2021年初級銀行從業(yè)資格《個人理財》知識點(diǎn)：共同申報準(zhǔn)則(CRS)涉及的法律法規(guī)

編輯推薦：2021年初級銀行專業(yè)實(shí)務(wù)科目《個人理財》考試大綱

知識點(diǎn)：共同申報準(zhǔn)則(CRS)涉及的法律法規(guī)

增加金融機(jī)構(gòu)審查獲取報送非居民金融賬戶信息的責(zé)任和程序。

第九條　本辦法所稱金融賬戶包括：

(1)存款賬戶，是指開展具有存款性質(zhì)業(yè)務(wù)而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預(yù)存功能的信用卡等。

(2)托管賬戶，是指開展為他人持有金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)而形成的賬戶，包括代理客戶買賣金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)以及接受客戶委托、為客戶管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)：

①代理客戶買賣金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代理客戶開展貴金屬、國債業(yè)務(wù)或者其他類似業(yè)務(wù)；

②接受客戶委托、為客戶管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)起、設(shè)立或者管理不具有獨(dú)立法人資格的理財產(chǎn)品、基金、信托計劃、專戶/集合類資產(chǎn)管理計劃或者其他金融投資產(chǎn)品。

(3)其他賬戶，是指符合以下條件之一的賬戶：

①投資機(jī)構(gòu)的股權(quán)或者債權(quán)權(quán)益，包括私募投資基金的合伙權(quán)益和信托的受益權(quán)；

②具有現(xiàn)金價值的保險合同或者年金合同。

第十條　本辦法所稱非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)(包括其他組織)，但不包括政府機(jī)構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。前述證券市場是指被所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場。中國稅收居民是指中國稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個人。

本辦法所稱非居民金融賬戶是指在我國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進(jìn)行管理。

賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家(地區(qū))稅收居民的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定收集并報送其賬戶信息。

第十九條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開個人賬戶開展盡職調(diào)查：

(1)個人開立賬戶時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件(以下簡稱聲明文件)，識別賬戶持有人是否為非居民個人。金融機(jī)構(gòu)通過本機(jī)構(gòu)電子渠道接收個人賬戶開戶申請時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書中。個人代理他人開立金融賬戶以及單位代理個人開立金融賬戶時，經(jīng)賬戶持有人書面授權(quán)后可由代理人簽署聲明文件。

(2)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料)，對聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。

(3)識別為非居民個人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。

(4)金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開個人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

第二十五條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查：

(1)機(jī)構(gòu)開立賬戶時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由該機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件，識別賬戶持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機(jī)構(gòu)。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并人開戶申請書中。

(2)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料)或者公開信息對聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。

(3)識別為非居民企業(yè)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。合伙企業(yè)等機(jī)構(gòu)聲明不具有稅收居民身份的，金融機(jī)構(gòu)可按照其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地確定其稅收居民國(地區(qū))。

(4)識別為消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)反洗錢客戶身份識別程序收集的資料識別其控制人，并且獲取機(jī)構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。識別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄消極非金融機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。

賬戶持有人為非居民企業(yè)的，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步識別其是否同時為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)。

(5)金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開機(jī)構(gòu)賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。機(jī)構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

2017年11月22日《關(guān)于規(guī)范銀信類業(yè)務(wù)的通知》

一是明確銀信類業(yè)務(wù)及銀信通道業(yè)務(wù)的定義；

二是規(guī)范銀信類業(yè)務(wù)中商業(yè)銀行的行為；

三是規(guī)范銀信類業(yè)務(wù)中信托公司的行為；

四是加強(qiáng)銀信類業(yè)務(wù)的監(jiān)管。

通知的實(shí)施有利于規(guī)范銀信類業(yè)務(wù)，引導(dǎo)商業(yè)銀行主動減少銀信通道業(yè)務(wù)、信托公司回歸信托本源。

2021年上半年銀行從業(yè)資格考試定于6月5日、6日舉行，報名成功人員，可提前填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒，屆時我們會及時提醒2021年上半年銀行從業(yè)資格準(zhǔn)考證打印時間，請及時預(yù)約。未在規(guī)定時間內(nèi)打印準(zhǔn)考證的，將不能參加考試。

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