2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》預習：貸款項目評估

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　　6技術及工藝流程分析

　　1.產(chǎn)品技術方案分析;

　　該方案指分析項目產(chǎn)品的規(guī)格、品種、技術性能以及產(chǎn)品的質量;產(chǎn)品選擇應建立在市場調查和科學的需求預測上。

　　2.工藝技術方案評估;

　　該方案是投資項目技術可行性分析的核心，對資料的完整性、可靠性、準確性進行研究，具體包括：

　　(1)工藝技術的先進性和成熟性;(2)工藝技術的原材料適應性;(3)工藝技術方案是否能保證產(chǎn)品質量;

　　(4)產(chǎn)業(yè)基礎和生產(chǎn)技術水平的協(xié)調性;(5)工藝技術的經(jīng)濟合理性;(6)技術來源的可靠性和經(jīng)濟性;

　　【工藝技術營運成本包括：原材料和能源消耗費、維護運轉費、人員工資、工藝設備和廠房折舊費;】

　　(7)工藝技術實施的可行性;(8)工藝技術實施對生態(tài)環(huán)境的影響。

　　3.設備評估;

　　(1)設備的生產(chǎn)能力和工藝要求;(設備生產(chǎn)力應符合設計)(2)選擇的設備具有較高的經(jīng)濟性;

　　(3)設備的配套性;【配套性是指相關設備、器具之間的數(shù)量、各種技術指標和參數(shù)的吻合程度?！?/P>

　　(4)設備的使用壽命和可維護性;

　　【包括物質壽命(設備因使用報廢)、技術壽命(技術落后被淘汰)、經(jīng)濟壽命(由使用費決定)。】

　　(5)設備的可靠性。

　　4.工程設計方案的評估;

　　(1)總平面布置方案分析;

　　(2)主要工程設計方案分析;

　　建筑工程方案分析;施工組織設計分析;【包括：施工方案、進度、順序、材料供應計劃分析?！?/P>

　　5.總概;

　　技術評估是一項非常復雜、專業(yè)性強的工作，要做好分析和評估，需滿足以下5 個條件：

　　(1)配備一定數(shù)量的具有一定專業(yè)水平的調查人員;

　　(2)評估人必須深入實際，調查研究項目的技術和涉及方案;

　　(3)認真核實各項技術方案指標，包括技術指標、投資指標和經(jīng)營費用指標;

　　(4)搞好方案的定量分析，進行備選方案的綜合技術評估;

　　(5)對大型項目，應該參考由于該項目的興建所帶來的一系列新的技術問題。

　　7項目環(huán)境條件分析

　　1.項目建設條件分析;

　　建設條件分析主要審查擬建項目是否具備建設條件及其可靠性;

　　【內(nèi)部環(huán)境：擬建項目的人力、物力、財務資源條件;】

　　【外部條件：建筑施工條件、相關項目的協(xié)作配套條件、環(huán)保條件。】

　　具體包括：

　　(1)財務資源分析;【主要分析籌資方案能否及時供應足額資金，并與建設工程進度相適應?！?/P>

　　(2)廠址選擇條件分析;

　　【建廠地區(qū)的選擇要綜合考慮地理條件、項目方針、當?shù)氐幕A結構和社會經(jīng)濟環(huán)境，并利用原有的工業(yè)基礎?！?/P>

　　(3)相關項目分析;(4)交通運輸條件分析;

　　(5)環(huán)境保護方案分析;

　　審查環(huán)境影響報告;審查治理方案;審查建設總投資與總設計;分析環(huán)境保護的經(jīng)濟性。

　　2.項目生產(chǎn)條件分析;

　　(1)資源條件分析;【資源是項目存在的物質基礎。】

　　(2)原材料供應條件分析;

　　(3)燃料及動力供應條件分析;【燃料及動力是項目建設和生產(chǎn)過程中的基本要素和重要的物質保證。】

　　燃料及動力供應條件分析需滿足以下內(nèi)容：分析和評價項目所需燃料的需求量能否得到滿足;分析和評價供水條件;分析和評價供電條件;交通運輸和通信條件分析;外部協(xié)作配套條件和同步建設分析。

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　　8項目組織結構分析

　　項目的組織結構概括可以分三大部分：

　　1.項目實施機構的分析;

　　我國通常稱為項目的建設單位，負責項目方案的準備、挑選、報請上級機構審批，以及項目的建設過程;

　　對項目實施機構的分析主要從以下4 方面進行：

　　(1)機構的設置;(2)項目實施機構的人員配備和培訓;(3)項目新技術推廣使用機構的設置;(4)項目實施監(jiān)督

　　系統(tǒng)的建立;

　　2.項目經(jīng)營機構的分析;

　　項目經(jīng)營機構提供成果，直接關系項目投產(chǎn)后的經(jīng)營和收益情況;

　　3.項目協(xié)作機構的分析;

　　與項目有關的協(xié)作機構大致可以分為三個層次：

　　(1)相關國家機構;一般擔負著制定政策和計劃的工作，對大中型項目有最終決策權;

　　(2)相關地方機構;對中小型項目決策;

　　(3)相關協(xié)作單位：處理部分具體事項。

　　9財務預測的審查--項目總投資、建設投資、流動資金估算

　　財務預測的審查是對項目可行性研究報告財務評價的基礎數(shù)據(jù)的審查。

　　1.項目總投資、建設投資、流動資金估算的審查;

　　(1)項目總投資的審查;

　　項目總投資由建設投資、流動資金、投資方向調節(jié)稅、建設利息四部分組成，其中建設投資按用途可分為：

　　工程費用：建筑工程費用、設備購置費用、安裝工程費用;

　　預備費：基本預備費、漲價預備費;

　　工程其他費用：除工程費用、預備費以外的費用。

　　(2)建設投資估算的審查;

　　主要審查估算采用的單價、定額、費率、工程量、估算方法是否合規(guī)、合理;

　　(3)流動資金估算的審查;

　　主要審查估算的合理性，估算流動資金的需用量;方法有：比例系數(shù)法、資產(chǎn)負債表法、分項詳細估算法。

　　(4)建設資金和流動資金分年使用計劃;

　　10固定資產(chǎn)折舊方法與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷方法

　　1.平均年限法的固定資產(chǎn)折舊計算公式：

　　固定資產(chǎn)年折舊率=(1-預計的凈產(chǎn)值率)*100%÷折舊年限;

　　固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值*年折舊率;【預計凈產(chǎn)值率一般取3-5%】

　　2.快速折舊法――雙倍余額遞減法：

　　年折舊率=2 / 折舊年限;年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊率;

　　3.快速折舊法――年數(shù)總額法：

　　年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限*(1+折舊年限)÷2];

　　年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預計凈產(chǎn)值)*年折舊率。

　　4.無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)采用平均年限法分期攤銷;

　　若無有效期限，則按預計使用期限或不少于10 年平均攤銷。開辦費在項目投產(chǎn)后按不短于5 年的期限平均攤銷。

　　11財務預測的審查--稅金、利潤

　　1.稅金的審查;

　　稅金的審查主要包括三個方面：是否所有涉及稅種都已計算;計算是否正確;采用稅率是否合規(guī)。

　　我國工商稅收與項目評估有關的分類：　　

　　2.利潤的審查;

　　利潤的審查主要包括三個方面：計算公式是否正確;計算時口徑是否一致;利潤分配順序是否正確。

　　企業(yè)繳完所得稅后的利潤分配順序：彌補損失=>繳納滯納金和罰款=>彌補過去虧損=>提取法定公積金=>分配利潤。

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　　12現(xiàn)金流量分析

　　貸款人從事項目融資業(yè)務，應當以償債能力分析為核心，重點是從項目技術可行性、財務可行性、還款來源可靠性等方面評估項目風險。

　　現(xiàn)金流入用正值表示，流出用負值表示;【不能作為流出的現(xiàn)金：折舊費支出、無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷;】

　　現(xiàn)金流量表主要分為兩種：

　　(1)全部投資現(xiàn)金流量表;【從全部投資作為計算的基礎，借款不作為現(xiàn)金流入，借款利息和本金的償還不作為流出?！?/P>

　　(2)自有資金現(xiàn)金流量表;【以自有資金為計算基礎，借款作為現(xiàn)金流入，借款利息和本金償還作為現(xiàn)金流出?！?/P>

　　13項目盈利能力分析

　　1.財務內(nèi)部收益率;

　　項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率，即財務內(nèi)部收益率，是反映項目獲利能力的動態(tài)指標。

　　

　　其中，CI 為現(xiàn)金流入量，CO 為現(xiàn)金流出量，n 為計算期，F(xiàn)IRR 為財務內(nèi)部收益率。

　　2.財務凈現(xiàn)值;

　　是反映項目在計算期內(nèi)獲利能力的動態(tài)評價指標;

　　財務凈現(xiàn)值>0 時，項目的獲利能力超過基準收益率或設定收益率;(可接受的情況)

　　財務凈現(xiàn)值=0 時，項目的獲利能力等于基準收益率或設定收益率;

　　財務凈現(xiàn)值<0 時，項目的獲利能力低于基準收益率或設定收益率。

　　3.凈現(xiàn)值率;

　　凈現(xiàn)值率=凈現(xiàn)值/ 總投資現(xiàn)值;

　　該比率主要用于投資額不等項目之間的比較，越大越好，效益越高。

　　4.投資回收期;

　　也稱返本年限，是指項目凈收益抵償項目全部投資所需的時間;越小越好，收回越快。

　　案例：某項目的凈現(xiàn)金流量如下，試計算其投資回收期　　

　　不難看出投資回收期在2 年至3 年之間，帶入投資回收期計算公式可以求得：

　　投資回收期=3-1+30÷50=2.6(年)

　　5.投資利潤率;

　　該比率是指項目達到設計能力后的一個正常年份的年利潤總額和項目總投資的比率，是反映盈利能力的靜態(tài)指標。

　　投資利潤率=年利潤總額或年平均利潤總額/ 項目總投資*100%;

　　通常將該比率與行業(yè)平均比率或其他基準比率進行比較，以判斷項目是否達到行業(yè)平均水平或期望水平。

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　　6.投資利稅率;

　　7.資本金利潤率;

　　資本金利潤率=年利潤總額或年平均利潤總額/ 資本金*100%。

　　14項目清償能力分析

　　1.資產(chǎn)負債率;

　　是反映項目各年負債水平、財務風險及償債能力的指標;

　　2.貸款償還期;

　　3.流動比率;【也稱營運資金比率、真實比率】

　　4.速動比率;【也稱酸性測試比率】

　　速動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款項等;【存貨、預付賬款、待攤費用不計】一般認為流動比率應在2:1 以上，速動比率應在1:1 以上;但是該比率也并非越高越好。

　　15財務評價的基本報表

　　1.基本財務報表;

　　(1)現(xiàn)金流量表;【包括全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表】

　　(2)利潤表;(3)資金來源和運用表;(4)資產(chǎn)負債表;(5)借款還本付息表。

　　2.輔助報表;

　　(1)固定資產(chǎn)投資估算表;(2)流動資金估算表;(3)投資計劃與資金籌措表;(4)固定資產(chǎn)折舊費計算表;

　　(5)無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表;(6)總成本費用估算表;(7)產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入和銷售稅金及附加估算表;

　　(8)投入物成本計算表(用于計算生產(chǎn)中投入物成本和進項稅)。

　　16項目不確定性分析

　　1.盈虧平衡分析;

　　在盈虧平衡點上，企業(yè)的銷售收入總額和產(chǎn)品銷售總成本相等，企業(yè)處于不盈不虧狀態(tài);

　　一般情況，盈虧平衡點越低越好，表明項目抗風險能力越強;

　　在計算時，確保銷售單價、銷售收入、變動成本、銷售稅金在增值稅計算口徑上保持一致;

　　2.敏感性分析;

　　通過分析項目主要因素變化時，對項目經(jīng)濟評價指標的影響程度，從中找出對項目效益影響最大的、最敏感的因素。

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