銀行從業(yè)資格考試《公共基礎》第四章重點摘要

　　4.1銀行風險管理

　　4.4.1銀行風險的種類

　　銀行風險是指銀行在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預期收益蒙受損失的可能性。銀行的風險具有獨特的特點。這突出表現(xiàn)在：屬于高負債經(jīng)營;銀行的經(jīng)營對象是貨幣，且具有特殊的信用創(chuàng)造功能;銀行是市場經(jīng)濟的中樞，其風險的外部負效應巨大。

　　銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰(zhàn)略風險八大類。

　　1.信用風險

　　信用風險又稱為違約風險，是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。

　　對大多數(shù)銀行來說，信用風險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務中。信用風險是銀行最為復雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要的風險。

　　2.市場風險

　　市場風險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。

　　市場風險包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險四大類。

　　3.操作風險

　　操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。操作風險可以分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風險，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務做法有問題，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。

　　操作風險存在于銀行業(yè)務和管理的各個方面，并且具有可轉(zhuǎn)化性，即可以轉(zhuǎn)化為市場風險、信用風險等其他風險。

　　4.流動性風險

　　流動性風險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求，從而使銀行遭受損失的可能性。

　　流動性風險包括資產(chǎn)流動性風險和負債流動性風險。資產(chǎn)流動性風險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回，不能滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而給銀行帶來損失的可能性。負債流動性風險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動，受到?jīng)_擊并引發(fā)相關損失的可能性。

　　5.國家風險

　　國家風險是指經(jīng)濟主體在與非本國居民進行國際經(jīng)濟與金融往來中，由于他國經(jīng)濟、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能學習。國家風險通常是由債務人所在國家的行為引起的，超出了債權(quán)人的控制范圍。

　　國家風險可分為政治風險、社會風險和經(jīng)濟風險三類。

　　國家風險有兩個特點：一是國家風險發(fā)生在國際經(jīng)濟金融活動中，在同一個國家范圍內(nèi)的經(jīng)濟金融活動不存在國家風險;二是在國際經(jīng)濟金融活動中，不論是政府、銀行、企業(yè)，還是個人，都可能遭受國家風險所帶來的損失。

　　6.聲譽風險

　　聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負面結(jié)果，可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風險。

　　7.法律風險

　　法律風險是指銀行在日常經(jīng)營活動中，因為無法滿足或違反相關的商業(yè)準則和法律要求，導致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風險。

　　8.戰(zhàn)略風險

　　戰(zhàn)略風險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的系統(tǒng)化管理過程中，不適當?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風險。主要來自四個方面：銀行戰(zhàn)略目標的整體兼容性;為實現(xiàn)這些目標而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略;為這些目標而動用的資源;戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。

　　4.1.2銀行風險管理的發(fā)展歷程

　　銀行風險管理是銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，經(jīng)歷了資產(chǎn)風險管理階段、負債風險管理階段、資產(chǎn)負債風險管理階段和全面風險管理階段。

　　1.資產(chǎn)風險管理階段

　　20世紀60年代以前，銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務的風險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性。這主要是與當時銀行業(yè)務以資產(chǎn)業(yè)務如貸款等為主有關。

　　2.負債風險管理階段

　　20世紀60年代以后，銀行被動負債方式向主動負債方式的轉(zhuǎn)變，導致了銀行業(yè)的一場革命，但同時負債規(guī)模的擴大，也加大了銀行經(jīng)營的風險，使銀行的經(jīng)營環(huán)境更加惡劣。在這種情況下，銀行風險管理的重點轉(zhuǎn)向負債風險的管理。

　　3.資產(chǎn)負債風險管理階段

　　20世紀70年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰，匯率波動、利率波動，單一的風險管理模式不能保證銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。

    4.全面風險管理階段

　　2004年6月，《巴塞爾新資本協(xié)議》的出臺，標志著現(xiàn)代商業(yè)銀行的風險管理出現(xiàn)了一個顯著的變化，就是由以前單純的信貸風險管理模式轉(zhuǎn)向信用風險、市場風險、操作風險并舉，組織流程再造與技術手段創(chuàng)新并舉的全面風險管理階段。

　　4.1.3銀行全面風險管理

　　1.全球的風險管理體系

　　銀行的國際化發(fā)展趨勢要求風險管理體系必須是全球化的。

　　2.全面的風險管理范圍

　　全面風險管理是銀行業(yè)務多元化后產(chǎn)生的一種需求。

　　3.全程的風險管理過程

　　銀行的業(yè)務特點決定了每個業(yè)務環(huán)節(jié)都具有潛在的風險，銀行的風險管理也應貫穿于業(yè)務發(fā)展的每一個過程。

　　4.全新的風險管理方法

　　銀行風險管理的重點已經(jīng)從原有的信用風險管理，擴大到信用風險、市場風險和操作風險的一體化綜合管理;信用風險管理的重點從關注單筆交易、單項資產(chǎn)和單個客戶擴大到既重視單筆交易和單個客戶的風險管理，又高度關注所有信用敞口的總體風險控制。銀行可以采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理以及資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風險管理技術和方法。同時，銀行風險管理越來越重視定量分析。

　　5.全員的風險管理文化

　　銀行的這種內(nèi)在風險特性決定了風險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的行為，所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺性。

　　4.1.4銀行風險管理組織

　　主要由股東大會、董事會及其專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層、風險管理部門等部門構(gòu)成。

　　1.股東大會

　　股東大會確定銀行整體風險的控制原則。

　　2.董事會及其專門委員會

　　董事會是銀行的最高風險管理/決策機構(gòu)，承擔對銀行風險管理實施監(jiān)控的最終責任，確保銀行有效識別、計量、檢測和控制各項業(yè)務的各種風險。

　　董事會通常指派專門委員會(通常為最高風險管理委員會)負責擬定具體的風險管理政策和指導原則。

　　3.監(jiān)事會

　　在風險管理領域，監(jiān)事會應當加強與董事會及內(nèi)部審計、風險管理等相關委員會和有關職能部門的工作聯(lián)系。

　　4.高級管理層

　　銀行行長是承擔具體風險的最終責任人。高級管理層可下設專門從事風險管理的內(nèi)部控制部門，代表其負責全面的風險管理工作。銀行的各內(nèi)部業(yè)務部門可以根據(jù)需要設立風險管理機構(gòu)或崗位。

　　5.風險管理部門

　　建立高效的風險管理部門應當固守兩個基本準則：風險管理部門必須具備高度獨立性，以提供客觀的風險規(guī)避策略;風險管理部門不具有風險管理策略執(zhí)行權(quán)或只具有非常有限的風險管理策略執(zhí)行權(quán)，以降低操作風險(例如道德風險等)。

　　在實際操作過程中，銀行的風險管理部門和風險管理委員會既要保持相互獨立，又要互為支持，但決不能混為一談;風險管理部門的核心職能是風險信息的收集、分析和報告;風險管理委員會的職能是根據(jù)風險管理部門提供的信息，做出經(jīng)營或戰(zhàn)略方面的決策。國際銀行的典型做法是，風險管理部門直接匯報給首席風險官、首席財務官或首席執(zhí)行官。

　　6.其他風險控制部門

　　(1)財務控制部門。

　　現(xiàn)代銀行的財務控制部門通常采取每日參照市場定價的方法，及時捕捉市場價格/價值的變化，因此，所提供的數(shù)據(jù)最為真實、準確，這無疑使財務控制部門處在有效風險管理的最前端。

　　(2)內(nèi)部審計部門。

　　內(nèi)部審計可以從風險識別、風險計量、風險監(jiān)測和風險控制四個主要階段，審核銀行風險管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報告潛在的重大風險，提出應對方案并監(jiān)督風險控制措施的落實情況。

　　(3)法律/合規(guī)部門。

　　法律/合規(guī)部門要及時判斷、評估和監(jiān)測銀行所面臨的法律/合規(guī)風險，并向高級管理層和董事會提出咨詢建議和報告。

　　4.2銀行資本管理

　　4.2.1銀行資本的構(gòu)成與作用

　　1.銀行資本及其構(gòu)成

　　(1)會計資本

　　會計資本也稱為賬目資本，是指銀行資產(chǎn)負債中資產(chǎn)減去負債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤(累計虧損)和外幣報表折算差額六個部分。

　　(2)監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

　　(3)經(jīng)濟資本

　　經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此，也稱為風險資本。

　　(4)三種資本概念之間的關系

　　在正常狀況下，銀行會計資本的數(shù)量應當大于、等于經(jīng)濟資本的數(shù)量。

　　盡管經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本很難一致，但監(jiān)管資本有逐漸向經(jīng)濟資本靠攏的趨勢。

　　總體來說，經(jīng)濟資本已經(jīng)逐漸稱為會計資本和監(jiān)管資本的重要參考基準。

　　2.銀行資本的作用

　　(1)滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。

　　銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠為銀行長期穩(wěn)定占用，并且基本上沒有流動性風險。

　　(2)吸收損失

　　資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。

　　(3)限制銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險。

　　(4)維持市場信心。

　　(5)為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅(qū)動力。

      4.2.2 《巴塞爾新資本協(xié)議》與資本監(jiān)管

　　1.巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》

　　巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，已成為事實上的銀行監(jiān)管的國際標準制定者。1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》(簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》)，規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實際信用風險水平持有一定數(shù)量的資本。

　　《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容：一是確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。二是根據(jù)資產(chǎn)信用風險的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%和100%四個風險檔次。三是通過設定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務也納入資本監(jiān)管。四是規(guī)定銀行的資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資產(chǎn)與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　2. 《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》。

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求;在最低資本要求的基礎上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　　(1)第一支柱：最低資本要求

　　兩項重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求;二是引入了計量信用風險的內(nèi)部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結(jié)果確定風險權(quán)重，也可以用各種內(nèi)部風險計量模型計算資本要求。

　　(2)第二支柱：外部監(jiān)管

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

　　(3)第三支柱：市場約束

　　市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。由于利益相關者關注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調(diào)提高銀行的信息披露水平。 《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構(gòu)成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補充。

　　3.我國銀行業(yè)的資本監(jiān)管要求

　　1995年發(fā)布并實施的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》中引進了《巴塞爾資本協(xié)議》對資本的最低要求，規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%。

　　我國自2004年3月1日起施行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，在資本監(jiān)管方面進行重大改進。

　　(1)重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制。

　　(2)將市場風險納入資本充足率監(jiān)管框架。

　　(3)規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)，取消了10%和70%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)。

　　(4)信用風險和市場風險權(quán)重使用標準法，經(jīng)銀監(jiān)會批準，銀行可以使用內(nèi)部模型法計算市場風險資本。

　　(5)詳細規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，并要求銀行最遲在2007年1月1日達到最低資本要求。

　　4.3銀行績效評價

　　4.3.1銀行績效評價與銀行經(jīng)營目標

　　1.銀行績效評價的概念和目的

　　銀行績效評價的目標，不僅僅是了解銀行目前的狀況，更重要的是在此基礎上進一步提升銀行經(jīng)營業(yè)績和管理水平，使銀行持續(xù)獲得成功。

　　2.銀行經(jīng)營的股東價值最大化目標

　　對于銀行的經(jīng)營目標，最為經(jīng)常的表述是利潤最大化有著非常大的局限性。首先，利潤是一個會計概念，利潤額可能嚴重失真;其次，利潤是一個事后評價指標;最后，利潤總是與風險相對應的，利潤最大化對應的可能就是風險最大化。

　　上述缺陷使利潤最大化目標逐漸被股東價值最大化(或股東財富最大化)目標所替代。股東價值最大化目標要比利潤最大化目標更有前瞻性，也更加全面和客觀。正因為如此，我國改制上市以后的銀行均把股東價值最大化作為其核心經(jīng)營目標。

　　3.銀行經(jīng)營“三性”的平衡

　　1995年頒布實施、2003年底修正后的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則。”

　　(1)安全性目標

　　安全性目標是指銀行在經(jīng)營活動中，既要保障資金安全，又要管理好各種風險。

　　(2)流動性目標

　　流動性目標是指銀行能夠隨時滿足客戶提取存款、借入貸款、對外支付的需要，保證資金的正常流動。

　　銀行的流動性問題更加突出，原因在于：

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　　流動性目標也可以說是包含在安全性目標之中。

　　(3)效益性目標

　　效益性目標是銀行經(jīng)營活動的最終目標。效益性對銀行的重要性體現(xiàn)在以下四個方面：

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　　(4)“三性”之間的矛盾與協(xié)調(diào)

　　“三性”之間的矛盾主要體現(xiàn)為效益性與流動性、效益性與安全性之間的矛盾。

　　先從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，再從負債機構(gòu)來看，效益性與流動性、效益性與安全性之間是對立的，但流動性和安全性之間通常是一致的。但安全性和流動性并不總是一致的。不過，與效益性和流動性(安全性)之間所存在的對立性矛盾不同，安全性和流動性一般不存在對立性。

　　從根本上說，銀行經(jīng)營管理過程中的“三性”是一致的。銀行只有保持必要的流動性和安全性，才能從根本上保證盈利目標的順利實現(xiàn)，流動性和安全性是效益性的基礎和必要條件。效益性是安全性和流動性的最終目標和重要保證。

　　4.3.2銀行財務報表

　　1.與財務報表相關的一些基本概念

　　(1)會計、會計要素與會計結(jié)果

　　會計是一門商業(yè)語言。會計要素是對會計對象所作分類的特定概念，《企業(yè)會計準則》中分為“資產(chǎn)”、“負債”、“所有者權(quán)益”、“收入”、“費用”、“利潤”六項，前三項是反映企業(yè)財務狀況的靜態(tài)要素，后三項是反映企業(yè)經(jīng)營成果的動態(tài)要素。會計結(jié)果包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。

　　(2)財務會計與管理會計

　　財務會計主要以會計法規(guī)、準則和制度為依據(jù)，對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的融資、投資、經(jīng)營業(yè)務或事項，進行確認、計量、記錄和報告，并以財務報表的形式提供給股東、債權(quán)人、管理者、政府部門等有關人員和機構(gòu)，又稱為對外報告會計或傳統(tǒng)會計。管理會計是為了滿足企業(yè)規(guī)劃決策、經(jīng)營管理需要，而收集、記錄、分析企業(yè)內(nèi)部和外部的財務及非財務信息，并主要呈報給企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理者的會計分支，一般不向企業(yè)外部提供，又稱為對內(nèi)報告會計。

　　(3)會計平衡法則

　　產(chǎn)生了復式記賬法，最通用的是借貸記賬方法。根據(jù)借貸記賬法的原則，有借必有貸，借貸必相等。

　　(4)財務報表

　　資產(chǎn)負債表是一張靜態(tài)報表。資產(chǎn)負債表的三部分滿足如下會計基本等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。

　　利潤表是一張動態(tài)報表。利潤表包括三個部分內(nèi)容，即收入、成本費用和利潤，并滿足如下基本等式：收入 - 成本費用=利潤。

　　現(xiàn)金流量與利潤表一樣，也是一張動態(tài)報表，只不過它關注的是企業(yè)現(xiàn)金的流動狀況，按照現(xiàn)金流動基礎，真實地報告經(jīng)營活動、投資活動和融資活動給企業(yè)帶來的現(xiàn)金流入和流出。

　　(5)會計分期與權(quán)責發(fā)生制

　　會計分期又稱為會計期間。企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營的時期要定期編制財務報告，因此，需要將企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營期間劃分為若干個會計期間，如年度、季度和月度，起止日期采用公歷日期。

　　權(quán)責發(fā)生制又稱為應計制，是以企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務是不是實際發(fā)生了為標準，而不是按照是否實際收到現(xiàn)金來確認收入和費用，廣泛用于經(jīng)營性企業(yè)。

　　與權(quán)責發(fā)生制相對應的是收付實現(xiàn)制，收付實現(xiàn)制的處理方法相對簡單，對各期收益的確定不夠合理，主要用于不需明確收益的行政事業(yè)單位。

     2.銀行財務報表及其結(jié)構(gòu)

　　銀行財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

　　(1)銀行資產(chǎn)負債表

　　資產(chǎn)負債表是反映銀行在某一特定日期(如每年12月31日)財務狀況的報表。這一特定日期稱為資產(chǎn)負債表日。由于它反映的是某一時點的情況，所有又稱為靜態(tài)報表或時點報表。

　?、儋Y產(chǎn)

　　資產(chǎn)是銀行過去的交易或者事項形成的、由銀行擁有或者控制、預期會給銀行帶來經(jīng)濟利益的資源。根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》，銀行的資產(chǎn)應按流動性進行分類，主要分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。同時，遂所發(fā)放的貸款，還應按發(fā)放貸款的期限劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

　?、谪搨?/P>

　　負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出銀行。銀行的負債按其流動性，可分為流動負債和長期負債等。

　?、鬯姓邫?quán)益

　　所有者權(quán)益是指銀行資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。所有者權(quán)益包括股本(實收資本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。

　　(2)利潤表

　　利潤表是反映銀行在一定會計期間(如2006年1月1日至12月31日)經(jīng)營成果的報表，由于它反映的是某一期間的情況，所以又稱為動態(tài)報表或時期報表。

　　(3)現(xiàn)金流量表

　　銀行的現(xiàn)金流量表反映的是銀行在一定時期中經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈變動額(包括匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響)。

　　3.反映銀行經(jīng)營績效的主要財務指標

　　銀行的經(jīng)營目標是股東價值最大化，反映銀行是否達到這一目標的主要財務指標之一是銀行的資本利潤率(Return on Equity， ROE)，即凈利潤與資本的比率。

　　銀行的資本利潤率可以分解為資產(chǎn)利潤率(ROA.與股權(quán)乘數(shù)(EM)之積，以公式表示，即：

　　ROE=ROA×EM

　　其中，ROE=凈利潤/股東權(quán)益

　　ROA=凈利潤/總資產(chǎn)

　　EM=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

　　資本利潤率是銀行凈利潤與銀行股東權(quán)益(銀行資本)之比，它代表銀行每一單位的股東權(quán)益在分紅前的凈利潤。資產(chǎn)利潤率則是銀行凈利潤與銀行總資產(chǎn)之比，它表示銀行單位資產(chǎn)的凈利潤。而股權(quán)乘數(shù)為銀行總資產(chǎn)與銀行股東權(quán)益之比，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權(quán)乘數(shù)越高，銀行資本利潤率也就越高。

　　進一步地，銀行資產(chǎn)利潤率可以分解為以下兩部分的乘積：

　　(1)收入利潤率(PM)，在數(shù)值上等于銀行凈利潤除以總收入;

　　(2)資產(chǎn)利用率(AU)，在數(shù)值上等于銀行總收入除以總資產(chǎn)。以公式表示，即：

　　ROA=PM×AU

　　由于凈收入等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此，收入利潤率能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力，而資產(chǎn)利用率則反映了銀行利用資產(chǎn)產(chǎn)生收入的能力。

　　背景知識：常用的企業(yè)財務指標

　　反映企業(yè)財務狀況的指標有很多，常用的財務指標可分為運營指標和償債能力指標兩大類。運營指標包括資產(chǎn)管理指標(短期和長期)和盈利能力指標(銷售回報指標和投資回報指標)，償債能力指標包括流動性指標和長期償債能力指標。

　　4.4銀行金融創(chuàng)新

　　4.4.1銀行金融創(chuàng)新的概念和內(nèi)容

　　1.銀行金融創(chuàng)新的概念

　　銀監(jiān)會發(fā)布、2006年12月11日正式施行的《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》對銀行金融創(chuàng)新的定義。

　　2.銀行金融創(chuàng)新的內(nèi)容

　　(1)戰(zhàn)略決策創(chuàng)新

　　(2)制度安排創(chuàng)新

　　(3)機構(gòu)設置創(chuàng)新

　　在機構(gòu)設置方面，我國銀行主要是實現(xiàn)從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變。除了向流程銀行轉(zhuǎn)變之外，我國銀行在機構(gòu)設置方面的另一基本方向是扁平化。

　　(4)人員準備創(chuàng)新

　　(5)管理模式創(chuàng)新

　　(6)金融產(chǎn)品創(chuàng)新

　　4.4.2銀行金融創(chuàng)新的基本原則

　　1.合法合規(guī)原則

　　2.公平競爭原則

　　3.知識產(chǎn)權(quán)保護原則

　　4.成本可算原則

　　5.風險可控原則

　　6.信息充分披露原則

　　7.維護客戶利益原則

　　8.四個“認識”原則

　　四個“認識”包括“認識你的業(yè)務”、“認識你的風險”、“認識你的客戶”、“認識你的交易對手”。

　　4.4.3客戶利益保護

　　銀行金融創(chuàng)新的根本目的是，直接拓寬業(yè)務領域，創(chuàng)造出更多更新的金融產(chǎn)品，更好地滿足金融消費者和投資者日益增長的需求。

　　1.審慎盡責

　　2.充分信息披露

　　3.引導理性消費

　　4.客戶資產(chǎn)隔離

　　5.妥善處理利益沖突

　　6.客戶教育

　　銀行進行客戶教育，就是要提高客戶(更廣泛地說是社會公眾)的金融素質(zhì)，一方面，要為客戶提供相關信息和培訓，使他們具備理解各類金融產(chǎn)品和服務的知識;另一方面，也要使他們接受和遵循“買者自負”這一市場經(jīng)濟基本原則。

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