一級建造師工程經(jīng)濟:技術方案現(xiàn)金流量表編制

更新時間：2015-06-16 09:59:46 來源：|0

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摘要本文為環(huán)球網(wǎng)校整理的一級建造師考試《工程經(jīng)濟》知識點：技術方案現(xiàn)金流量表編制，希望對各位考生的復習備考有所幫助。

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　　技術方案現(xiàn)金流量表編制

　　1. 技術方案現(xiàn)金流量表：投資現(xiàn)金流量表，資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務計劃現(xiàn)金流量表。(這塊內容注意理解記憶)

技術現(xiàn)金流量表	要點
投資現(xiàn)金流量表	（1）將技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內現(xiàn)金的流入和流出；（2）可計算技術方案的財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值、財務凈現(xiàn)值率和投資回收期等經(jīng)濟效果評價指標，并可考察技術方案融資前的盈利能力；（3）“所得稅”稱為“調整所得稅”，區(qū)別于利潤與利潤分配表、資本金現(xiàn)金流量表、財務計劃現(xiàn)金流量表中的所得稅。
資本金現(xiàn)金流量表	（1）資本金現(xiàn)金流量表是從技術方案權益投資者整體（即項目法人）角度出發(fā)；（2）以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出；（3）用以計算資本金內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。
投資各方現(xiàn)金流量表	（1）投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術方案各個投資者的角度出發(fā)；（2）以投資者的出資額作為計算的基礎；（3）若投資各方按股本比例分配利潤和分擔虧損及風險，此時投資各方的利益一般是均等的，沒有必要計算投資各方的財務內部收益率；若投資各方有股權之外的不對等的利益分配時（契約式的合作企業(yè)常常會有這種情況），投資各方的收益率會有差異，此時需計算投資各方的財務內部收益率；表中主要項目包括：實分利潤、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費收入、實繳資本、租賃資產(chǎn)支出等
財務計劃現(xiàn)金流量表	財務計劃現(xiàn)金流量表較為簡單，財務計劃現(xiàn)金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。表中主要項目包括：經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量、投資活動凈現(xiàn)金流量、籌資活動凈現(xiàn)金流量、累計盈余資金。

　　1. 技術方案現(xiàn)金流量表的構成要素要掌握，尤其是總成本費用這一塊，比較難懂。其余的營業(yè)收入和稅金基本是記憶性的內容，考試都是考記憶的的內容。

　　2. 補貼收入：某些經(jīng)營性的公益事業(yè)、基礎設施技術方案，如城市軌道交通項目、垃圾處理項目、污水處理項目等，政府在項目運營期給予一定數(shù)額的財政補助，以維持正常運營，使投資者能獲得合理地投資收益。與收益相關與資產(chǎn)相關的政府補貼不在此處核算，與資產(chǎn)相關的政府補助是指企業(yè)取得的、用于構建或其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助，包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，應按相關規(guī)定合理估算，記作補貼收入。

　　3. 流動資金，不包括運營中需要的臨時性營運資金。它是流動資產(chǎn)與流動負債的差額。流動資產(chǎn)的構成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應收賬款和預付賬款;流動負債的構成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。

　　4. 總成本：總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務費用(利息支出)+其他費用(注意掌握各項費用的內容)

　　5. 經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出。經(jīng)營成本與融資方案無關。

　　6. 稅金，金一般屬于財務現(xiàn)金流出。(稅金種類和稅率要記憶)

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