2020年初級銀行從業(yè)資格《法律法規(guī)》考試真題考點(diǎn):內(nèi)部控制目標(biāo)與基本原則
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《法律法規(guī)》考試真題答案涉及考點(diǎn)回顧
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多選題:商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)包括()。
A.確保資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)快速發(fā)展
B.確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)
C.確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行
D.確保商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性
E.確保業(yè)務(wù)記錄,財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實(shí)和完整
參考答案:BCDE
參考解析:商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)包括四個方面,即保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時。
真題考點(diǎn)講解:內(nèi)部控制目標(biāo)與基本原則
內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參加的,通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法,實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機(jī)制。
(一)內(nèi)部控制目標(biāo)
商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)包括四個方面:
1、保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;
2、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);
3、保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性;
4、保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時。
(二)內(nèi)部控制基本原則
1、全覆蓋原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動,覆蓋所有的部門、崗位和人員
2、制衡性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制
3、審慎性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念,設(shè)立機(jī)構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅持內(nèi)控優(yōu)先
4、相匹配原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等相適應(yīng),并根據(jù)情況變化及時進(jìn)行調(diào)整
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