2012年銀行公司信貸輔導：貸款風險分類(八)

　　4.對正常貸款計提普通準備金$lesson$

　　各國或地區(qū)對正常類的貸款是否計提普通準備金還沒有一致的做法，有的國家按固定的比率計提普通準備金，有的國家或地區(qū)對正常貸款不計提普通準備金，還有的國家(比如美國)對正常貸款在一定比率區(qū)間內計提準備金。轉自環(huán) 球 網 校edu24ol.com

　　對普通準備金的計提基數(shù)的確定方法，各國也有不同。有些國家是按照全部貸款的余額確定;有的國家是在全部貸款余額之中扣除專項準備金后確定;還有的國家是在貸款風險分類后，按照正常類貸款余額計提。按照三種方法分別計算出的普通準備金水平略有不同，第一種方法計算出的準備金水平最高，但有重復計算風險的可能;第二種方法略微復雜，但更為合理;第三種方法相對簡便，但計算出的普通準備金水平相對較低。目前，比較常用的方法是第二種方法。

　　5.計提特別準備金

　　特別準備金是針對具體的突發(fā)性事件，對某一受影響的貸款組合(主要是國別和行業(yè)等)計提的貸款損失準備金，其計提基數(shù)就是這一特定貸款組合的余額。計提比率要根據具體事件可能帶來的影響具體分析，必要時還要根據事件的進展情況及時調整。

　　6.匯總各類準備金

　　將以上五步計算出的貸款損失準備金相加，初步得出應計提的貸款損失準備金數(shù)額。

　　7.根據其他因素對貸款損失準備金總體水平進行調整轉自環(huán) 球 網 校edu24ol.com

　　一般來講，對商業(yè)銀行貸款償還可能性存在影響的因素主要包括：商業(yè)銀行貸款增長速度、信貸管理水平、不良貸款催收能力以及銀行所在地區(qū)的宏觀經濟走向等。這些因素對貸款償還可能性的影響具體化時，會表現(xiàn)在某一筆或幾筆貸款操作中。但是以上因素對銀行的整個貸款組合都會產生或多或少的影響，所以，在計算這類因素對貸款損失準備金水平的影響時，無法針對具體的貸款或貸款類別進行調整，只能在前面已經計提出的貸款損失準備金水平上進行總體調整。另外，銀行的貸款分類政策、分類標準或松或緊，對銀行根據自身貸款分類結果進行貸款損失準備金的計算時有比較大的影響。如果監(jiān)管當局或內審部門在評價商業(yè)銀行的貸款損失準備金水平時，參考了全部或部分商業(yè)銀行對貸款的內部分類結果，還應該根據這項因素的判斷對計算出的貸款損失準備金水平進行調整。

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