2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第十二章重點：還款能力分析

　　課程推薦：VIP全科保過無限次暢學     >>>更多課程

　　還款能力分析

　　貸款風險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營狀況，現(xiàn)在以及未來的償付能力。而評估借款人償還能力的一個重要的方式就是對借款人進行財務分析，借款人的償債能力與其營利能力、營運能力、資本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金凈流量等密切相關(guān)，因此，在貸款分類中所進行的財務分析必須包括以下兩個方面的內(nèi)容。

　　(1)利用財務報表評估借款人的經(jīng)營活動

　　通過財務報表和數(shù)據(jù)的分析與預測，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)三年以及最近一期的資產(chǎn)負債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財務趨勢與盈利趨勢等。

　　(2)利用財務比率分析借款人的償債能力

　　衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等;衡量借款人長期償債能力的指標主要有資產(chǎn)負債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。

　　現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。在貸款分類中，分析借款人現(xiàn)金流量是否充足，其主要目的是分析借款人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款本息，通過持續(xù)經(jīng)營所獲得的資金是償還債務最有保障的來源。如果借款人在貸款約定時的還款來源發(fā)生了變化，即使目前償還了部分貸款，該貸款也不能視為正常貸款。因此在考察現(xiàn)金流量時，需要編制現(xiàn)金流量表，對借款人的現(xiàn)金流量進行結(jié)構(gòu)分析，判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營活動、籌資，還是投資中得來的，從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項業(yè)務活動中收益情況。

　　判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表，比較各期相關(guān)項目金額，分析某些指標增減變動情況，在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢，對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果作出預測。

　　2013年銀行從業(yè)資格公共基礎(chǔ)重要考點匯總 

　　2013銀行從業(yè)資格考試風險管理重難點匯總(1-8章)

　　風險管理考前預測試題

　　銀行業(yè)從業(yè)資格考試個人在線報名流程

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校銀行從資格頻道或論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!