2018年初級經(jīng)濟師《財政稅收》第五章習(xí)題

初級經(jīng)濟師《財政稅收》章節(jié)習(xí)題

一、單項選擇題

1、納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的(　)確定征收消費稅的類別和適用稅率。

A、最高銷售價格

B、最低銷售價格

C、加權(quán)平均銷售價格

D、每月15日的加權(quán)平均銷售價格

2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙(　)征稅。

A、最低稅率

B、最高稅率

C、平均稅率

D、不確定稅率

3、消費稅的納稅期限可以選擇(　)。

A、2日

B、6日

C、7日

D、10日

4、提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為(　)。

A、17%

B、11%

C、6%

D、4%

5、“營改增”試點的增值稅一般納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用的增值稅稅率是(　)。

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

6、金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為(　)。

A、3%

B、5%

C、10%

D、20%

7、銀行、財務(wù)公司營業(yè)稅的納稅期限為(　)。

A、1年

B、1個季度

C、1個月

D、15天

二、多項選擇題

1、經(jīng)批準從事提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的試點納稅人，其應(yīng)稅銷售額中不包括(　)。

A、價外費用

B、支付的借款利息

C、發(fā)行債券利息

D、保險費

E、安裝費

2、營業(yè)稅是對我國境內(nèi)(　)的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務(wù)稅。

A、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B、轉(zhuǎn)讓有形動產(chǎn)

C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D、銷售不動產(chǎn)

E、銷售貨物

3、關(guān)于營業(yè)稅的起征點，下列說法中正確的有(　)。

A、納稅人的營業(yè)額達到起征點的，超過部分計算應(yīng)納稅款

B、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元

C、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額2000～6000元

D、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額300～500元

E、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額500～1000元

4、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的有(　)。

A、納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

B、納稅人將不動產(chǎn)贈送他人的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當天

C、納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

D、納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

E、納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當天

5、增值稅的特點包括(　)。

A、不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

B、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅

C、納稅人稅收負擔比較輕

D、最終消費者是全部稅款的承擔者

E、稅基廣闊

6、進口貨物增值稅的納稅人是(　)。

A、進口貨物的收貨人

B、辦理報關(guān)手續(xù)的單位

C、辦理報關(guān)手續(xù)的個人

D、貨物出口單位

E、貨物承運人

7、納稅人銷售或進口(　)，其增值稅稅率為17%。

A、糧食、食用植物油

B、圖書、雜志

C、農(nóng)產(chǎn)品

D、計算機

E、服裝鞋帽

一、單項選擇題

1、【答案】 C 本題考查消費稅的稅率。納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權(quán)平均計算：①銷售價格明顯偏低而無正當理由的;②無銷售價格的。

2、【答案】 B 本題考查消費稅的稅率。委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。

3、【答案】 D 本題考查消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。

4、【答案】 B 本題考查增值稅應(yīng)稅服務(wù)的稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為11%。

5、【答案】 B 本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11 % 。

6、【答案】 B 本題考查營業(yè)稅的稅率。金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。

7、【答案】 B 本題考查營業(yè)稅的征收管理。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。

二、多項選擇題

1、【答案】 BCDE 本題考查應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額的計算。經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。

2、【答案】 ACD 本題考查營業(yè)稅的概念。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務(wù)稅。

3、【答案】 BD 本題考查營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。起征點是開始征稅的起點，納稅人營業(yè)額達到起征點的，應(yīng)按營業(yè)額全額計算應(yīng)納稅款?，F(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元;按次納稅的起征點幅度為每次(日)營業(yè)額300～500元。

4、【答案】 DE 本題考查的知識點是營業(yè)稅的納稅義務(wù)時間。D選項，提供電信服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。E選項，納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

5、【答案】 ABDE 本題考查增值稅的特點。增值稅的特點包括：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征;逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者;稅基廣闊。

6、【答案】 ABC 本題考查增值稅的納稅人。申報進入中華人民共和國海關(guān)境內(nèi)的貨物均應(yīng)繳納增值稅。進口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人，為進口貨物增值稅的納稅人。

7、【答案】 DE 本題考查增值稅的稅率。貨物稅率：

(1)納稅人銷售或者進口貨物，除以下第(2)項、第(3)項規(guī)定外，稅率為17%。

(2)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：①糧食、食用植物油;②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、雜志;④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;⑤農(nóng)產(chǎn)品;⑥音像制品、電子出版物;⑦二甲醚;⑧國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(3)納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。