2019年12月注冊(cè)國際理財(cái)規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎(chǔ)二

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2019年12月注冊(cè)國際理財(cái)規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎(chǔ)二

一、選擇題

1、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志為 。

A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象

C、稅目 D、稅率

2、目前，我國財(cái)政收入的 左右是通過稅收取得的。

A、75% B、80%

C、85% D、95%

3、我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括 。

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、居民企業(yè)

C、非居民企業(yè) D、內(nèi)資企業(yè)

4、個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為有價(jià)證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù) 核定應(yīng)納稅所得額。

A、票面價(jià)格 B、市場(chǎng)價(jià)格

C、任選一個(gè) D、票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格

5、政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反應(yīng)的是稅收的 特性。

A、強(qiáng)制性 B、無償性

C、固定性 D、政策性

6、納稅人的義務(wù)不包括 。

A、按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B、進(jìn)行納稅申報(bào)

C、接受稅務(wù)檢查

D、申請(qǐng)復(fù)議

7、我國目前沒有建立 。

A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅

C、社會(huì)保險(xiǎn)稅 D、資源稅

8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以 應(yīng)納稅所得額。

A、全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B、大部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C、一部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D、少部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

9、增值稅的征稅對(duì)象不包括 。

A、銷售貨物 B、銷售不動(dòng)產(chǎn)

C、進(jìn)口貨物 D、提供加工、修理修配勞務(wù)

10、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

A、3年 B、5年

C、6年 D、7年

二、多項(xiàng)選擇題

1、屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有 。

A、貨物期貨 B、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) D、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)

2、適用消費(fèi)稅稅率5%的包括 。

A、木制一次性筷子 B、實(shí)木地板

C、高檔手表 D、游艇

3、免征營(yíng)業(yè)稅的有 。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C、個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

D、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居住房屋

4、差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有 。

A、產(chǎn)品差別比例稅率 B、地區(qū)差別比例稅率

C、幅度差別比例稅率 D、行業(yè)差別比例稅率

5、經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的情況有 。

A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

C、個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

D、其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)減稅的

三、判斷題

1、稅率是稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比例。稅率是稅收制度的核心要素，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。()

2、增值稅是一種一般性的、普遍性的商品貿(mào)易，它的征稅范圍幾乎可以涉及所有的貨物交易。()

3、消費(fèi)稅的征稅范圍是稅法中列舉的特定消費(fèi)品，我國目前只對(duì)14大類的消費(fèi)品征收消費(fèi)稅。()

4、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅。()

5、企業(yè)所得稅稅率是正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的核心問題。()

6、國際上個(gè)人所得稅的計(jì)稅單位有家庭和個(gè)人兩種，我國是以個(gè)人為單位來計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的。()

7、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅。()

四、計(jì)算題

1、某中國作家2008年在某雜志上連載其小說作品四次，每次取得的稿酬為1500元、1400元、900元、700元;連載結(jié)束后獨(dú)立出版獲得稿酬所得30000元;小說出版后因暢銷再版，獲得再版稿費(fèi)所得20000元;后因脫銷添加印數(shù)，獲得追加稿費(fèi)所得10000元。受聘講授寫作課程18次，每周一次，每次講課費(fèi)300元，連續(xù)5個(gè)月講授完該門課程。計(jì)算其所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。(11分)

2、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年4月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)行為：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元，貨已驗(yàn)收入庫。上月末留抵稅款3萬元;本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元;本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。(11分)

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參考答案：

一、選擇題

1、B 2、D 3、A 4、D 5、B 6、D 7、C 8、A 9、B 10、B

二、多項(xiàng)選擇題

1、ABCD 2、AB 3、ABC 4、ABCD 5、ABD

三、判斷題

1、√ 2、√ 3、√ 4、× 5、√ 6、√ 7、√

四、計(jì)算題

1.解：(1)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其連載而取得的所得為一次，連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。固4次稿費(fèi)應(yīng)合并為一次，連載結(jié)束后獨(dú)立出版獲得稿費(fèi)所得30000元應(yīng)另視為一次;再版后又加印的也應(yīng)視為一次。因此，該作家三次的稿酬應(yīng)稅所得額計(jì)算如下：

稿酬應(yīng)稅所得稅=(1500+1400+900+700)*(1—20%)+30000*(1—20%)+(20000+10000)*(1—20%)=3600+24000+24000=51600(元)—4分;

應(yīng)納所得稅額=51600*20%=10320(元)——2分 ;

實(shí)際應(yīng)納所得稅額=10320*(1—30%)=7224(元)—2分;

(2)勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月取得的收入為一次，因此，該作家的講課勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額計(jì)算如下：

應(yīng)納稅額=(18*300/5—800)*20%*5=280(元)—3分;

2、解：(1)當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)=200*(17%—15%)=4(萬元)

(2)當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額—(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額—不得免征和抵扣稅額)—上期留底稅額=100*17%—(34—4)—3=—16(萬元)

(3)當(dāng)月應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率=200*15%=30(萬元)

(4)“當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)”，又因?yàn)椋?dāng)月留抵稅額(16萬元) <當(dāng)月免抵退稅額(30萬元);

所以：當(dāng)月實(shí)際退稅額=退稅前的留抵稅額=16(萬元)

(5)當(dāng)月抵稅額=當(dāng)期應(yīng)退稅額—當(dāng)期實(shí)際退稅額=30—16=14(萬元)

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