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銀行從業(yè)《公司信貸》最新講義:貸后管理(1)

更新時間:2012-08-13 10:54:19 來源:|0 瀏覽0收藏0

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銀行從業(yè)《公司信貸》最新講義:貸后管理(1)

  第一節(jié) 對借款人的貸后監(jiān)控

  一、經(jīng)營狀況監(jiān)控

  公司信貸業(yè)務(wù)人員一定要培養(yǎng)良好的觀察能力,力求對企業(yè)進(jìn)行全面、廣泛的了解。一方面,要注意企業(yè)在日常的商務(wù)活動中是否出現(xiàn)不道德的謀利和不講誠信的行為,是否出現(xiàn)隱瞞經(jīng)營情況的現(xiàn)象及其他各種異常情況;另一方面,對異常情況一定要進(jìn)行調(diào)查和分析,找出問題根源。

  經(jīng)營風(fēng)險主要體現(xiàn)在:

  ?經(jīng)營活動發(fā)生顯著變化,出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止?fàn)顟B(tài);

  ?業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標(biāo)或習(xí)慣做法改變;

  ?主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不利的變化或趨勢;

  ?兼營不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù);

  ?不能適應(yīng)市場變化或客戶需求的變化;

  ?持有一筆大額訂單,不能較好地履行合約;

  ?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一;

  ?對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降;

  ?對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴,可能引起巨大的損失;

  ?在供應(yīng)鏈中的地位關(guān)系變化,如供應(yīng)商不再供貨或減少授信額度;

  ?購貨商減少采購;

  ?企業(yè)的地點(diǎn)發(fā)生不利的變化或分支機(jī)構(gòu)分布不合理;

  ?收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點(diǎn),對銷售和經(jīng)營有明顯影響,如收購只是基于財務(wù)動機(jī),而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系;

  ?出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn);

  ?廠房和設(shè)備未得到很好的維護(hù),設(shè)備更新緩慢,缺乏關(guān)鍵產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)線;

  ?建設(shè)項目的可行性存在偏差,或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整,如基建項目的工期延長,或處于停緩狀態(tài),或預(yù)算調(diào)整;

  ?借款人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)下降;

  ?流失一大批財力雄厚的客戶;

  ?遇到臺風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會災(zāi)難;

  ?企業(yè)未實現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)。

  二、管理狀況監(jiān)控

  管理狀況監(jiān)控是對企業(yè)整體運(yùn)營的系統(tǒng)情況調(diào)查,尤其是對不利變化情況的調(diào)查。此部分調(diào)查的特點(diǎn)是對“人及其行為”的調(diào)查。經(jīng)營者本人、董事會成員和公司員工是最了解企業(yè)情況的內(nèi)部人員,企業(yè)決策人行為和經(jīng)營觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營的變化,對企業(yè)產(chǎn)生巨大影響,從而直接關(guān)系到貸款的安全。

  銀行一定要關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、。員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響。

  企業(yè)管理狀況風(fēng)險主要體現(xiàn)在:

  ?企業(yè)發(fā)生重要人事變動,如高級管理人員或董事會成員變動,最主要領(lǐng)導(dǎo)者的行為發(fā)生變化,患病或死亡,或陷于訴訟糾紛,無法正常履行職責(zé)。

  ?最高管理者獨(dú)裁,領(lǐng)導(dǎo)層不團(tuán)結(jié),高級管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭論和分歧;職能部門矛盾尖銳,互相不配合,管理層品位低下,缺乏修養(yǎng)。

  ?管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲緩或管理層經(jīng)營思想變化,表現(xiàn)為極端的冒進(jìn)或保守。

  ?管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃,缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力(如有的管理人員只有財務(wù)專長而沒有技術(shù)、操作、戰(zhàn)略、營銷和財務(wù)技能的綜合能力),導(dǎo)致經(jīng)營計劃沒有實施及無法實施。

  ?董事會和高級管理人員以短期利潤為中心,并且不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生混亂,收益質(zhì)量受到影響。

  ?借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化。

  ?中層管理層較為薄弱,企業(yè)人員更新過快或員工不足。

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  三、財務(wù)狀況監(jiān)控

  財務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應(yīng)定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務(wù)報表,關(guān)注并分析異常的財務(wù)變動和不合理的財務(wù)數(shù)據(jù),加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系,防止企業(yè)更改財務(wù)數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

  企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在:

  ?企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息;

  ?經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值;

  ?產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降;

  ?應(yīng)收賬款異常增加;

  ?流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降;

  ?短期負(fù)債增加失當(dāng),長期負(fù)債大量增加;

  ?銀行賬戶混亂,到期票據(jù)無力支付;

  ?企業(yè)銷售額下降,成本提高,收益減少,經(jīng)營虧損;

  ?不能及時報送會計報表,或會計報表有造假現(xiàn)象;

  ?財務(wù)記錄和經(jīng)營控制混亂。

  除上述監(jiān)控內(nèi)容外,銀行應(yīng)核實企業(yè)提供的財務(wù)報表。報表如為復(fù)印件則需公司蓋章;報表如經(jīng)會計師事務(wù)所審計,需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應(yīng)含有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。同時,銀行還應(yīng)對應(yīng)收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣核實,并進(jìn)行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較,以判斷其財務(wù)數(shù)據(jù)是否合理,企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。

  四、與銀行往來情況監(jiān)控

  企業(yè)與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映,也是銀行利益的體現(xiàn)。銀行應(yīng)通過觀察借款人與銀行的資金往來情況,核查企業(yè)的銀行對賬單,分析公司的最近經(jīng)營情況,并對異常的劃款行為進(jìn)行調(diào)查分析。

  與銀行往來異?,F(xiàn)象包括:

  ?借款人在銀行的存款有較大幅度下降;

  ?在多家銀行開戶(公司開戶數(shù)明顯超過其經(jīng)營需要);

  ?對短期貸款依賴較多,要求貸款展期;

  ?還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款;

  ?貸款超過了借款人的合理支付能力;

  ?借款人有抽逃資金的現(xiàn)象,并尋求貸款;

  ?借款人在資金回籠后,在還款期限未到的情況下挪做他用,增加貸款風(fēng)險。

  銀行應(yīng)及時整理、更新有關(guān)企業(yè)信息,對重大情況應(yīng)及時報告,并形成文字材料存檔。除從企業(yè)本身獲取信息外,也應(yīng)努力從企業(yè)的外部機(jī)構(gòu),如其合作單位、監(jiān)管部門、咨詢機(jī)構(gòu)、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業(yè)的信息,注意信息來源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠性,以便對企業(yè)變化情況進(jìn)行全方位的把握。

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