2021年中級銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》思維導(dǎo)圖四：信用風(fēng)險管理

編輯推薦：2021年銀行從業(yè)資格考試報名時間及報名入口匯總

【考試內(nèi)容】

(一)掌握單一法人客戶、集團(tuán)法人客戶、個人客戶和貸款組合的信用風(fēng)險識別要點(diǎn)；

(二)熟悉信用風(fēng)險評估和計量的發(fā)展歷程、基于內(nèi)部評級的方法以及信用風(fēng)險組合的計量；

(三)掌握信用風(fēng)險監(jiān)測、預(yù)警和報告的方法及內(nèi)容；

(四)掌握信用風(fēng)險限額管理、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險控制和緩釋方法；

(五)熟練掌握信用風(fēng)險資本計量的權(quán)重法、內(nèi)部評級法；

(六)熟悉集中度風(fēng)險的特征、授信集中度管理主要框架；

(七)熟悉資產(chǎn)證券化的分類、發(fā)展現(xiàn)狀、意義以及資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險管理框架；

(八)熟練掌握貸款損失準(zhǔn)備管理與不良資產(chǎn)處置方法。

第三章信用風(fēng)險管理

信用風(fēng)險雖然是商業(yè)銀行面臨的最主要的風(fēng)險種類，但其在很大程度上由個案因素決定。與市場風(fēng)險相比，信用風(fēng)險觀察數(shù)據(jù)少且不易獲取，因此具有明顯的非系統(tǒng)性風(fēng)險特征。

3.1信用風(fēng)險識別

3.1.1單一法人客戶信用風(fēng)險識別

單一法人客戶信用風(fēng)險識別主要從：基本信息分析、財務(wù)狀況分析、非財務(wù)狀況分析、擔(dān)保分析四個方面入手。財務(wù)狀況分析包括：財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析、現(xiàn)金流量分析；非財務(wù)狀況分析包括：管理層風(fēng)險分析、行業(yè)風(fēng)險分析、生產(chǎn)與經(jīng)營分析、宏觀經(jīng)濟(jì)社會及自然環(huán)境分析。擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

中小企業(yè)信用風(fēng)險識別還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

1.中小企業(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，更容易受到市場波動、原材料價格和勞動力成本上漲等因素的影響，因此一般會存在相對較高的經(jīng)營風(fēng)險，直接影響其償債能力；

2.中小企業(yè)在經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。

3.當(dāng)中小企業(yè)效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營問題時，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

3.1.2集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險識別

集團(tuán)法人客戶的整體狀況分析：企業(yè)集團(tuán)類型：縱向一體化企業(yè)集團(tuán)、橫向多元化企業(yè)集團(tuán)。

發(fā)現(xiàn)企業(yè)下列行為/交易時，應(yīng)著重分析是否屬于關(guān)聯(lián)交易：

1.與無正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個人發(fā)生重大交易；2.進(jìn)行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；

3.與特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額交易；4.進(jìn)行實質(zhì)與形式不符的交易；

5.易貨交易；6.進(jìn)行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；

7.發(fā)生處理方式異常的交易；8.資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生的重大交易；

9.互為提供擔(dān)?；蜻B環(huán)提供擔(dān)保；10.存在有關(guān)控股權(quán)的秘密協(xié)議；

11.除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。

集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險識別方法：

第一，充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)，及時全面收集、調(diào)查、核實客戶及其關(guān)聯(lián)方的授信記錄；

第二，與客戶建立授信關(guān)系時，授信人員應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評價，要求客戶提供真實、完整的信息資料；

第三，識別客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系時，授信人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注客戶的注冊資金、股權(quán)分布、股權(quán)占比的變更情況；

第四，集團(tuán)法人客戶的識別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致；

第五，在定期識別期間，集團(tuán)法人客戶的成員單位若發(fā)生產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動，導(dǎo)致其與集團(tuán)的關(guān)系發(fā)生變化，成員行應(yīng)及時將有關(guān)材料上報牽頭行，牽頭行匯總有關(guān)信息后報管轄行，管轄行做出識別判斷；

第六，對所有集團(tuán)法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)，更新集團(tuán)內(nèi)的成員單位。

個人客戶信用風(fēng)險識別：

貸款組合的信用風(fēng)險識別：貸款組合內(nèi)各單筆貸款之間通常存在一定程度的相關(guān)性。

識別和分析貸款組合信用風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)更多關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險可能造成的影響：宏觀經(jīng)濟(jì)因素、行業(yè)風(fēng)險、區(qū)域風(fēng)險。

區(qū)域風(fēng)險識別應(yīng)特別關(guān)注：

1.銀行客戶是否過度集中于某個地區(qū)；

2.銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況及其變動趨勢；

3.銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的地方政府相關(guān)政策及其適用性；

4.銀行客戶集中地區(qū)的信用環(huán)境和法律環(huán)境出現(xiàn)改善/惡化；

5.政府及金融監(jiān)管部門對本行客戶集中地區(qū)的發(fā)展政策、措施是否發(fā)生變化，如果變化是否造成地方優(yōu)惠政策難以執(zhí)行，及其變化對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的影響。

3.2信用風(fēng)險評估/計量

3.2.1信用風(fēng)險評估/計量的發(fā)展老師判斷法、信用評分模型、違約概率模型三個階段

老師判斷法在分析信用風(fēng)險時主要考慮兩個方面的因素：與借款人有關(guān)的因素、與市場有關(guān)的因素。

信用評分模型：傳統(tǒng)量化模型，關(guān)鍵在于特征變量的選擇和各自權(quán)重的確定。

目前，應(yīng)用最廣泛的信用評分模型有：線性概率模型、Logit模型、Probit模型和線性辨別模型。

違約概率模型：常用違約概率模型包括：RiskCalc模型、KMV的CreditMonitor模型、KPMG風(fēng)險中性定價模型、死亡概率模型等。

RiskCalc模型：在傳統(tǒng)信用評分技術(shù)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種適用于非上市公司的違約概率模型，核心是通過嚴(yán)格的步驟從客戶信息中選擇出最能預(yù)測違約的一組變量，經(jīng)過適當(dāng)變換后運(yùn)用Logit/Probit回歸技術(shù)預(yù)測客戶的違約概率。

CreditMonitor模型：適用于上市公司的違約概率模型，核心在于把企業(yè)與銀行的借貸關(guān)系視為期權(quán)買賣關(guān)系，借貸關(guān)系中的信用風(fēng)險信息因此隱含在這種期權(quán)交易中，從而通過應(yīng)用期權(quán)定價理論求解出信用風(fēng)險溢價和相應(yīng)的違約率，即預(yù)期違約頻率。

KPMG風(fēng)險中性定價模型：核心是假設(shè)金融市場中的每個參與者都是風(fēng)險中立者，不論是高風(fēng)險資產(chǎn)還是低風(fēng)險資產(chǎn)或無風(fēng)險資產(chǎn)，只要資產(chǎn)的期望收益是相等的，市場參與者對其的接受態(tài)度就是一致的。

P1(1+K1)+(1-P1)*(1+K1)*θ=1+iP非違約概率，K承諾利息，θ回收率

死亡概率模型：根據(jù)風(fēng)險資產(chǎn)的歷史違約數(shù)據(jù)，計算在未來一定持有期內(nèi)不同信用等級的客戶/債項的違約概率。通常分為邊際死亡率(MMR)、累計死亡率(CMR)

3.2.2基于內(nèi)部評級的方法

風(fēng)險暴露分類：主權(quán)類、金融機(jī)構(gòu)類、公司類、零售類、股權(quán)類和其他類。

公司風(fēng)險暴露細(xì)分為：中小企業(yè)風(fēng)險暴露(營收不超3億)、專業(yè)貸款風(fēng)險暴露、一般公司風(fēng)險暴露。

專業(yè)貸款特征：債務(wù)人通常是一個專門為實物資產(chǎn)融資或運(yùn)作實物資產(chǎn)而設(shè)立的特殊目的實體；債務(wù)人基本沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨(dú)立償還債務(wù)的能力；合同安排給予貸款銀行對融資額度形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當(dāng)程度的控制權(quán)。

專業(yè)貸款分為項目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款。

零售類風(fēng)險暴露特征：債務(wù)人是一個或幾個自然人；筆數(shù)多，單筆金額??；按照組合方式進(jìn)行管理。

零售風(fēng)險暴露分為：個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露(不超100萬)、其他零售風(fēng)險暴露。

同時符合以下三個條件的小微企業(yè)可納入零售風(fēng)險暴露：

1.企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；

2.商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險暴露不超過500萬元；

3.商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險風(fēng)險暴露的比例不高于0.5%。

股權(quán)風(fēng)險暴露：納入股權(quán)風(fēng)險暴露的金融工具應(yīng)同時滿足如下條件：

1.持有該項金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所產(chǎn)生的收益；

2.該項金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債務(wù)；

3.對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。

其他風(fēng)險暴露主要包括購入應(yīng)收賬款和資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。

客戶評級：內(nèi)部評級分兩個維度：客戶評級、在債項評級

客戶評級評價主體商業(yè)銀行，評價目標(biāo)客戶違約風(fēng)險，評價結(jié)果是信用等級和違約概率。

客戶評級兩大功能：區(qū)分違約客戶、準(zhǔn)確量化違約風(fēng)險。

違約認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：逾期90天或認(rèn)定不變先抵押無法收回債務(wù)。

內(nèi)部評級法的銀行估計客戶違約概率，可采取內(nèi)部違約經(jīng)驗、映射外部數(shù)據(jù)和統(tǒng)計違約模型等方法。

債項評級：債項評級既可以只反映債項本身的交易風(fēng)險，也可以同時反映客戶的信用風(fēng)險和債項交易風(fēng)險。內(nèi)部評級法下，債項評級與違約風(fēng)險暴露、違約損失率、有效期限M密切相關(guān)。

影響違約損失率的因素主要包括：項目因素、公司因素、行業(yè)因素、地區(qū)因素、宏觀經(jīng)濟(jì)周期因素。

計算違約損失率的方法：市場價值法(細(xì)分為市場法、隱含市場法)、回收現(xiàn)金流法

有效期限M，初級內(nèi)部評級法，處回購類交易有效期限是0.5年外，其他非零售風(fēng)險暴露的有效期限為2.5年。

緩釋工具：合格抵質(zhì)押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等。

內(nèi)部評級法初級發(fā)下，合格凈額結(jié)算包括：表內(nèi)凈額結(jié)算、回購交易凈額結(jié)算、場外衍生工具及交易賬戶信用衍生工具凈額結(jié)算。

合格保證的范圍：主權(quán)、公共企業(yè)、多邊開發(fā)銀行和其他銀行；外部評級在A-級以上的法人、其他組織或自然人；雖然沒有外部評級，但內(nèi)部評級的違約概率相當(dāng)于外部評級A-級及以上水平的法人、其他組織或自然人。

多個保證人的，內(nèi)部評級初級法不同時考慮多個保證人，可以選擇信用等級最好，風(fēng)險緩釋效果最好的保證人進(jìn)行信用風(fēng)險緩釋處理；內(nèi)部評級高級法可以全部考慮，并最終表現(xiàn)為違約損失率的下降。

專欄：采用信用衍生工具緩釋信用風(fēng)險需要滿足：法律確定性、可執(zhí)行性、評估、信用事件的規(guī)定。

預(yù)期損失(EL)=違約概率(PD)*違約風(fēng)險暴露(FAD)*違約損失率(LGD)

預(yù)期損失屬于貸款成本，可通過合理的貸款定價和提取準(zhǔn)備金等方式進(jìn)行有效管理。

內(nèi)部評級法的重要應(yīng)用

核心應(yīng)用范圍：債務(wù)人或債項的評級結(jié)果是授信決策的主要條件之一，核心應(yīng)用范圍包括：信貸政策的制定、授信審批、限額設(shè)定、風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險報告。

高級應(yīng)用范圍：風(fēng)險偏好的設(shè)定、經(jīng)濟(jì)資本的建模與管理、貸款定價、損失準(zhǔn)備計提、績效衡量和考核、推動風(fēng)險管理基礎(chǔ)建設(shè)。

3.2.3信用風(fēng)險組合的計量

違約相關(guān)性：違約原因：債務(wù)人自身原因、行業(yè)或區(qū)域因素、宏觀經(jīng)濟(jì)因素。

信用風(fēng)險組合計量模型：應(yīng)用廣泛的信用風(fēng)險組合模型：CreditMetrics模型、CreditPortfolioView模型、CreditRisk+模型等。

CreditMetrics模型，本質(zhì)上是一個VaR模型，目的是為了計算出在一定的置信水平下，一個信用資產(chǎn)組合在持有期限內(nèi)可能發(fā)生的最大損失。創(chuàng)新之處在于解決了計算非交易性資產(chǎn)組合VaR這一難題。

CreditPortfolioView模型直接將轉(zhuǎn)移概率與宏觀因素的關(guān)系模型化，然后通過不斷加入宏觀因素沖擊來模擬轉(zhuǎn)移概率的變化，得出模型中的一系列參數(shù)值，可以看做是CreditMetrics模型的一個補(bǔ)充。比較適用于投機(jī)類型的借款人，因為該類借款人對宏觀經(jīng)濟(jì)因素的變化更敏感。

CreditRisk+模型是根據(jù)對火險的財險精算原理，對貸款組合違約概率進(jìn)行分析，并假設(shè)在組合中，每筆貸款只有違約和不違約兩種狀態(tài)。貸款組合違約概率服從泊松分布。

3.3信用風(fēng)險監(jiān)測與報告

有效的信用風(fēng)險監(jiān)測體系應(yīng)實現(xiàn)以下目標(biāo)：

1.確保商業(yè)銀行了解借款人或交易對方當(dāng)前的財務(wù)狀況及其變動趨勢；

2.監(jiān)測對合同條款的遵守情況；

3.評估抵(質(zhì))押物相對債務(wù)人當(dāng)前狀況的抵補(bǔ)程度以及抵(質(zhì))押物價值的變動趨勢；

4.識別借款人違約情況，并及時對風(fēng)險上升的授信進(jìn)行分類；

5.對已造成信用風(fēng)險損失的授信對象或項目，迅速進(jìn)入補(bǔ)救和管理程序。

3.3.1風(fēng)險監(jiān)測對象

單一客戶風(fēng)險監(jiān)測：

商業(yè)銀行貸款五級分類過程中，必須至少做到以下六個方面：

第一，建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；第二，建立有效的信貸組織管理體制；

第三，實行審貸分離；第四，完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；

第五，改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；

第六，督促借款人提供真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息。

組合風(fēng)險監(jiān)測：兩種方法：傳統(tǒng)的組合監(jiān)測方法(針對授信集中度和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析)、資產(chǎn)組合模型。

資產(chǎn)組合模型通常有兩種方法：

1.估計各暴露之間的相關(guān)性，從而得到整體價值的概率分布；

2.不處理各暴露之間的相關(guān)性，而把資產(chǎn)組合看成一個整體，直接估計該組合資產(chǎn)未來價值概率分布。

3.3.2風(fēng)險監(jiān)測主要指標(biāo)

包括：潛在指標(biāo)(對潛在因素和征兆信息的定量分析)和顯現(xiàn)指標(biāo)(顯現(xiàn)因素或現(xiàn)狀信息的量化)。

不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款余額

關(guān)注類貸款占比=關(guān)注類貸款/各項貸款余額

逾期貸款率=逾期貸款余額/各項貸款余額

貸款風(fēng)險遷徙率：

正常貸款遷徙率=(期初正常轉(zhuǎn)不良金額+期初關(guān)注轉(zhuǎn)不良金額)/(期初正常貸款余額-期初正常貸款期間減少額+期初關(guān)注貸款余額-減期初關(guān)注貸款期間減少額)

正常類(關(guān)注類/次級類/可疑類)貸款遷徙率=期初正常類(關(guān)注類/次級類/可疑類)貸款向下遷徙金額/【期初正常類(關(guān)注類/次級類/可疑類)貸款余額-期間減少額】；

不良貸款撥備率=(一般準(zhǔn)備+專項準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)

貸款撥備率=(一般準(zhǔn)備+專項準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/各項貸款余額

貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款實際計提準(zhǔn)備/貸款應(yīng)提準(zhǔn)備

單一(集團(tuán))客戶授信集中度=最大一家(集團(tuán))客戶貸款總額/資本凈額

關(guān)聯(lián)授信比例=全部關(guān)聯(lián)授信總額/資本凈額

3.3.3風(fēng)險預(yù)警

風(fēng)險預(yù)警的程序和主要方法：

程序：逐級依次完成信用信息的收集和傳遞、風(fēng)險分析、風(fēng)險處置、后評價和預(yù)警程序；

在需要進(jìn)行預(yù)警的內(nèi)容上，大致有以下三種：一是適應(yīng)監(jiān)管底線的風(fēng)險預(yù)警管理；二是適應(yīng)本行內(nèi)部信用風(fēng)險執(zhí)行效果的預(yù)警管理；三是適應(yīng)有關(guān)客戶信用風(fēng)險監(jiān)測的預(yù)警管理。

行業(yè)風(fēng)險預(yù)警：中觀層面的預(yù)警

行業(yè)環(huán)境風(fēng)險因素：經(jīng)濟(jì)周期因素、財政政策和貨幣政策、國家產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)；

行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險因素：行業(yè)整體衰退。重大技術(shù)變革。經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、產(chǎn)能過剩、市場需求、行業(yè)虧損；

財務(wù)風(fēng)險因素：行業(yè)凈資產(chǎn)收益率、盈虧系數(shù)、資本積累率、銷售利潤率、產(chǎn)品產(chǎn)銷率、勞動生產(chǎn)率；

行業(yè)重大突發(fā)事件。

區(qū)域風(fēng)險預(yù)警：通常表現(xiàn)為區(qū)域政策法規(guī)的重大變化、區(qū)域經(jīng)營環(huán)境的惡化以及區(qū)域內(nèi)部經(jīng)營管理水平下降、區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量惡化等。

客戶風(fēng)險預(yù)警：法人客戶風(fēng)險預(yù)警(財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、非財務(wù)風(fēng)險預(yù)警)、個人客戶預(yù)警(行內(nèi)風(fēng)險預(yù)警、行外風(fēng)險預(yù)警)

3.3.4風(fēng)險報告

風(fēng)險報告的職責(zé)和路徑：

職責(zé)：1.保證對有效全面風(fēng)險管理的重要性和相關(guān)性的清醒認(rèn)識；

2.傳遞商業(yè)銀行的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度；

3.實施并支持一致的風(fēng)險語言/術(shù)語；

4.使員工在業(yè)務(wù)部門、流程和職能單元之間分享風(fēng)險信息；

5.告訴員工在實施和支持全面風(fēng)險管理中的角色和職責(zé)；

6.利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部事件、活動、狀況的信息，為商業(yè)銀行風(fēng)險管理和目標(biāo)實施提供支持；

7.保障風(fēng)險管理信息及時、準(zhǔn)確地向上級或者統(tǒng)計的風(fēng)險管理部、外部監(jiān)管部門、投資者報告。

路徑：縱向報送(上級行對口部門)和橫向傳遞(本級行風(fēng)險管理部門)。

風(fēng)險報告的主要內(nèi)容：使用者(內(nèi)部報告、外部報告)、類型(綜合報告、專題報告)

內(nèi)部報告通常包括：評價整體風(fēng)險狀況，識別當(dāng)期風(fēng)險特征，分析重點(diǎn)風(fēng)險因素，總結(jié)專項風(fēng)險工作，配合內(nèi)部審計檢查。

外部報告相對固定，主要包括：提供監(jiān)管數(shù)據(jù)，反映管理情況，提出風(fēng)險管理的措施建議等。

商業(yè)銀行不良貸款分析報告的內(nèi)容要求

不良貸款分析報告主要包括：基本情況；地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況；不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況；新發(fā)放貸款質(zhì)量情況；新發(fā)生不良貸款的內(nèi)外部原因分析及典型案例；對不良貸款的變化趨勢進(jìn)行預(yù)測，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和建議。

表外業(yè)務(wù)風(fēng)險分析報告主要內(nèi)容：基本情況、地區(qū)結(jié)構(gòu)分析、墊款形成原因的分析、墊款變化趨勢的預(yù)測、措施建議；

綜合報告主要內(nèi)容：轄內(nèi)各類風(fēng)險總體狀況及變化趨勢；分類風(fēng)險狀況及變化原因分析；風(fēng)險應(yīng)對策略及具體措施；加強(qiáng)風(fēng)險管理的建議。

專題報告主要內(nèi)容：重大風(fēng)險事項描述；發(fā)展趨勢及風(fēng)險因素分析；已采取和擬采取的應(yīng)對措施。

3.4信用風(fēng)險控制

3.4.1限額管理

限額管理包含兩個層面：

從銀行管理的層面，限額的制定過程體現(xiàn)了商業(yè)銀行董事會對損失的容忍程度，反映了商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理上的政策要求和風(fēng)險資本低于以及消化損失的能力；

從信貸業(yè)務(wù)的層面，商業(yè)銀行分散信用風(fēng)險、降低信貸集中度的通常做法就是對客戶、行業(yè)、區(qū)域和資產(chǎn)組合實行授信限額管理。

單一客戶授信集中度限額管理：考慮兩個因素：客戶的債務(wù)承受能力、銀行的損失承受能力。

集團(tuán)客戶授信限額管理：三步走

第一步，根據(jù)總行關(guān)于行業(yè)的總體指導(dǎo)方針和集團(tuán)客戶與授信行的密切關(guān)系，初步確定集團(tuán)限額；

第二步，根據(jù)單一客戶的限額，初步測算關(guān)聯(lián)企業(yè)各成員單位(含集團(tuán)本部)最高授信限額的參考值；

第三步，分析各授信單位的具體情況，調(diào)整各成員單位授信限額。

集團(tuán)客戶限額管理應(yīng)做到：統(tǒng)一識別標(biāo)準(zhǔn)，實施總量控制；掌握充分信息，避免過度授信；主辦銀行牽頭，協(xié)調(diào)信貸業(yè)務(wù)。

國家風(fēng)險與區(qū)域風(fēng)險限額管理：國家風(fēng)險限額只超壹年重新檢查一次。

組合限額管理：分為授信集中度限額和總體組合限額。

1.授信集中度限額是指商業(yè)銀行資本金、總資產(chǎn)或總體風(fēng)險水平過于集中在下列某一類組合中(單一交易對象；關(guān)聯(lián)的交易對象團(tuán)體；特定的產(chǎn)業(yè)或經(jīng)濟(jì)部門；某一區(qū)域；某一國家或經(jīng)濟(jì)聯(lián)系緊密的一組國家；某一類產(chǎn)品；某一類交易對方類型；同一類風(fēng)險/低信用質(zhì)量級別的客戶；同一類抵押擔(dān)保；相同的授信期限)；

2.總體組合限額是在分別計量貸款、投資、交易和表外風(fēng)險等不同大類組合限額的基礎(chǔ)上計算得出的。

組合限額設(shè)定分五步：

第一步，按某組合維度確定資本分配權(quán)重(確定權(quán)重需考慮：戰(zhàn)略層面上的重要性、經(jīng)濟(jì)前景、當(dāng)前組合集中度情況、收益率)；

第二步，根據(jù)資本分配權(quán)重，對預(yù)期的組合進(jìn)行壓力測試，估算組合的損失；

第三步，將壓力測試估算出的預(yù)計組合損失和商業(yè)銀行的資本相比對；

第四步，根據(jù)資本分配權(quán)重，確定各組合以資本表示的組合限額；

第五步，根據(jù)資本轉(zhuǎn)換因子，將以資本表示的該組合的組合限額轉(zhuǎn)換為以計劃授信額表示的組合限額。

需重新設(shè)定/調(diào)整限額的情況：經(jīng)濟(jì)和市場狀況較大變化；新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的建議；高級管理層決定的戰(zhàn)略重點(diǎn)變化；年度進(jìn)行業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算。

3.4.2關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程/環(huán)節(jié)控制

授信權(quán)限管理：遵循以下原則：

1.給予每一交易對方的信用須得到一定權(quán)利層次的批準(zhǔn)；

2.集團(tuán)內(nèi)所有機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信用決策時應(yīng)遵循一致的標(biāo)準(zhǔn)；

3.債項的沒一個重要變化應(yīng)得到權(quán)利層次的批準(zhǔn)；

4.交易對方風(fēng)險限額的確定和對單一信用風(fēng)險暴露的管理應(yīng)符合組合的統(tǒng)一指導(dǎo)及信用政策，每一決策都應(yīng)建立在風(fēng)險—收益分析基礎(chǔ)上；

5.根據(jù)審批人資歷、經(jīng)驗和崗位培訓(xùn)，將信用授權(quán)分配給審批人并定期考核。

貸款定價：貸款最低定價=(資金成本+經(jīng)營成本+風(fēng)險成本+資本成本)/貸款額

資金成本包括債務(wù)成本和股權(quán)成本；經(jīng)營成本包括管理成本和稅收成本；風(fēng)險成本指預(yù)期損失。

信貸審批：應(yīng)遵循原則：審貸分離原則、統(tǒng)一考慮原則、展期重申原則。

貸后管理：包括：貸后審核、信貸資金監(jiān)控、貸后檢查、擔(dān)保管理、風(fēng)險分類、到期管理、考核與激勵及信貸檔案管理等。

從以下幾個方面提升貸后管理的質(zhì)量和效率：建立并完善代后管理制度體系；優(yōu)化崗位設(shè)置、明細(xì)管理責(zé)任；強(qiáng)化貸后激勵約束考核；加強(qiáng)貸后管理與貸款申報、授信審批環(huán)節(jié)的銜接。

資產(chǎn)證券化

資產(chǎn)證券化包括：信貸資產(chǎn)證券化、實體資產(chǎn)證券化、證券資產(chǎn)證券化、現(xiàn)金資產(chǎn)證券化。

從資產(chǎn)質(zhì)量分：不良貸款(次級貸款)證券化和優(yōu)良貸款證券化；

從貸款形成階段分：存量貸款證券化和增量貸款證券化；

從貸款會計核算分：表內(nèi)資產(chǎn)證券化和表外資產(chǎn)證券化。

商業(yè)銀行利用資產(chǎn)證券化有助于：

1.通過資產(chǎn)證券化的真實出售和破產(chǎn)隔離功能，可以將不具有流動性的中長期貸款置于資產(chǎn)負(fù)債表之外，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，及時獲取高流動性的現(xiàn)金資產(chǎn)，從而有效緩解流動性壓力；

2.通過對貸款進(jìn)行證券化而非持有到期，可以改善資本狀況，以最小的成本增量流動性和提高資本充足率，有利于商業(yè)銀行資本管理；

3.通過資產(chǎn)證券化將不良資產(chǎn)成批量、快速轉(zhuǎn)換為可流通的金融產(chǎn)品，盤或部分資產(chǎn)的流動性，將銀行資產(chǎn)潛在的風(fēng)險轉(zhuǎn)移、分散，有利于化解不良資產(chǎn)，降低不良貸款率；

4.增強(qiáng)盈利能力，改善商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)。

我國資產(chǎn)證券化三種實現(xiàn)形式

信貸資產(chǎn)證券化企業(yè)資產(chǎn)證券化資產(chǎn)支持票據(jù)

監(jiān)管主體銀監(jiān)會、人民銀行證監(jiān)會交易商協(xié)會

審核方式備案制、注冊制備案制注冊制

發(fā)起人銀行、財務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)非金融企業(yè)非金融企業(yè)

基礎(chǔ)資產(chǎn)各種貸款債券類、收益權(quán)類、不動產(chǎn)類確屬明確未抵押資產(chǎn)

風(fēng)險隔離完全隔離完全隔離未完全隔離，對發(fā)行人有追索權(quán)

還款來源基礎(chǔ)資產(chǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)及融資方經(jīng)營收入

信用評級需雙評級優(yōu)先級需要評級公開發(fā)行時需要雙評級

投資者金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金等合格投資者銀行間投資人、特定機(jī)構(gòu)投資者

交易場所銀行間市場證交所、中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺市場及證監(jiān)會認(rèn)可的其他證券交易場所銀行間市場

3.5信用風(fēng)險抵補(bǔ)

3.5.1撥備管理

貸款損失準(zhǔn)備包括：一般準(zhǔn)備、轉(zhuǎn)向準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備。

一般準(zhǔn)備按季計提，年末余額不應(yīng)低于年末貸款余額的1%；

專項準(zhǔn)備按季計提，關(guān)注類2%，次級類25%(可上下浮動20%)，可疑類50%(可上下浮動20%)，損失類100%。

貸款撥備率不低于1.5%，撥備覆蓋率不低于150%。孰高

3.5.2不良資產(chǎn)處置

清收處理：不良貸款清收指貸款本息以貨幣資金凈收回。清收管理包括清收、盤活、保全和以資抵債

按是否采用法律手段分：常規(guī)催收、依法催收；

按資產(chǎn)處置方式分：處置抵質(zhì)押物、以物抵債及抵債資產(chǎn)處置、破產(chǎn)清算。

貸款重組/債務(wù)重組：重組應(yīng)注意：是否屬于可重組的對象或產(chǎn)品；為何進(jìn)入重組流程；是否值得重組，重組的成本與重組后可減少的損失孰大孰??；對抵押品、質(zhì)押物或保證人一般應(yīng)重新進(jìn)行評估。

貸款重組的措施：調(diào)整信貸產(chǎn)品、減少貸款額度、調(diào)整貸款期限、調(diào)整貸款利率、增加控制措施限制企業(yè)經(jīng)營活動。

貸款核銷：對于金融企業(yè)追索去年以上仍無法收回的中小企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款，單筆貸款余額上線由500萬調(diào)整至1000萬；單戶余額50萬及以下的對公貸款及10萬元以下的個人無抵押貸款，追索時間有2年調(diào)整至1年；對單戶500萬以下的，追索1年以上仍無法收回的，可按照賬銷案存的原則自主核銷。

貸款轉(zhuǎn)讓：指銀行對10戶/項(戶指獨(dú)立企業(yè)法人、項指抵債資產(chǎn))以上規(guī)模的不良貸款進(jìn)行組包，通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)、拍賣等形式，將不良貸款及全部權(quán)利轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為，

不得進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)：債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機(jī)關(guān)的資產(chǎn)；經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃的資產(chǎn)；國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產(chǎn)；個人貸款；在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn)；國家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。

不良資產(chǎn)證券化

3.6信用風(fēng)險資本計量

信用風(fēng)險資本的計量方法：權(quán)重法、內(nèi)部評級法

3.6.1權(quán)重法

權(quán)重法是指銀行將全部資產(chǎn)按照監(jiān)管規(guī)定的類別進(jìn)行分類，并采用監(jiān)管規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的方法。

對微型和小型企業(yè)的債權(quán)必須滿足：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、單家風(fēng)險暴露不超500萬，單家風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。

表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表

項目權(quán)重(%)

1.中央政府、央行債權(quán)評級AA-級以下，A-級以上；2.對我國公共部門實體的債權(quán)；

3.對我國其他商業(yè)銀行原始期限3個月以內(nèi)的債權(quán)；20

1.對我國其他商業(yè)銀行原始期限3個月以上的債權(quán)；

2.對評級AA-級以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán)；25

1.中央政府、央行債權(quán)評級A-級以下，BBB-級以上；

2.對評級AA-級以下，A-以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán)；

3.個人住房抵押貸款；50

對符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)的債權(quán)；對個人其他債權(quán)；75

1.中央政府、央行債權(quán)評級BBB-級以下，B-級以上；

2.對未評級的國家或地區(qū)的中央政府和央行的債權(quán)；

3.對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)；

4.對我國商業(yè)銀行的次級債券(未扣除部分)；

5.對我國其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)；

6.對評級A-級以下，B-以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán)；

7.對未評級的國家或地區(qū)的商業(yè)銀行和公共部門的債權(quán)；

8.對其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)；9.對一般企業(yè)的債權(quán)；10.租賃資產(chǎn)余值；

11.因行使抵押權(quán)而持有的并在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的非自用不動產(chǎn)；

12.其他表內(nèi)資產(chǎn)。100

1.中央政府、央行債權(quán)評級B-級以下；

2.對評級B-級以下國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán)；

3.對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款，銀行以再評估后的凈值未抵押追加貸款的，追加的部分；150

對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資(未扣除部分)；依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)(未扣除部分)250

被動持有的對工商企業(yè)的股權(quán)投資；因政策原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的對工商企業(yè)的股權(quán)；400

對工商企業(yè)的其他股權(quán)投資；其他非自用不動產(chǎn)。1250

表外資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表

項目權(quán)重(%)

原始期限不超過1年的貸款承諾；符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用的信用卡額度；

與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目；20

原始期限在1年以上的貸款承諾；一般未使用信用卡額度；票據(jù)發(fā)行便利；

循環(huán)認(rèn)購便利；與交易直接相關(guān)的或有項目；50

等同于貸款的授信業(yè)務(wù)；銀行借出的證券或用作抵押的證券；

信用風(fēng)險仍存在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議；

遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券；

其他表外項目100

3.6.2內(nèi)部評級法初級法、高級法

初級法，自行評估違約概率(違約損失率、違約風(fēng)險暴露和有效期限有監(jiān)管部門規(guī)定)；

高級法，自行評估違約概率，違約損失率、違約風(fēng)險暴露和有效期限

零售類風(fēng)險暴露不區(qū)分初級法和高級法，銀行都要自行評估違約概率，違約損失率、違約風(fēng)險暴露。

未違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量：

第一步：計算信用風(fēng)險風(fēng)險暴露的相關(guān)性R(主權(quán)、一般公司風(fēng)險暴露；金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露、中小企業(yè)風(fēng)險暴露、零售風(fēng)險暴露)；零售風(fēng)險暴露：個人住房抵押貸款R=0.15，合格循環(huán)零售貸款R=0.04.

第二步，計算期限調(diào)整因子(b)；

第三步，計算信用風(fēng)險暴露的資本要求(K)；

第四步，計算信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)(RWA)=K*12.5*EAD

已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量：K=Max【0，(LGD-BEEL)】RWA=K*12.5*EAD

專業(yè)貸款風(fēng)險參數(shù)的估計

專業(yè)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量可以有兩種選擇：內(nèi)部評級法、監(jiān)管映射法。

采用監(jiān)管映射法計算RWA的方法一般為：

首先，應(yīng)通過考慮監(jiān)管給定的風(fēng)險因素，得到專業(yè)貸款的評級；

其次，應(yīng)將評級結(jié)果映射到“優(yōu)、良、中、差、違約”五個監(jiān)管評級；

最后，根據(jù)每一個監(jiān)管類別對應(yīng)的特定風(fēng)險權(quán)重，計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

優(yōu)風(fēng)險權(quán)重70%；良風(fēng)險權(quán)重90%，中風(fēng)險權(quán)重115%，差風(fēng)險權(quán)重250%，違約風(fēng)險權(quán)重0.

內(nèi)部評級體系的驗證

內(nèi)部評級體系是風(fēng)險計量/分析的核心工具，由評級模型和評級數(shù)據(jù)兩部分構(gòu)成。

驗證方法：基準(zhǔn)測試、返回檢驗。

1.驗證是銀行優(yōu)化內(nèi)部評級體系的重要手段，也是監(jiān)管當(dāng)局衡量銀行內(nèi)部評級體系是否符合監(jiān)管要求的重要方式；

2.驗證是一個持續(xù)的過程，包括對內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一系列活動，以提高評級體系的可信度和穩(wěn)健性；

3.在驗證的流程上，商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)包括投產(chǎn)前全面驗證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗證三個階段；

4.驗證的內(nèi)容包括對內(nèi)部評級體系數(shù)據(jù)的驗證、評級模型的驗證、違約概率的驗證、違約損失率的驗證、違約風(fēng)險暴露的驗證、信息系統(tǒng)的驗證、內(nèi)部評級政策和流程的驗證等多個方面；

5.在驗證標(biāo)準(zhǔn)上，內(nèi)部評級體系的驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的準(zhǔn)確性、穩(wěn)定系剛和審慎性。

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