況而持有現(xiàn)金。

  投機性需求:為抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有的現(xiàn)金。

  二.企業(yè)現(xiàn)金管理的目標:在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇

  三、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

  1.不相容崗位相分離:出納不得兼任稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記

  2.定期輪崗制

  3.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準制度:大額需要聯(lián)簽。

  4.現(xiàn)金支出程序:支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付。

  5.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度

  (1)超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

  (2)取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得坐支,不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴禁收款不入賬。

  (3)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。

  (4)不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

  (5)指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。

  6.票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度

  財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

  7.監(jiān)督檢查制度

  (三)現(xiàn)金集中管理制度

  四種主要模式:

  統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式(集團公司資金集中控制最主要的模式)、財務(wù)公司模式。

  【例題3-單】(2008)為在適當(dāng)時機購入價格有利的股票而持有現(xiàn)金的目的是( )。

  A.盈利性需要

  B.交易性需要

  C.預(yù)防性需要

  D.投機性需要

  【答案】D

  【解析】投機性需要指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會,比如遇有廉價原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機會,便可用手頭現(xiàn)金大量購入;再比如在適當(dāng)時機購入價格有利的股票和其他有價證券。

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