注冊(cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)考試模擬試卷（5）

一、單項(xiàng)選擇題

1.目前，我國(guó)財(cái)政收入的(　　)左右是通過(guò)稅收取得的。

A.90%

B.85%

C.75%

D.80%

【答案】A【考點(diǎn)】稅收的基本情況

2.定額稅率又稱固定稅率，是按征稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額的稅率形式。由于采用定額稅率的稅收，只與課稅對(duì)象的實(shí)物單位掛鉤，所以它的負(fù)擔(dān)不會(huì)隨著商品的價(jià)格水平或人們的收入水平的提高而(　　)。

A.增加

B.減少

C.改變

D.不變

【答案】A【考點(diǎn)】定額稅率的定義

3.對(duì)于費(fèi)用扣除，各國(guó)的做法不盡相同：有的國(guó)家規(guī)定納稅人要按費(fèi)用類另?yè)?jù)實(shí)扣除;有的國(guó)家則規(guī)定有標(biāo)準(zhǔn)扣除額，納稅人的費(fèi)用扣除不需要實(shí)報(bào)實(shí)銷，統(tǒng)一按該標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除;還有的國(guó)家允許納稅人在上述兩種辦法之間自由選擇。我國(guó)采用的是(　　)。

A.按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除的辦法

B.按費(fèi)用類別據(jù)實(shí)扣除

C.允許納稅人在兩種辦法之間自由選擇

D.采用其他的方法扣除

【答案】A【考點(diǎn)】關(guān)于費(fèi)用扣除的規(guī)定

4.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和(　　)后的余額為應(yīng)納稅所得額。

A.全部費(fèi)用

B.所有費(fèi)用

C.合理費(fèi)用

D.其他費(fèi)用

【答案】C【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅費(fèi)用減除的標(biāo)準(zhǔn)

5.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)動(dòng)車輛關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)損贈(zèng)，損贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的(　　)的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.50%

B.60%

C.30%

D.40%

【答案】C【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅減除標(biāo)準(zhǔn)的其他規(guī)定第一項(xiàng)

6.中國(guó)公民趙某，在某高級(jí)餐廳擔(dān)任領(lǐng)班職務(wù)，2008年10月取得當(dāng)月2500元，“服務(wù)明星獎(jiǎng)”獎(jiǎng)金2000元，則趙某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.25

B.250

C.375

D.355

【答案】B【考點(diǎn)】個(gè)人工資薪金所得的計(jì)算

7.個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或者其他方式購(gòu)置債權(quán)以后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照(　　)項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.其他收入所得

D.偶然收入所得

【答案】A【考點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算中的9個(gè)特殊問(wèn)題之四

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.債務(wù)重組收入

B.補(bǔ)貼收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

【答案】D【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠政策

9.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供( )、修理修配勞務(wù)，以及( )貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款低扣的一種流轉(zhuǎn)稅。(　　)

A.包裝;進(jìn)出口

B.加工;進(jìn)口

C.加工;出口

D.裝配;進(jìn)出口

【答案】B【考點(diǎn)】增值稅的概念

10.在印花稅的稅目中，權(quán)利和許可證證照適用(　　)。

A.定額稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.差別稅率

【答案】A【考點(diǎn)】印花稅的稅率

11.對(duì)于個(gè)人的金融投資所得，國(guó)家一般要按(　　)的比例稅率對(duì)其征收個(gè)人所得稅。

A.10%

B.20%

C.5%

D.15%

【答案】B【考點(diǎn)】與個(gè)人理財(cái)有關(guān)的稅收政策中的個(gè)人所得稅政策

12.購(gòu)房人與開發(fā)商簽訂《商品房買賣合同》時(shí)，要按“購(gòu)銷合同”稅目繳納印花稅。購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額，不得做任何扣除，稅率為(　　)。

A.0.3‰

B.0.4‰

C.0.5‰

D.0.6‰

【答案】A【考點(diǎn)】印花稅中的比例稅率

13.為進(jìn)一步抑制投機(jī)和投資性購(gòu)房需求，從2006年6月1日起，個(gè)人購(gòu)買普通住房超過(guò)5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)(　　)。

A.全額征收營(yíng)業(yè)稅

B.減半征收營(yíng)業(yè)稅

C.免營(yíng)業(yè)稅

D.優(yōu)惠征收營(yíng)業(yè)稅

【答案】C【考點(diǎn)】住房投資中的營(yíng)業(yè)稅

14.自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取是的所得，暫減按(　　)的稅率征收個(gè)人所得稅(原規(guī)定的稅率為20%)。

A.15%

B.10%

C.12%

D.8%

【答案】B【考點(diǎn)】住房投資中的個(gè)人所得稅

15.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的(　　)退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免納個(gè)人所得稅。

A.工資

B.稿酬

C.勞務(wù)報(bào)酬

D.安家費(fèi)

【答案】D【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅免納項(xiàng)目之五

二、多項(xiàng)選擇題

16.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有以下幾種(　　)。

A.多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)

B.延期納稅權(quán)

C.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)

D.申請(qǐng)復(fù)議權(quán)

E.提起訴訟權(quán)

【答案】ABCDE【考點(diǎn)】納稅義務(wù)人的權(quán)利

17.目前，我國(guó)采用定額稅率的稅種主要包括以下幾種(　　)。

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船使用稅

D.個(gè)人所得稅

E.消費(fèi)稅

【答案】ABC【考點(diǎn)】定額稅率的稅種

18.從世界各國(guó)看，所得稅類主要包括(　　)幾種。

A.企業(yè)所得稅

B.個(gè)人所得稅

C.社會(huì)保險(xiǎn)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.車船使用稅

【答案】ABC【考點(diǎn)】所得稅的稅種

19.暫免征收個(gè)人所得稅的所得有(　　)。

A.外籍個(gè)人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)帖、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)

B.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼

C.外籍個(gè)人探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

【答案】ABCDE【考點(diǎn)】暫免征收個(gè)人所得稅的10項(xiàng)規(guī)定

20.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目是指按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從收入總額中扣除的與納稅義務(wù)人取得收入的有關(guān)的(　　)。

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅金

D.損失

E.罰款

【答案】ABCD【考點(diǎn)】公司所得稅

21.稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括(　　)。

A.個(gè)人所有的居住房屋

B.個(gè)人所有的院落用地

C.免稅單位職工家屬的宿舍用地

D.集體辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地

E.個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地

【答案】ABCDE【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠政策

22.下列車船免征車船使用稅(　　)。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民主團(tuán)休、軍隊(duì)自用的車船

B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的車船

C.載重量不超過(guò)1噸的漁船

D.專供上下客貨及存貨用的浮橋用船

E.各種消防車船、灑水車、囚車、警車、防疫車、救護(hù)車船、垃圾車船、港作車船、工程船

【答案】ABCDE

23.個(gè)人所得稅的征稅范圍主要包括(　　)

A.在中國(guó)境內(nèi)的公司企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位或經(jīng)濟(jì)組織中任職、受雇而取得的工資薪金所得

B.在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)而取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的所得

D.個(gè)人出租的財(cái)產(chǎn)，被承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物、土地使用權(quán)，以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】ABCDE【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅的征稅范圍

24.免征房產(chǎn)稅的有(　　)。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的辦公用房和公務(wù)用房

B.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅2年

C.宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.個(gè)人所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E。由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅、

【答案】ACE【考點(diǎn)】免征房產(chǎn)稅的5條政策

25.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括(　　)。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)出境物品的所有人

D.推定為進(jìn)出境物品所有人的人

E.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

【答案】ABCD【考點(diǎn)】關(guān)稅的納稅義務(wù)人

三、判斷題

26.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅。其納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶以及在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。(　　)

【答案】×【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅的定義

27.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目是指按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從收入總額中扣除的與納稅義務(wù)人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失。(√)

【答案】【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

28.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。(√)

【答案】【考點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

29.個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅稅制三大類。(√)

【答案】【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅制度的分類

30.對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶)并人員工當(dāng)期的工資收入，按“偶然收入所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。(　　)

【考點(diǎn)】補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的免稅說(shuō)明

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