2018年初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》第六章習(xí)題

初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》章節(jié)習(xí)題

一、單項選擇題

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起(　)內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A、90天

B、4個月

C、5個月

D、180天

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為(　)。

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

3、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是(　)。

A、應(yīng)納稅所得額

B、應(yīng)納稅收入額

C、應(yīng)納稅利潤總額

D、應(yīng)納稅凈利潤額

4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

5、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是(　)。

A、財政撥款

B、地方政府債券利息收入

C、行政事業(yè)性收費

D、政府性基金

6、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)(　)確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

A、口頭約定的收款日期

B、合同約定的收款日期

C、實際的收款日期

D、分得產(chǎn)品的日期

二、多項選擇題

1、自行申報納稅人的申報地點可以是(　)。

A、任職單位所在地

B、受雇單位所在地

C、實際經(jīng)營所在地

D、經(jīng)常居住地

E、任意地點

2、我國個人所得稅的納稅人包括(　)。

A、中國公民

B、個體工商戶

C、個人獨資企業(yè)

D、股份有限公司中的個人投資者

E、在華取得所得的外籍人員

3、下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有(　)。

A、中藥材的種植

B、遠(yuǎn)洋捕撈

C、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修

D、海水養(yǎng)殖

E、香料作物的種植

4、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

A、在我國境內(nèi)成立的股份制企業(yè)

B、事業(yè)單位

C、社會團(tuán)體

D、個人獨資企業(yè)

E、合伙企業(yè)

5、企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循的原則有(　)。

A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B、收付實現(xiàn)制原則

C、重要性原則

D、實質(zhì)重于形式原則

E、歷史成本原則

6、下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A、補充保險

B、稅收滯納金

C、利息

D、環(huán)境保護(hù)專項資金

E、贊助支出

一、單項選擇題

1、【答案】 C 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

3、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

4、【答案】 B 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

5、【答案】 B 本題考查的知識點是企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。

6、【答案】 D 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

二、多項選擇題

3、【答案】 ABCD 本題考查個人所得稅的征收管理。自行申報納稅人的申報地點包括：任職、受雇單位所在地，實際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。

4、【答案】 ABCE 本題考查個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、臺同胞。

5、【答案】 DE 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

選項ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。

6、【答案】 ABC 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

7、【答案】 AD 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

8、【答案】 ACD 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項目。