銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：第二章

銀行從業(yè)資格考試證書(shū)申請(qǐng)須知

第二章 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)

　　第一節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

　　一、商業(yè)銀行公司治理

　　公司治理是指控制、管理機(jī)構(gòu)的一種機(jī)制或制度安排。其核心是在所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。

　　良好的公司治理是商業(yè)銀行有效管控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，能夠激勵(lì)董事會(huì)和高級(jí)管理層一致地追求符合商業(yè)銀行和股東利益的目標(biāo)，以便于實(shí)施有效的監(jiān)督。由于公司治理涉及董事會(huì)和高級(jí)管理層管理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和各項(xiàng)事務(wù)的方式，因此董事會(huì)和高級(jí)管理層切實(shí)承擔(dān)起政策制定、實(shí)施以及監(jiān)督合規(guī)操作的職能，是商業(yè)銀行實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。如果存在明顯疏漏，則可能提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，嚴(yán)重甚至可能造成商業(yè)銀行破產(chǎn)，(巴林銀行破產(chǎn))不僅損害存款人利益，而且破壞社會(huì)穩(wěn)定，增加公共開(kāi)支。

　　通過(guò)合理的制度設(shè)計(jì)、建立分工明確的組織體系、實(shí)現(xiàn)公司權(quán)力的分配和制衡、強(qiáng)化對(duì)董事會(huì)和管理層行為的約束等來(lái)不斷改善商業(yè)銀行公司治理，將有利于商業(yè)銀行自上而下地實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，并實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營(yíng)。

　　國(guó)際上許多組織和機(jī)構(gòu)對(duì)公司治理進(jìn)行廣泛研究，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局借鑒經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的公司治理準(zhǔn)則和巴塞爾委員會(huì)的商業(yè)銀行公司治理準(zhǔn)則，提出我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的要求，主要內(nèi)容包括：

　　(1)完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序。

　　(2)明確股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的權(quán)利義務(wù)。

　　(3)建立、健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制。

　　(4)建立完善的信息報(bào)告和信息披露制度。

　　(5)建立合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。

　　在董事會(huì)和高級(jí)管理層監(jiān)督制衡關(guān)系之外，銀行公司治理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中被賦予更廣泛內(nèi)容，內(nèi)涵延伸到銀行內(nèi)部制衡關(guān)系和職責(zé)分工、內(nèi)部控制體系、監(jiān)督考核機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制、管理信息系統(tǒng)等領(lǐng)域，良好的銀行公司治理應(yīng)具備五個(gè)方面特征：

　　1.銀行內(nèi)部有效制衡關(guān)系和明晰的職責(zé)邊界

　　2.完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　3.與股東價(jià)值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制

　　4.科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制

　　5.先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，能夠?yàn)楫a(chǎn)品定價(jià)、成本核算、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制提供有力支持

　　在上述對(duì)銀行自身公司治理要求之外，良好的外部環(huán)境被普遍作為促進(jìn)穩(wěn)健銀行公司治理的必要條件。

　　二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制

　　(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義和內(nèi)涵

　　1. 定義：商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)控和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

　　完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，不僅可以保障風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全，改善公司治理結(jié)構(gòu)，而且還可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效實(shí)施，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升也會(huì)極大提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。

　　2. 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容和目標(biāo)

　　內(nèi)容：(1)明確劃分股東、董事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益形成的相互制衡關(guān)系

　　控制目標(biāo)：確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　內(nèi)容：(2)為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段

　　控制目標(biāo)：確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)

　　內(nèi)容：(3)為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策與程序

　　控制目標(biāo)：確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

　　內(nèi)容：(4)及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制

　　控制目標(biāo)：確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性

　　為有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，商業(yè)銀行應(yīng)不斷自我完善內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)要素，同時(shí)接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管評(píng)價(jià)。

　　(二)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素和原則

　　1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素

　　(1)內(nèi)部控制環(huán)境

　　自我完善：

　　董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系;

　　高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估;

　　監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系;

　　董事會(huì)、高級(jí)管理層負(fù)責(zé)在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，履行相關(guān)內(nèi)部控制職責(zé)。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　商業(yè)銀行公司治理，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的責(zé)任;內(nèi)部控制政策、目標(biāo);組織結(jié)構(gòu);企業(yè)文化;人力資源情況

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

　　自我完善：

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門;制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法;確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特別是確保對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)有不利影響的重要風(fēng)險(xiǎn)被確認(rèn)和評(píng)估;內(nèi)控體系需要適時(shí)修改，以應(yīng)對(duì)任何新的或之前未能有效控制的風(fēng)險(xiǎn)。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估情況;法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別情況;內(nèi)控方案等。

　　(3)內(nèi)部控制措施

　　自我完善：

　　內(nèi)部控制是日常經(jīng)營(yíng)管理的重要部分，每個(gè)業(yè)務(wù)/崗位都要建立控制措施，分清責(zé)任范圍，并接受仔細(xì)、獨(dú)立的監(jiān)控。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　運(yùn)營(yíng)控制、應(yīng)急準(zhǔn)備和處置情況;信息系統(tǒng)環(huán)境下的控制

　　(4)監(jiān)督與糾正

　　自我完善：

　　確保內(nèi)控狀況能被連續(xù)監(jiān)控、掌握;內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或高級(jí)管理人員報(bào)告對(duì)內(nèi)控狀況/效果的評(píng)價(jià)結(jié)果;內(nèi)部控制不足之處應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T匯報(bào)并及時(shí)處理和糾正。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　內(nèi)部控制績(jī)效監(jiān)測(cè)、意外事件處置和糾正及預(yù)防措施，內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)管理評(píng)審，以及持續(xù)改進(jìn)情況

　　(5)信息交流與反饋

　　自我完善：

　　具有可靠、及時(shí)、充分的內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息以及與決策相關(guān)事件、情況的外部市場(chǎng)信息;具有能夠覆蓋所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的、可靠的信息系統(tǒng);具有有效的溝通渠道，保證所有人員能夠完全理解并正確執(zhí)行各項(xiàng)政策和程序;同時(shí)保證組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各級(jí)管理層之間和部門之間信息充分流動(dòng);建立程序，規(guī)定對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的控制。

　　監(jiān)管評(píng)價(jià)：

　　信息交流與溝通;內(nèi)控體系對(duì)文件的要求;是否建立并保持必要的內(nèi)控體系，同時(shí)對(duì)文件進(jìn)行有效控制。

　　  2013年銀行從業(yè)最新輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章  

      2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體來(lái)說(shuō)：

　　(一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

　　(二)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　　(三)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

　　(四)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

　　三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化

　　(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化的定義和內(nèi)涵

　　風(fēng)險(xiǎn)文化是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)和價(jià)值觀，通過(guò)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及廣大員工的風(fēng)險(xiǎn)管理行為表現(xiàn)出來(lái)的一種企業(yè)文化。

　　健康的風(fēng)險(xiǎn)文化以商業(yè)銀行整體文化為背景，以經(jīng)營(yíng)價(jià)值最大化為目標(biāo)，貫穿以人為本的經(jīng)營(yíng)理念，有機(jī)地融合先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段;始終面向不斷變化的市場(chǎng)、客戶，在與市場(chǎng)的不斷博弈中完善政策制度，與時(shí)俱進(jìn)地指導(dǎo)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，是科學(xué)、高效、完整和可控的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂。

　　健康的風(fēng)險(xiǎn)文化至少應(yīng)包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

　　(1)樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

　　在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)所不在，經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)和過(guò)程都伴隨風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，因此，必須樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)文化，把合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制理念貫穿到全體員工和所有業(yè)務(wù)條線。

　　(2)加強(qiáng)高級(jí)管理層的驅(qū)動(dòng)作用。

　　先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)文化必須與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略相融合，才能進(jìn)一步牢固風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理成效，從而促進(jìn)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，而實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，高級(jí)管理層的重視和支持至關(guān)重要。

　　(3)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，充分發(fā)揮人的主導(dǎo)作用。

　　在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，機(jī)構(gòu)變革的環(huán)境中，人員因素成為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)各類風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，因此，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，努力提高員工的職業(yè)操守和專業(yè)技能，建立以人文本的風(fēng)險(xiǎn)文化已經(jīng)成為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的當(dāng)務(wù)之急。

　　風(fēng)險(xiǎn)文化一般由風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)和制度三個(gè)層次組成，其中風(fēng)險(xiǎn)管理理念是風(fēng)險(xiǎn)文化的精神核心，也是風(fēng)險(xiǎn)文化中最為重要和最高層次的因素，比起知識(shí)和制度來(lái)說(shuō)，員工的行為具有更直接和長(zhǎng)效的影響力。

　　比較國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念可以發(fā)現(xiàn)，雖然這些銀行的總體戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)和歷史沿革各不相同，但關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的核心理念都基本一致，我國(guó)商業(yè)銀行根據(jù)各自的發(fā)展戰(zhàn)略和管理目標(biāo)，學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并融會(huì)貫通到自身風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)之中。

　　先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念包括：

　　(l)風(fēng)險(xiǎn)管理水平體現(xiàn)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報(bào)的重要手段。

　　商業(yè)銀行不再是傳統(tǒng)意義上經(jīng)營(yíng)貨幣的金融機(jī)構(gòu)，而是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，在這一理念指導(dǎo)下，商業(yè)銀行的管理目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)管理模式都將發(fā)生變化，主要體現(xiàn)在從粗放式、冒進(jìn)式、盲目追求市場(chǎng)份額的初級(jí)階段，走向精細(xì)化、審慎性、注重風(fēng)險(xiǎn)收益管理的高級(jí)階段，切實(shí)保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不是消除風(fēng)險(xiǎn)，是通過(guò)主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。

　　高收益伴隨高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高，其控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)收益的能力就越強(qiáng)，因此遵循該理念的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)致力于提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力，在明確風(fēng)險(xiǎn)偏好的前提下，保持風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)納入商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略之中，并服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理必須與業(yè)務(wù)計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，所有業(yè)務(wù)單位和職能部門都承受風(fēng)險(xiǎn)并獲得風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的收益，因此必須承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、其他支持保障部門均屬于商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。

　　(4)商業(yè)銀行應(yīng)充分了解所有風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)不了解或無(wú)把握控制風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)采取審慎態(tài)度。雖然風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是提高承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的收益，但是商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)水平，避免過(guò)度承擔(dān)可能危及正常運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)文化的培植

　　由于商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境不斷發(fā)生變化，風(fēng)險(xiǎn)文化也會(huì)被不斷修正，因此商業(yè)銀行無(wú)法通過(guò)突擊式培訓(xùn)和教育達(dá)到培育風(fēng)險(xiǎn)文化的目的，而只能將其貫穿到商業(yè)銀行整個(gè)生命周期，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持之以恒地培訓(xùn)和教育全體員工形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，大力倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根除慣性思維和陳舊觀念影響，使平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益等理念成為商業(yè)銀行內(nèi)部一致的價(jià)值觀，真正使風(fēng)險(xiǎn)文化成為促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展的原動(dòng)力。

　　培植風(fēng)險(xiǎn)文化不是階段性工作，而是商業(yè)銀行的一項(xiàng)“終身事業(yè)”。

　　四、商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略

　　(一)商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的定義和內(nèi)涵

　　商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上，提出的一整套中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動(dòng)方案。

　　商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行前進(jìn)發(fā)展的航標(biāo)燈，指引商業(yè)銀行前進(jìn)方向以及如何到達(dá)目的地，因此商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的重要性非同小可，商業(yè)銀行應(yīng)定期(1年)研究制定和修正管理戰(zhàn)略。

　　(二)商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的基本內(nèi)容

　　一般而言，商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略分為戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)路徑兩個(gè)方面的內(nèi)容。戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項(xiàng)，以便管理層清晰了解戰(zhàn)略的實(shí)施情況、存在的問(wèn)題以及修正的必要性。

　　從形式上看，戰(zhàn)略愿景主要描繪商業(yè)銀行的理想境界，如創(chuàng)建良好的公眾/客戶形象、提高股東回報(bào)率高、實(shí)現(xiàn)員工價(jià)值實(shí)現(xiàn)等宏觀層面的景象;階段性戰(zhàn)略目標(biāo)明確在未來(lái)某一時(shí)間段內(nèi)，商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源管理等領(lǐng)域希望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo);階段性戰(zhàn)略目標(biāo)可以細(xì)分為主要發(fā)展指標(biāo)，使目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化、量化，增強(qiáng)可操作性。如果說(shuō)戰(zhàn)略愿景是遙遠(yuǎn)的終點(diǎn)，那么階段性戰(zhàn)略目標(biāo)就是成功路上的若干個(gè)里程碑。

　　戰(zhàn)略目標(biāo)決定了實(shí)現(xiàn)路徑。商業(yè)銀行的各項(xiàng)工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開(kāi)，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程本身就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以及整個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要路徑。各家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和水平不盡相同，正是由于戰(zhàn)略目標(biāo)不同所致。

　　第二節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織

　　一、董事會(huì)及最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

　　(一)董事會(huì)及其主要職責(zé)

　　董事會(huì)是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險(xiǎn)管理/決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)負(fù)責(zé)審批風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定商業(yè)銀行可以承受的總體風(fēng)險(xiǎn)水平，督促高級(jí)管理層采取必要的措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，并定期獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和水平的報(bào)告，監(jiān)控和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、有效性以及高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況。

　　董事會(huì)設(shè)置最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)擬定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則，除此以外，有些銀行在不同層級(jí)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)都應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門、信息技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，隨時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)信息，定期對(duì)所有業(yè)務(wù)單位及商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。

　　二、監(jiān)事會(huì)

　　監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。監(jiān)事會(huì)通過(guò)列席會(huì)議、調(diào)閱文件、檢查與調(diào)研、監(jiān)督測(cè)評(píng)、訪談座談等方式，以及綜合利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與現(xiàn)場(chǎng)抽查手段，對(duì)商業(yè)銀行的決策過(guò)程、決策執(zhí)行過(guò)程、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及董事、高級(jí)管理人員的工作表現(xiàn)，進(jìn)行監(jiān)督和測(cè)評(píng)。

　　在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與董事會(huì)及內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)委員會(huì)和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系，全面了解商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，跟蹤監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作，檢查和調(diào)研日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否存在違反既定風(fēng)險(xiǎn)管理政策和原則的行為。

　　監(jiān)事會(huì)需要處理好與股東大會(huì)、董事會(huì)、高級(jí)管理層之間的關(guān)系，加強(qiáng)相互理解、溝通與協(xié)調(diào)，充分聽(tīng)取對(duì)內(nèi)部監(jiān)督工作的要求、意見(jiàn)和建議，避免重復(fù)檢查，不干預(yù)正常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，擴(kuò)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作的深度和廣度，更加客觀、全面地對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和狀況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

　　三、高級(jí)管理層

　　高級(jí)管理層的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況，并確保商業(yè)銀行具備足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐操作中，高級(jí)管理層必須明確與組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門結(jié)構(gòu)，建立具有適當(dāng)代表性的業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，控制商業(yè)銀行所承受的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模，建立有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則的檔案和手冊(cè)。

　　很多商業(yè)銀行都遇到過(guò)諸多此類問(wèn)題，耗費(fèi)大量資源開(kāi)發(fā)完成一套風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，卻沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量政策和指導(dǎo)原則，也沒(méi)得到高級(jí)管理層大力支持，無(wú)法在業(yè)務(wù)領(lǐng)域得到有效應(yīng)用，高級(jí)管理層的支持和承諾是商業(yè)銀行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，只有高級(jí)管理層充分認(rèn)識(shí)到并積極利用風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在盈利能力時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體產(chǎn)生最大的收益。高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)通過(guò)發(fā)布一致的日常風(fēng)險(xiǎn)管理信息，來(lái)證明其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、技術(shù)和效果的關(guān)注和決心，并且在商業(yè)銀行內(nèi)部明示風(fēng)險(xiǎn)管理部門的權(quán)限。

　　四、風(fēng)險(xiǎn)管理部門

　　商業(yè)銀行具備目標(biāo)明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備、功能強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或單位，已經(jīng)成為金融管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門，需要最高管理層提供全方位支持，同時(shí)配備具有高度職業(yè)精神和專業(yè)技能的人員。商業(yè)銀行在建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織結(jié)構(gòu)、管理職能過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特色、組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)規(guī)模、軟硬件系統(tǒng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，設(shè)置最適合的風(fēng)險(xiǎn)管理部門結(jié)構(gòu)。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)部門保持相對(duì)獨(dú)立、并具有獨(dú)立的報(bào)告路線。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在組織、協(xié)調(diào)、推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理政策在全行內(nèi)有效實(shí)施。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理主要職責(zé)：

　　(1)監(jiān)控各類限額。

　　一旦限額被設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)管理部門就會(huì)密切監(jiān)督限額的適用狀況是否遵從了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的限制標(biāo)準(zhǔn)。例如商業(yè)銀行每日交易的金融產(chǎn)品和發(fā)放的信貸產(chǎn)品種類多，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門生成每日市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，自動(dòng)比較風(fēng)險(xiǎn)限額使用量和限額標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而識(shí)別主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在限額違規(guī)情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要及時(shí)向業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告，最終決定采取處罰措施還是適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)限額。

　　(2)核準(zhǔn)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，并協(xié)助財(cái)務(wù)控制人員進(jìn)行價(jià)格評(píng)估。例如，資金交易部門交易復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品時(shí)，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)該產(chǎn)品進(jìn)行精確定價(jià)，信貸部門發(fā)放貸款時(shí)，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)該筆貸款進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期審核定價(jià)模型的精確性和適用性，同時(shí)完整記錄和監(jiān)督定價(jià)分析模型的修正工作，有助于降低模型風(fēng)險(xiǎn)，提高定價(jià)分析質(zhì)量，此外，隨市場(chǎng)不斷發(fā)展變化，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)能夠有效識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)要素，一旦發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)要素，應(yīng)及時(shí)將其整合到風(fēng)險(xiǎn)管理部門的標(biāo)準(zhǔn)程序和模型中。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行整體的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供輔助作用。

      五、其它風(fēng)險(xiǎn)控制部門

　　(一)財(cái)務(wù)控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　財(cái)務(wù)控制部門采取每日參照市場(chǎng)定價(jià)的方法，及時(shí)捕捉市場(chǎng)價(jià)格價(jià)值變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實(shí)準(zhǔn)確，使財(cái)務(wù)控制部門處于有效風(fēng)險(xiǎn)管理的最前端，風(fēng)險(xiǎn)管理部門接受來(lái)自財(cái)務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，并與來(lái)自前臺(tái)業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致，雙方合作確保風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)中相應(yīng)收益/損失信息準(zhǔn)確，并可用于事后校驗(yàn)的目的。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門與財(cái)務(wù)控制部門之間的密切合作是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益戰(zhàn)略的重要基石：一方面，績(jī)效評(píng)估方式從總收益或凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益率;另一方面，財(cái)務(wù)部門利用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法來(lái)核算監(jiān)管資本的做法難以滿足監(jiān)管要求，因?yàn)閺?fù)雜多變的市場(chǎng)可能使商業(yè)銀行所持資產(chǎn)價(jià)值出現(xiàn)大幅波動(dòng)，造成風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備不足，風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門深入了解以風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學(xué)、合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本儲(chǔ)備和經(jīng)濟(jì)資本分配。此外，財(cái)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來(lái)完成監(jiān)管報(bào)告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

　　(二)內(nèi)部審計(jì)部門

　　內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀、公正的約束與評(píng)價(jià)機(jī)制，在促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮重要作用，內(nèi)部審計(jì)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制四個(gè)階段審核商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，提出應(yīng)對(duì)方案，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況。

　　內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性;

　　●風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;

　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況;

　　●會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性;

　　●與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況;

　　●機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。

　　內(nèi)部審計(jì)定期(至少每年一次)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進(jìn)行準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性的獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以為內(nèi)部審計(jì)部門提供最直接的第一手資料和記錄。

　　(三)法律/合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　與內(nèi)部審計(jì)部相似，法律/合規(guī)部門同樣應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，具有獨(dú)立的報(bào)告路線、獨(dú)立的調(diào)查權(quán)力以及獨(dú)立的績(jī)效考核。

　　法律/合規(guī)部門應(yīng)有效識(shí)別、評(píng)估監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行潛在法律風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)操作，并向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議和報(bào)告，法律/合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

　　●協(xié)助制定法律/合規(guī)政策;

　　●適時(shí)修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求;

　　●開(kāi)展法律/合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目;

　　●關(guān)注、準(zhǔn)確理解法律/合規(guī)/監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級(jí)管理層提供建議;

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造;

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品/服務(wù)開(kāi)發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測(cè)試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計(jì)部門的檢查，確保其履行職責(zé)的公正性，合規(guī)性。

　　(四)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

　　隨全球經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)不確定性增強(qiáng)，商業(yè)銀行良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)踐被銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、金融體系穩(wěn)定，成為降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性工具。監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化從定性、定量方面綜合評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力，同時(shí)要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

　　監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)估主要包括以下四個(gè)方面：

　　(1)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否實(shí)施有效監(jiān)督;

　　(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來(lái)管理業(yè)務(wù)活動(dòng);

　　(3)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險(xiǎn);

　　(4)內(nèi)部控制機(jī)制和審計(jì)工作能否及時(shí)識(shí)別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

　　作為商業(yè)銀行市場(chǎng)約束的重要組成部分，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)也開(kāi)始在年度審計(jì)報(bào)告中提供風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行良好運(yùn)行，滿足外部監(jiān)管要求。

　　商業(yè)銀行是否具有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理體系，也成為評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)用來(lái)評(píng)估商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長(zhǎng)期生存能力的一個(gè)重要指標(biāo)。

　　此外，隨著公眾風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著提升，越來(lái)越多的機(jī)構(gòu)、個(gè)人投資者、客戶開(kāi)始重新審視商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，要求其發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息，特別是發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告已成為基本要求。

　　第三節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程

　　一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別/分析

　　(一)主要作用：適時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本要求，但卻對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的日益多樣化以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，極大地增加了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的難度。延誤或錯(cuò)誤判斷，都將直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理信息的傳遞和決策失效，甚至造成更為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。

　　●感知風(fēng)險(xiǎn)是通過(guò)系統(tǒng)化的方法發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類、性質(zhì)。

　　●分析風(fēng)險(xiǎn)是深入理解各種風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在的成因及變化規(guī)律。

　　很多風(fēng)險(xiǎn)因素，如利率、匯率波動(dòng)，比較容易通過(guò)信息系統(tǒng)自動(dòng)捕捉分析;而有些風(fēng)險(xiǎn)因素，如GDP，CPI、失業(yè)率等指標(biāo)同樣會(huì)對(duì)某些金融產(chǎn)品價(jià)格以及多數(shù)信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接或間接影響，但這種相關(guān)性很難被捕捉或準(zhǔn)確量化，因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須采用科學(xué)方法，避免簡(jiǎn)單化和主觀臆斷。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法

　　制作風(fēng)險(xiǎn)清單：商業(yè)銀行識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)的最基本、最常用的方法。它是指采用類似于備忘錄的形式，根據(jù)八大風(fēng)險(xiǎn)分類，將商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐一列舉，并聯(lián)系經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入理解和分析;

　　資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法：風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)實(shí)際調(diào)查研究以及對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、財(cái)產(chǎn)目錄等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　失誤樹(shù)分析法：通過(guò)圖解法來(lái)識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，由此判斷和總結(jié)哪些風(fēng)險(xiǎn)因素最可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件。

　　分解分析法：將復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)分解為多個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)因素，從中識(shí)別可能造成嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)損失的因素。

　　風(fēng)險(xiǎn)因素考慮得愈充分，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析也會(huì)愈加全面和深入。但隨著風(fēng)險(xiǎn)因素的增加，風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜程度和難度呈幾何倍數(shù)增長(zhǎng)，所產(chǎn)生的邊際收益呈遞減趨勢(shì)。因此，商業(yè)銀行必須針對(duì)實(shí)際要求，平衡風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與收益。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量/評(píng)估

　　(一)作用：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量/評(píng)估是全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟(jì)資本配置得以有效實(shí)施的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行能夠有效運(yùn)用計(jì)量模型來(lái)正確評(píng)價(jià)自身的風(fēng)險(xiǎn)/收益水平，這是商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

　　(二)國(guó)際最佳實(shí)踐：國(guó)際先進(jìn)銀行為加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，不斷開(kāi)發(fā)出針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類別種類的量化技術(shù)和方法，《巴塞爾新資本協(xié)議》也通過(guò)降低監(jiān)管資本要求，鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)。

　　(三)關(guān)鍵點(diǎn)：

　　準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果建立在卓越的風(fēng)險(xiǎn)模型基礎(chǔ)上，而開(kāi)發(fā)一系列準(zhǔn)確的并且能夠在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)滿足商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理需要的數(shù)量模型，任務(wù)艱巨。

　　開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理模型的難度不在于所應(yīng)用的數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)知識(shí)有多么深?yuàn)W，重要的是模型開(kāi)發(fā)所采用的數(shù)據(jù)源是否具有高度的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和充足性。目的是確保最終開(kāi)發(fā)的模型可以真實(shí)反映商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

       三、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)/報(bào)告

　　兩個(gè)層面的具體內(nèi)容：

　　●監(jiān)測(cè)各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及不可量化的風(fēng)險(xiǎn)因素的變化和發(fā)展趨勢(shì)，確保風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)一步惡化之前提交相關(guān)部門，以便其密切關(guān)注并采取恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/P>

　　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是動(dòng)態(tài)、連續(xù)的過(guò)程，不但需要跟蹤已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展變化情況，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和導(dǎo)致結(jié)果的變化，而且還應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，并對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的遺留風(fēng)險(xiǎn)和新增風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別、分析。

　　●報(bào)告商業(yè)銀行所有風(fēng)險(xiǎn)的定性/定量評(píng)估結(jié)果，并隨時(shí)關(guān)注所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制措施的實(shí)施質(zhì)量/效果。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是將風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞到內(nèi)外部部門和機(jī)構(gòu)，使其了解商業(yè)銀行客體風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的工具，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的媒介，貫穿于整個(gè)流程和各個(gè)層面，可信度高的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告能夠?yàn)楣芾韺犹峁┤?、及時(shí)、準(zhǔn)確信息，輔助管理決策，并為監(jiān)控日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和合理的績(jī)效考評(píng)提供有效支持。

　　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告過(guò)程看似簡(jiǎn)單，但實(shí)際上，滿足不同風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)和不同職能部門對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)狀況的多樣化需求，是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，例如，高級(jí)管理層需要的是高度概括的整體風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，前臺(tái)交易人員期待的是非常具體的頭寸報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供最佳避險(xiǎn)報(bào)告，以協(xié)助制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，因此，建立功能強(qiáng)大、動(dòng)態(tài)/交互式的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告系統(tǒng)，對(duì)提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量具有非常重要作用，也直接體現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平和研究開(kāi)發(fā)能力。

　　四、風(fēng)險(xiǎn)控制/緩釋

　　(一)定義：風(fēng)險(xiǎn)控制/緩釋是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)經(jīng)過(guò)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采取分散、對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)炔呗?，以及合格的風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具，進(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)控制/緩釋流程應(yīng)符合以下要求：

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)控制/緩釋策略應(yīng)與商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。

　　(2)所采取的具體控制措施與緩釋工具符合成本/收益要求。

　　(3)能夠發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，以重新完善風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

　　(三)從內(nèi)部控制角度看，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制體系可以采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，最終到達(dá)董事會(huì)和高級(jí)管理層的三級(jí)管理方式。

　　(1)基層業(yè)務(wù)部門應(yīng)配備一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員，負(fù)責(zé)基層風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、整理、有效識(shí)別和分析基層業(yè)務(wù)部門潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　(2)每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)所屬業(yè)務(wù)部門日常風(fēng)險(xiǎn)管理，并對(duì)常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況作出判斷，決定采取何種風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

　　(3)作為定期匯報(bào)或在遭遇特殊風(fēng)險(xiǎn)情況時(shí)，業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)向董事會(huì)或高級(jí)管理層匯報(bào)，董事會(huì)下設(shè)最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策單位，決定采取何種措施控制商業(yè)銀行整體或重大風(fēng)險(xiǎn)。

　　第四節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

　　一、數(shù)據(jù)的種類

　　內(nèi)部數(shù)據(jù)：從各個(gè)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中抽取的、與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的數(shù)據(jù)。

　　外部數(shù)據(jù)：通過(guò)專業(yè)數(shù)據(jù)供應(yīng)商所獲得的數(shù)據(jù)。限于當(dāng)前國(guó)內(nèi)數(shù)據(jù)供應(yīng)商的專業(yè)實(shí)力，很多數(shù)據(jù)需要商業(yè)銀行自行采集，評(píng)估或用其他數(shù)據(jù)替代。

　　二、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)：

　　多種有價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)/信息經(jīng)過(guò)收集、整理和分類，形成數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)核心要件之一，如果商業(yè)銀行擁有相當(dāng)完善的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，就已經(jīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理競(jìng)賽中領(lǐng)先一步了。

　　三、經(jīng)過(guò)分析/處理的數(shù)據(jù)分為：(動(dòng)態(tài)、靜態(tài))

　　中間計(jì)量數(shù)據(jù)：是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)模型計(jì)量后的數(shù)據(jù)，可以為不同的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)目標(biāo)所共享。中間數(shù)據(jù)在不同風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中一致應(yīng)用，是商業(yè)銀行最終實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的關(guān)鍵所在。

　　組合結(jié)果數(shù)據(jù)：是基于不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)所產(chǎn)生的組合計(jì)量結(jié)果。也稱為具有風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的綜合數(shù)據(jù)，不僅為風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供便于解讀的信息，同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供輔助決策信息。

　　在風(fēng)險(xiǎn)信息處理過(guò)程中，除非風(fēng)險(xiǎn)管理人員具有數(shù)據(jù)/信息修正能力和權(quán)力，否則所有涉及數(shù)據(jù)/信息準(zhǔn)確性的問(wèn)題都被返回源頭去處理，以便相同問(wèn)題將來(lái)不會(huì)重復(fù)出現(xiàn)，這種做法強(qiáng)化了信息源頭對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，有利于從根本上提高風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的質(zhì)量。

　　企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)一般采用B/S結(jié)構(gòu)，相關(guān)人員通過(guò)瀏覽器實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程登錄，能夠在最短的時(shí)間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息。這種信息傳遞方式的主要優(yōu)點(diǎn)是：

　　(1)真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的全行集中管理、一致調(diào)用;

　　(2)不需要每個(gè)終端都安裝風(fēng)險(xiǎn)管理軟件，有助于最大限度地降低系統(tǒng)建設(shè)成本、保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和系統(tǒng)安全。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)作為商業(yè)銀行核心無(wú)形資產(chǎn)，必須設(shè)置嚴(yán)格的質(zhì)量和安全保障標(biāo)準(zhǔn)，確保系統(tǒng)能夠長(zhǎng)期、不間斷地運(yùn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)：

　　●針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、部門職能、崗位職責(zé)等，設(shè)置不同的登錄級(jí)別;

　　●為每個(gè)系統(tǒng)用戶設(shè)置獨(dú)特的識(shí)別標(biāo)志，并定期更換登錄密碼或磁卡;

　　●對(duì)每次系統(tǒng)登錄或使用提供詳細(xì)記錄，以便為意外事件提供證據(jù);

　　●設(shè)置嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)安全/加密系統(tǒng)，防止外部非法入侵;

　　●隨時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息備份和存檔，定期進(jìn)行檢測(cè)并形成文件記錄;

　　●設(shè)置災(zāi)難恢復(fù)以及應(yīng)急操作程序;

　　●建立錯(cuò)誤承受程序，以便發(fā)生技術(shù)困難時(shí)，仍然可以在一定時(shí)間內(nèi)保持系統(tǒng)的完整性。

　　隨著信息技術(shù)高速發(fā)展，企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的硬件要求越來(lái)越容易滿足，但風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)險(xiǎn)整合的工作無(wú)論在任何狀況下，都是建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)過(guò)程中的挑戰(zhàn)，需要巨大的資源投入。最熱衷于建立功能強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)并且處于風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展最前沿的商業(yè)銀行，一定是那些有著多元化業(yè)務(wù)單位，運(yùn)作遍布全球，經(jīng)濟(jì)和技術(shù)實(shí)力雄厚的國(guó)際性商業(yè)銀行。隨著金融市場(chǎng)日新月異，越來(lái)越多的中小型商業(yè)銀行也通過(guò)不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提高精細(xì)化管理水平。

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