2015年一級建造師《工程經(jīng)濟》第二章預(yù)習(xí)要點:流動資產(chǎn)財務(wù)管理
【摘要】一級建造師考試專業(yè)性強,知識點多且雜。在各位考生備考的過程中,如果能將知識點系統(tǒng)記憶,對于考點的融會貫通至關(guān)重要。本文為2015年一級建造師《工程經(jīng)濟》第二章預(yù)習(xí)要點:流動資產(chǎn)財務(wù)管理;希望大家通過此文對時間方面的知識點聯(lián)系記憶。希望能助各位一級建造師考生一臂之力!
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1Z102080流動資產(chǎn)財務(wù)管理
復(fù)習(xí)要點 【章節(jié)習(xí)題測試】
1.現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理
現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),具體包括庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。企業(yè)置存現(xiàn)金的原因,主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要?,F(xiàn)金的管理除了做好日常收支,加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外,還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模,即確定適當?shù)默F(xiàn)金持有量。常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式三種。
2.應(yīng)收賬款的財務(wù)管理
應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項目,應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞,依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括:信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間,或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。信用標準,是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件。現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減。
3.存貨的財務(wù)管理
存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。過多的存貨要占用較多的資金,并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內(nèi)的各項開支。進行存貨管理,就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡,達到兩者的最佳結(jié)合。
企業(yè)儲備存貨有關(guān)的成本,包括以下三種:
(1)取得成本。取得成本指為取得某種存貨而支出的成本,分為訂貨成本和購置成本。
①訂貨成本。訂貨成本指取得訂單的成本,如辦公費、差旅費、郵資、電報電話費等支出。訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無關(guān),如常設(shè)采購機構(gòu)的基本開支等,稱為訂貨的固定成本;另一部分與訂貨次數(shù)有關(guān),如差旅費、郵資等,稱為訂貨的變動成本。
?、谫徶贸杀尽Y徶贸杀局复尕洷旧淼膬r值,經(jīng)常用數(shù)量與單價的乘積來確定。訂貨成本加上購置成本,就等于存貨的取得成本。其公式可表達為:
取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本
(2)儲存成本。儲存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本,包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等。儲存成本也分為固定成本和變動成本。固定成本與存貨數(shù)量的多少無關(guān),如倉庫折舊、倉庫職工的固定月工資等。變動成本與存貨的數(shù)量有關(guān),如存貨資金的應(yīng)計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。其公式可表達為:
儲存成本=儲存固定成本+儲存變動成本
(3)缺貨成本。缺貨成本指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失,包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失(還應(yīng)包括商譽損失)。
存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本
按照存貨管理的目的,通過合理的進貨批量和進貨時間,使存貨的總成本最低,這個批量叫做經(jīng)濟訂貨量或經(jīng)濟批量。由經(jīng)濟訂貨量可以找出最適宜的進貨時間。經(jīng)濟訂貨量的基本模型是建立在嚴格的假設(shè)條件之下的一個理論模型。模型的推導(dǎo)結(jié)果為:
Q*=SQR(2KD/K2)
存貨管理的ABC分析法就是按照金額標準和品種數(shù)量標準,將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類,分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。
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2015年一級建造師《工程經(jīng)濟》考點預(yù)習(xí)100條
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