風險管理 輔導學習：信用風險管理(1)

　　第一節(jié) 信用風險識別

　　商業(yè)銀行客戶的分類：

　　按照業(yè)務特點和風險特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個人客戶。

　　法人客戶根據其機構性質可以分為企業(yè)類客戶和機構類客戶，企業(yè)類客戶根據其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

　　本書所述的單一法人客戶包括企業(yè)單一客戶和機構類客戶。

　　一、單一法人客戶信用風險識別

　　1.單一法人客戶的基本信息分析

　　商業(yè)銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型(企業(yè)法人客戶還是機構法人客戶)、基本經營情況(業(yè)務范圍、盈利情況)、信用狀況(有無違約記錄)等。

　　2. 單一法人客戶的財務狀況分析

　　財務分析是通過對企業(yè)的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析，達到評價企業(yè)經營管理者的管理業(yè)績、經營效率，進而識別企業(yè)信用風險的目的。

　　主要內容包括：財務報表分析、財務比率分析以及現金流量分析。

　　(1)財務報表分析

　　財務報表分析主要是對資產負債表和損益表進行分析。應特別關注的內容：

　　①識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

　?、谧R別和評價經營管理狀況。

　　③識別和評價資產管理狀況。

　　④識別和評價負債管理狀況。

　　(2)財務比率分析

　　商業(yè)銀行應當根據主要財務比率/指標來研究企業(yè)類客戶的經營狀況、資產/負債管理等狀況，主要內容分為四大類：

　?、儆芰Ρ嚷?，用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率，體現管理層控制費用并獲得投資收益的能力。主要指標有：

　　銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]×100%

　　銷售凈利率=(凈利潤 / 銷售收入)×100%

　　資產凈利率(總資產報酬率)=凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]×100%

　　凈資產收益率(權益報酬率)=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]×100%

　　總資產收益率=凈利潤/平均總資產=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產)

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