2018年初級經(jīng)濟師考試工商專業(yè)考點預(yù)習(xí)技術(shù)改造方案選擇

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　　第二節(jié) 技術(shù)改造方案選擇

　　一、技術(shù)改造規(guī)劃

　　企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃是指企業(yè)在較長時期內(nèi)，對企業(yè)的技術(shù)改造方向、任務(wù)和措施進行的計劃。它是在國民經(jīng)濟總體規(guī)劃的指導(dǎo)下，根據(jù)行業(yè)和地區(qū)規(guī)劃要求，結(jié)合本企業(yè)的具體情況制定的。它包括本企業(yè)技術(shù)發(fā)展方向，一定時期技術(shù)改造應(yīng)達到的目標，技術(shù)改造的具體項目、規(guī)模(投資額)、內(nèi)容和辦法，各項目之間的相互協(xié)調(diào)和銜接。技術(shù)改造所需要的資金、設(shè)備、原材料，技術(shù)力量的來源，具體負責(zé)單位和人員，改造后的經(jīng)濟效益等。

　　企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃的具體內(nèi)容有：

　　(1)明確企業(yè)技術(shù)改造的戰(zhàn)略目標、安排和實施步驟。

　　(2)確定企業(yè)生產(chǎn)過程應(yīng)達到的技術(shù)水平。

　　(3)明確采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新裝備的水平及指標。

　　(4)通過技術(shù)改造確定勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量、能源和原材料節(jié)約、利潤、勞動條件和環(huán)境保護等方面應(yīng)達到的水平及措施。

　　(5)確定技術(shù)改造的重點、時間安排和進度。

　　(6)實施上述事項所必需的組織和技術(shù)措施、資金籌措和人員的培訓(xùn)。

　　二、技術(shù)改造項目的確定及其可行性研究

　　技術(shù)改造項目可行性研究一般分為四個階段：

　　(1)確定投資方向階段。

　　(2)項目的初步選擇階段。

　　(3)項目擬訂階段。

　　(4)項目的評價和決定階段。由于企業(yè)技術(shù)改造較為復(fù)雜，涉及的問題多，政策性強，因而進行可行性研究和經(jīng)濟評價難度較高。

　　(一)技術(shù)改造項目的技術(shù)可行性分析

　　技術(shù)可行性分析的核心是企業(yè)技術(shù)改造的技術(shù)選擇問題。

　　(二)技術(shù)改造項目的經(jīng)濟可行性分析

　　進行技術(shù)改造項目的經(jīng)濟可行性分析，需要對技術(shù)改造方案的總投資和經(jīng)濟效益進行對比分析。

　　在計算技術(shù)改造方案的總投資時，除了考慮由于進行技術(shù)改造而追加投資外，還應(yīng)該把由于技術(shù)改造引起的某些生產(chǎn)能力消失給企業(yè)造成的損失計入總投資之中。也就是說，技術(shù)改造后形成的生產(chǎn)能力，不僅以追加投資為代價，而且還以舊的生產(chǎn)能力的消失為代價，這一代價將要靠改造后增加的收益按標準回收期予以收回為在此情況下，其總投資可按下式計算：

　　K總=K新+K損-K利

　　式中K總——技術(shù)改造的總投資;

　　K新——因技術(shù)改造而新追加的投資額;

　　K損——技術(shù)改造中拆除的舊設(shè)備、舊設(shè)施等所造成的損失金額;

　　K利——拆除固定資產(chǎn)回收利用的價值。

　　【例1】某造紙公司擬實施某項技術(shù)改造項目，預(yù)計需要新投資5 000萬元，拆除舊廠房設(shè)備將會損失300萬元，而這些廠房設(shè)備的殘值為50萬元。該項目的總投資額K =5 000+300—50=5 250(萬元)。

　　在計算技術(shù)改造方案的經(jīng)濟效益時，會遇到兩種基本情況。一種是只提高技術(shù)裝備水平而其產(chǎn)量規(guī)?；静蛔兊募夹g(shù)改造方案，比如只降低成本、減少消耗、改善產(chǎn)品質(zhì)量的方案，由于未改變生產(chǎn)規(guī)模，因而，不存在使部門平均成本升高的情況，其投資效益表現(xiàn)為產(chǎn)品成本的節(jié)約。這種只提高技術(shù)裝備水平的技術(shù)改造項目的經(jīng)濟效益可按下式計算：

　　E=Qt(C0—C1)E0— K

　　式中E——技術(shù)改造的年度經(jīng)濟效益;

　　Q1——技術(shù)改造后的年產(chǎn)品產(chǎn)量(Q1=Q0);

　　C0、C1——技術(shù)改造前、后的產(chǎn)品單位成本;

　　K——技術(shù)改造的總投資;

　　E0——標準投資效益系數(shù)。

　　當E>O時，技術(shù)改造方案可行;當E<0時，技術(shù)改造方案不可行;而當E=0時，則要看環(huán)境保護、勞動條件是否良好而決定改造方案是否可行。

　　【例2】 某廠年產(chǎn)煤100萬噸，為了降低成本減少消耗，需耗資2 000萬元進行技術(shù)改造改造完成后，每噸煤的成本將由原來的230元降低至200元，試確定該方案是否可行。

　　假設(shè)標準投資效益系數(shù)為0.3，則：

　　E=100×(230-200)-0.3 x2 000

　　=3 000—600

　　=2 400(萬元)

　　因為E>0，故該改造方案可行。

　　另一種情況是，當舊廠技術(shù)改造、生產(chǎn)規(guī)模顯著擴大后，其經(jīng)濟效益則表現(xiàn)在產(chǎn)品成本的降低、產(chǎn)量的增長以及因產(chǎn)量增長而帶來的收益上。規(guī)模擴大，可能使部門成本提高。為了不使部門平均成本升高，首先計算保證部門平均成本不升高的單位成本降低額，即成本降低的臨界值，一般用a表示。當技術(shù)改造方案的單位成本降低額等于或大于a值時，改造方案可以考慮;否則，不予考慮。在該改造方案被確認可以考慮后，要借助于一個與改造后規(guī)模增大情況相當?shù)男聫S的有關(guān)指標進行比較。擴大生產(chǎn)規(guī)模的改造項目，其經(jīng)濟效益可按下式進行計算：

　　E=(Q0C0+Q2C2+E0K2)-[Q1C1+E0( K+L)]

　　式中E——技術(shù)改造的年度經(jīng)濟效益：

　　Q0——技術(shù)改造前的生產(chǎn)規(guī)模;

　　C0——技術(shù)改造前的單位成本;

　　Q1——技術(shù)改造后的生產(chǎn)規(guī)模;

　　C1——技術(shù)改造后的單位成本;

　　Q2——新建廠的生產(chǎn)規(guī)模;

　　C2——新建廠的單位成本;

　　K2——新建廠的投資額;

　　E0——標準投資效益系數(shù)：

　　K——技術(shù)改造的總投資;

　　L——改造期間的減產(chǎn)損失總額。

　　減產(chǎn)損失=減產(chǎn)數(shù)量×(單位售價一單位成本)

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　　在上式中，Q0C0+Q2C2+E0K2為新建廠方案的年計算費用，而Q1C1+E0( K+L)為改造方案的年計算費用。當E>0時，說明改造方案較建新廠方案計算費用有節(jié)約，改造方案優(yōu)于新建廠方案;當E<0時，建新廠方案較改造方案的計算費用有節(jié)約，建新廠方案優(yōu)于改造方案;當E=0時，如果環(huán)境保護、勞動條件明顯改善，則可認為改革方案可行。

　　仍以例2來說明，假設(shè)技術(shù)改造完成后，產(chǎn)量由原來的loo萬噸增加到180萬噸。假設(shè)新廠建設(shè)需要投資5 000萬元，建成后，年產(chǎn)130萬噸，新廠的單位成本為180元/噸。新廠建設(shè)時減產(chǎn)30萬噸，已知每噸煤的售價為300元：

　　由以上數(shù)據(jù)可以得出：

　　E=(100×230+130×180+O.3×5000—{180×200+0.3×[2000+30×(300—230)]}

　　=47 900—37 230

　　=10 670(萬元)

　　因為，E>0，說明改造方案較新建廠方案費用有節(jié)約，改造方案優(yōu)于新建方案。

　　三、技術(shù)改造方案優(yōu)化選擇的方法

　　技術(shù)改造方案優(yōu)化選擇的方法有多種，這里只介紹投資回收期法、追加投資回收期法和效益成本分析法。

　　(一)投資回收期法

　　投資回收期是指某技術(shù)改造方案的投資額用該方案實施后的凈收益額來補償?shù)臅r間，通常以年為單位。

　　其計算公式如下：

　　T=(ΣK)/P

　　式中 T——投資回收期;

　　K——投資額;

　　P——年平均凈收益額。

　　投資回收期T越小越好，它表示用于技術(shù)改造投資將得到補償?shù)臅r間短，投資發(fā)揮的效用快。對于不同的部門和行業(yè)油于工程項目使用壽命和技術(shù)進步的速度不同，因此衡量投資回收期標準也不同。許多國家都制定了不同部門和行業(yè)的標準投資回收期。技術(shù)改造項目的投資回收期如小于標準投資回收期，則認為該方案是可行的;否則，就是不可行的。當某一技術(shù)改造項目有多個實施方案時，要首先計算出每個方案的投資回收期，與標準投資回收期進行比較，淘汰超過標準投資回收期的方案。然后，再比較其余的方案，選擇投資回收期最短的方案作為優(yōu)選方案。它適用于對資金時間價值忽略的靜態(tài)分析，而且各方案是互斥方案，即只能從中選擇一個最優(yōu)方案。例如，某技術(shù)改造項目有四個互斥方案，其投資額和年凈收益額如表6-l所示。

　　設(shè)標準投資回收期T=8年，在方案1、方案2、方案3、方案4中，方案4.的投資回收期最短，所以應(yīng)該選擇方案4。

　　這種方法是在對投資額無約束的情況下進行的，如有投資約束，則第一步應(yīng)該淘汰超過投資約束的方案。

　　(二)追加投資回收期法

　　追加投資回收期是指某技術(shù)改造項目有兩種以上方案時，采用某一方案比采用其他方案多投資的部分，由采用這一方案比采用其他方案節(jié)約的經(jīng)營費用來補償所需要的時間。在企業(yè)進行技術(shù)改造時經(jīng)常遇到這樣的情況，甲方案比乙方案投資少，而經(jīng)營費用多;或者甲方案比乙方案投資多，而經(jīng)營經(jīng)費用少。這是因為，一般情況下，工程項目技術(shù)設(shè)備先進一些，投資就得多一些，帶來的好處是將來在生產(chǎn)經(jīng)營活動中各種消耗就省，因此經(jīng)營費用就少。在此情況下，就要用追加投資回收期來進行方案評價與優(yōu)選。現(xiàn)以公式表示：

　　當Kl>K2，ClC2，則

　　式中Kl、K2——兩個方案的總投資額;

　　Cl、C2——兩個方案的經(jīng)營費用;

　　Td——追加投資回收期。

　　利用追加投資回收期法優(yōu)選技術(shù)改造項目方案，就是要將扎和n(標準投資回收期)

　　進行比較,當Kl>K2，ClK2，ClTn時，方案2為優(yōu)選方案，淘汰方案1。當有兩個以上方案時，采用兩兩相比，逐一淘汰的辦法。舉例說明：

　　某技術(shù)改造項目有三個互斥方案，其投資額及經(jīng)營費用如表6-2所示。

　　設(shè)標準投資回收期為Tn=5年，試選最優(yōu)方案。首先將方案3同方案2比較：

　　因為Td

　　再將方案3同方案l比較：

　　因為Td

　　(三)效益成本分析法

　　效益成本分析法是通過計算和比較技術(shù)改造項目的各方案在整個壽命期間內(nèi)收益的現(xiàn)值與成本比率，以確定各技術(shù)改造方案排列的優(yōu)先次序和取舍的方法。這種方法是在考慮資時間價值下的動態(tài)評價的一種方法，用益本率指標反映。益本率即為項目方案整個壽命期內(nèi)收益的現(xiàn)值與成本之比，其計算公式為：

　　i——投資收益率。

　　當益本率大于1時，方案可以考慮接受;當益本率小于l時，方案應(yīng)予拒絕;而當益本率等于l時，得等于失，此時應(yīng)視資金的充足與否而決定方案的取舍。

　　在資金約束的條件下，按益本率從高到低排歹IJ進行選擇，直到投資總額已經(jīng)用完，或已無益本率B/C>l的方案為止。

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