2021年中級(jí)銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》思維導(dǎo)圖二：風(fēng)險(xiǎn)管理體系

編輯推薦：2021年銀行從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口匯總

【考試內(nèi)容】

(一)掌握董事會(huì)及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)中的職責(zé)；

(二)理解并掌握風(fēng)險(xiǎn)文化、偏好和限額管理；

(三)掌握風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程；

(四)熟悉風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)加總與IT系統(tǒng)建設(shè)；

(五)熟悉內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容及作用。

【考點(diǎn)】

第二章風(fēng)險(xiǎn)管理體系

2.1風(fēng)險(xiǎn)治理

2008年金融危機(jī)后，國(guó)際監(jiān)管機(jī)構(gòu)總結(jié)了金融機(jī)構(gòu)公司治理存在的四個(gè)問(wèn)題：一是董事會(huì)未有效履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)；二是風(fēng)險(xiǎn)治理能力薄弱；三是薪酬與激勵(lì)機(jī)制不合理；四是組織結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜和不透明。

董事會(huì)(資本管理首要責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理最終責(zé)任)及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)—監(jiān)事會(huì)(監(jiān)督機(jī)構(gòu))—高級(jí)管理層(執(zhí)行機(jī)構(gòu))—風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。

三道防線建設(shè)：

第一道防線：業(yè)務(wù)條線部門(mén)，是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)責(zé)，應(yīng)負(fù)責(zé)持續(xù)識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)敞口；

第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和合規(guī)管理部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估業(yè)務(wù)部門(mén)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)；合規(guī)管理部門(mén)負(fù)責(zé)定期監(jiān)控銀行對(duì)法律、公司治理規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定、行為規(guī)范和政策的執(zhí)行情況。

第三道防線：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)治理框架的質(zhì)量和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)文化

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)偏好的定義

風(fēng)險(xiǎn)偏好是商業(yè)銀行在追求實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，愿意且能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和風(fēng)險(xiǎn)總量。

金融穩(wěn)定理事會(huì)《有效風(fēng)險(xiǎn)偏好框架制定原則》，主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)偏好框架、風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明關(guān)鍵因素、風(fēng)險(xiǎn)限額、內(nèi)部管理角色和職責(zé)四個(gè)主要部分。

2.2.2風(fēng)險(xiǎn)偏好管理框架和風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明

風(fēng)險(xiǎn)偏好框架是確定、溝通和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)偏好的總體方法，包括政策、流程、控制環(huán)節(jié)和制度

國(guó)內(nèi)銀行一般通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)偏好制度來(lái)明確風(fēng)險(xiǎn)偏好的制定、實(shí)施、監(jiān)控、調(diào)整等環(huán)節(jié)的政策、流程。

風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明是金融機(jī)構(gòu)愿意接受或避免的風(fēng)險(xiǎn)總體水平和風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的書(shū)面說(shuō)明，包括定性說(shuō)明以及有關(guān)盈利、資本、風(fēng)險(xiǎn)措施和流動(dòng)性的定量措施，還需闡明難以量化的風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)內(nèi)銀行一般通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)偏好表來(lái)闡明能夠接受的定量風(fēng)險(xiǎn)水平和定性的描述。

有效的風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明應(yīng)滿足以下原則：(1)包括銀行在制定戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃時(shí)所使用的關(guān)鍵背景信息和假設(shè)；(2)與銀行長(zhǎng)短期戰(zhàn)略規(guī)劃、資本規(guī)劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃、薪酬機(jī)制相關(guān)聯(lián)；(3)考慮客戶(hù)的利益和對(duì)股東的受托義務(wù)、資本及其他監(jiān)管要求，在完成戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，確定銀行愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)總量；(4)基于總體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)能力、風(fēng)險(xiǎn)輪廓，應(yīng)為每類(lèi)實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)確定能夠接受的最高風(fēng)險(xiǎn)水平；(5)包括定量指標(biāo)；(6)包括定性的陳述；(7)具有前瞻性。

2.2.3制定風(fēng)險(xiǎn)偏好過(guò)程中需要考慮的因素

1.風(fēng)險(xiǎn)偏好與利益相關(guān)人的期望；2.銀行需要考慮該行愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力；

3.監(jiān)管要求；4.充分考慮壓力測(cè)試(是風(fēng)險(xiǎn)偏好指標(biāo)的描述、制定、監(jiān)測(cè))。

2.2.4風(fēng)險(xiǎn)偏好的維度、指標(biāo)和體現(xiàn)方式

風(fēng)險(xiǎn)偏好的維度包括：(1)資本類(lèi)，包括一級(jí)資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本等指標(biāo)；(2)收益類(lèi)，包括相應(yīng)置信水平下的經(jīng)濟(jì)資本、收益的波動(dòng)水平等；(3)特定風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)指標(biāo)，包括定量和定性(包括零容忍)的指標(biāo)。

選取風(fēng)險(xiǎn)偏好指標(biāo)的原則是兼顧全面性和重要性，突出先進(jìn)性和原則性。

2.2.5風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn)文化是銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)和價(jià)值觀，通過(guò)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及廣大員工的風(fēng)險(xiǎn)管理行為表現(xiàn)出來(lái)的一種企業(yè)文化。

除了風(fēng)險(xiǎn)治理和風(fēng)險(xiǎn)偏好外，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制和薪酬激勵(lì)機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)文化的兩個(gè)重要內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制的元素包括：誰(shuí)產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)、升級(jí)程序、明確的后果。

2.3風(fēng)險(xiǎn)限額限額管理是最常用的風(fēng)險(xiǎn)事前控制手段

2.3.1風(fēng)險(xiǎn)限額管理的一般原則

一些基本的限額管理原則包括：限額種類(lèi)要覆蓋風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)；限額指標(biāo)通常包括盈利、資本、流動(dòng)性或其他相關(guān)指標(biāo)(如增長(zhǎng)率、波動(dòng)率)；強(qiáng)調(diào)集中度風(fēng)險(xiǎn)；參考最佳市場(chǎng)實(shí)踐，但不以同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或以監(jiān)管要求作為限額標(biāo)準(zhǔn)等。

2.3.2風(fēng)險(xiǎn)限額的種類(lèi)

按照約束的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，限額主要分為：信用風(fēng)險(xiǎn)限額、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額、操作風(fēng)險(xiǎn)限額、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)限額。

信用風(fēng)險(xiǎn)限額：?jiǎn)我豢蛻?hù)貸款集中度、單一集團(tuán)客戶(hù)授信集中度、行業(yè)限額；

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額：交易賬戶(hù)VaR限額、產(chǎn)品和組合敞口限額、敏感度限額、止損限額；

操作風(fēng)險(xiǎn)限額：操作風(fēng)險(xiǎn)損失率、監(jiān)管處罰率、千人重大操作風(fēng)險(xiǎn)事發(fā)率、千人發(fā)案率、案件風(fēng)險(xiǎn)率、操作風(fēng)險(xiǎn)事件敗訴率、信息系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)時(shí)段可用率、操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本率；

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額：流動(dòng)性比例、存貸比、流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比例、流動(dòng)性缺口率、核心負(fù)債依存度、單日現(xiàn)金錯(cuò)配限額、一個(gè)月累計(jì)現(xiàn)金錯(cuò)配限額、最大十家存款集中度、最大十家金融同業(yè)集中度。

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)限額：國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)敞口。

2.3.3限額管理限額管理包括風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)限額控制。

風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分四個(gè)階段：第一，全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，確定各類(lèi)敞口的預(yù)期損失和非預(yù)期損失；第二，利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析；第三，運(yùn)用資產(chǎn)組合模型，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量；第四，綜合考慮監(jiān)管部門(mén)的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。

國(guó)際先進(jìn)銀行的限額管理

風(fēng)險(xiǎn)限額主要包括：集中度限額、VaR限額和止損限額三種。

集中度限額直接設(shè)定于單個(gè)敞口的規(guī)模上限，目的是保持投資組合的多樣性，避免風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中；

VaR限額是對(duì)業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行限制，科學(xué)，但高度依賴(lài)模型和數(shù)據(jù)，國(guó)內(nèi)很難達(dá)到建模要求；

止損限額以實(shí)際損失而非可能損失為檢測(cè)對(duì)象，是集中度限額和VaR限額的重要補(bǔ)充，主要用于控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，多采取“盯市”方式。

2.4風(fēng)險(xiǎn)政策及管理流程

2.4.1風(fēng)險(xiǎn)政策，是一系列的風(fēng)險(xiǎn)管理制度規(guī)定，目的是確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、緩釋和監(jiān)控能力與銀行的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配。

2.4.2風(fēng)險(xiǎn)管理流程風(fēng)險(xiǎn)管理流程可以概括為：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制四個(gè)主要步驟。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別/分析是對(duì)影響各類(lèi)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)或因素予以全面識(shí)別，進(jìn)行系統(tǒng)分類(lèi)并查找出風(fēng)險(xiǎn)原因的過(guò)程，其目的在于幫助銀行了解自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，為下一步計(jì)量和防控打好基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。

風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量/評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)將導(dǎo)致的后果及嚴(yán)重程度進(jìn)行充分的分析和評(píng)估，從而確定風(fēng)險(xiǎn)水平的過(guò)程。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)/報(bào)告包含風(fēng)險(xiǎn)管理的兩項(xiàng)重要內(nèi)容：一是監(jiān)測(cè)各風(fēng)險(xiǎn)水平變化和發(fā)展趨勢(shì)，在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化之前提交相關(guān)部門(mén)，以便其密切關(guān)注并采取恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?，確保風(fēng)險(xiǎn)在銀行設(shè)定的目標(biāo)范圍內(nèi)；二是報(bào)告商業(yè)銀行所有風(fēng)險(xiǎn)的定性/定量評(píng)估結(jié)果，并隨時(shí)關(guān)注所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制措施的實(shí)施質(zhì)量/效果。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要具有準(zhǔn)確性、綜合性、清晰度和可用性，并滿足報(bào)告頻率和分發(fā)的要求。

風(fēng)險(xiǎn)控制/緩釋?zhuān)L(fēng)險(xiǎn)控制與緩釋流程應(yīng)當(dāng)符合以下要求：一是風(fēng)險(xiǎn)控制/緩釋策略應(yīng)與銀行的整體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致；二是所采取的具體控制措施與緩釋工具符合成本/收益要求；三是能夠發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，并重新完善風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

常用的事前控制方法有：限額管理、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)和制定應(yīng)急預(yù)案等。

常用的風(fēng)險(xiǎn)事后控制方法有：風(fēng)險(xiǎn)緩釋或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；風(fēng)險(xiǎn)資本的重新分配；提高風(fēng)險(xiǎn)資本水平。

質(zhì)量保證和控制機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理流程正確和有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障。

2.5風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)與IT系統(tǒng)

2.5.1風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)，內(nèi)部數(shù)據(jù)是從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽取的、與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，外部數(shù)據(jù)是通過(guò)專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)供應(yīng)商所獲得的數(shù)據(jù)。

《數(shù)據(jù)質(zhì)量良好標(biāo)準(zhǔn)》分為制度體系、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系、系統(tǒng)體系、考核評(píng)價(jià)體系和監(jiān)督檢查體系五大方面，共15項(xiàng)原則，61條標(biāo)準(zhǔn)。

巴《有效風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)加總和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告原則》，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)加總是按照銀行的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求，定義、收集和處理風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，是銀行能夠衡量其風(fēng)險(xiǎn)容忍度/偏好下的業(yè)績(jī)表現(xiàn)。14項(xiàng)原則，主要包括數(shù)據(jù)治理和IT基礎(chǔ)設(shè)施，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和靈活性，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告以及對(duì)監(jiān)管部門(mén)的要求。

《通用數(shù)據(jù)模板》要求按周、月、季、年等他不同頻率提供金融機(jī)構(gòu)之間或金融機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)市場(chǎng)的信用暴露和融資數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)主要是解決下列風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)中出現(xiàn)的問(wèn)題：集中度風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、傳染/溢出風(fēng)險(xiǎn)。

數(shù)據(jù)缺失、支離破碎、不完整成為妨礙監(jiān)管部門(mén)制定對(duì)應(yīng)政策的障礙

2.5.2風(fēng)險(xiǎn)IT系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)：

1.針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、部門(mén)職能、崗位職責(zé)等，設(shè)置不同的登陸級(jí)別；

2.為每個(gè)系統(tǒng)用戶(hù)設(shè)置獨(dú)特的識(shí)別標(biāo)志，并定期更換登陸密碼或磁卡；

3.對(duì)每次系統(tǒng)登錄或使用提供詳細(xì)記錄，以便為意外事件提供證據(jù)；

4.設(shè)置嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)安全/加密系統(tǒng)，防止外部非法入侵；

5.隨時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息備份和存檔，定期進(jìn)行監(jiān)測(cè)并形成文件記錄；

6.設(shè)置災(zāi)難恢復(fù)及應(yīng)急操作程序；

7.建立錯(cuò)誤承受程序，以便發(fā)生技術(shù)困難時(shí)，仍然可以在一定時(shí)間內(nèi)保持系統(tǒng)的完整性。

2.6內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部控制側(cè)重于建立控制機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于重評(píng)估發(fā)現(xiàn)缺陷。

2.6.1內(nèi)部控制定義

COSO定義：內(nèi)部控制是由董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的、旨在為經(jīng)營(yíng)的有效性和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。目標(biāo)包括以下三類(lèi)：

第一類(lèi)目標(biāo)針對(duì)企業(yè)的基本業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括業(yè)績(jī)和盈利目標(biāo)以及資源的安全性；

第二類(lèi)目標(biāo)關(guān)于編制可靠的公開(kāi)發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括中期和簡(jiǎn)要的財(cái)務(wù)報(bào)表及精選的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；

第三類(lèi)目標(biāo)涉及對(duì)于企業(yè)所適用的法律及法規(guī)的遵循。

為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)銀行應(yīng)建立包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素的內(nèi)部控制體系。

巴賽爾定義：內(nèi)部控制目標(biāo)概括為三個(gè)方面：效率與效益，財(cái)務(wù)與管理信息的可靠性、完整性和及時(shí)性，遵守法律及管理?xiàng)l例的情況。同時(shí)指出內(nèi)部控制包括五大相互聯(lián)系的因素：管理性監(jiān)管與內(nèi)部控制文化、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定與評(píng)估、控制措施與職責(zé)分工、信息與交流、監(jiān)督行為與修正缺陷。

銀監(jiān)會(huì)定義：銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。銀行內(nèi)控目標(biāo)之一是保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

2.6.2內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通

內(nèi)部環(huán)境處于五大要素之首；

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：設(shè)置目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；

控制活動(dòng)：控制措施一般包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

內(nèi)部監(jiān)督主要包括監(jiān)督活動(dòng)、缺陷認(rèn)定和責(zé)任追究；

信息與溝通主要包括：信息搜集、信息傳遞、信息共享和反舞弊機(jī)制。

2.6.3內(nèi)部審計(jì)

獨(dú)立性被看做審計(jì)職能的一種屬性，客觀性則是內(nèi)部審計(jì)師的屬性。

獨(dú)立性指內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立于他們所審查的活動(dòng)之外；

客觀性指一種公正的、不偏不倚的態(tài)度，是一種精神狀態(tài)。

內(nèi)部審計(jì)以企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為審計(jì)對(duì)象，包括：公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理框架中發(fā)揮不可替代的作用：

第一，幫助組織識(shí)別、評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的改進(jìn)；

第二，監(jiān)控和評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的效果；

第三，評(píng)價(jià)與組織的治理、運(yùn)營(yíng)和信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)暴露；

第四，把在咨詢(xún)業(yè)務(wù)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解結(jié)合到發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)組織的重大風(fēng)險(xiǎn)暴露的過(guò)程中去。

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