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2018年造價師造價管理考點練習:項目資金籌措的渠道與方式

更新時間:2017-12-22 11:19:57 來源:環(huán)球網校 瀏覽91收藏18

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  項目資金籌措的渠道與方式

  一、項目資金籌措應遵循以下基本原則

  (1)規(guī)模適宜

  (2)時機適宜

  (3)經濟效益

  (4)結構合理

  項目的資金來源分為:投入資金和借入資金,前者形成項目的資本金,后者形成項目的負債。

  (一)資本金籌措的渠道與方式

  (二)既有法人、新設法人項目資本金籌措。

  1.既有法人項目資本金籌措,分為內、外2方面。

  (1)內部資金來源:

  1)企業(yè)的現(xiàn)金。包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。

  2)未來生產經營中獲得的可用于項目的資金。折舊、無形及其他資產攤銷通常認為可用于再投資或償還債務。

  3)企業(yè)資產變現(xiàn)。

  4)企業(yè)產權轉讓。

  (2)外部資金來源:

  1)企業(yè)增資擴股

  2)國家預算內投資

  3)優(yōu)先股:指與普通股股東相比具有一定的優(yōu)先權,主要指優(yōu)先分得股利和剩余財產。

  是介于股本資金與負債之間的融資方式;優(yōu)先股股東不參與公司的經營管理,沒有公司的控制權,不會分散普通股東的控股權;優(yōu)先股融資成本較高,且股利不能像債權利息一樣在稅前扣除。

  1.新設法人項目資本金籌措

  (1)在資本市場募集股本資金。私募和公募

  (2)合資合作。

  二、債務資金籌措的渠道與方式

  債務融資的優(yōu)點是速度快、成本較低;缺點是融資風險較大,有還本付息的壓力。

  1.債務資金籌措方案研究

  (1)債務資金籌措應考慮的主要因素

  (2)應明確的債務資金基本要素

  2.信貸方式融資,是公司融資和項目融資中最基本和最簡單,也是比重最大的債務融資形式。

  (1)商業(yè)銀行貸款

  (2)政策性銀行貸款

  (3)出口信貸:

  1)買方信貸;2)賣方信貸;3)福費廷

  (4)銀團貸款

  (5)國際金融機構貸款。國際貨幣基金組織(IMF貸款只限于成員國的財政和金融當局,IMF不與任何企業(yè)發(fā)生業(yè)務,貸款用途先于彌補國際收支逆差或用于經常項目的國際支付,期限為1~5年。

  3.債券方式融資(考核次數(shù)較多,復習重點關注)

  (1)債券籌資的優(yōu)點:

  1)籌資成本較低。發(fā)行債券籌資的成本要比股票籌資的成本低,因其利息允許在所得稅前支付。

  2)保障股東控制權。債券持有人無權干涉管理事務。

  3)發(fā)揮財務杠桿作用。

  4)便于調整資本結構。

  (2)債券籌資的缺點:

  1)可能產生財務杠桿負效應;

  2)可能使企業(yè)總資金成本增大;

  3)經營靈活性降低。

  4.租賃方式融資,分為經營性租賃、融資性租賃兩類。

  (1)經營租賃:經營租賃是出租方以中級經營的設備租給承租方使用,出租方收取租金。

  (2)融資租賃——承租人選定、出租人購買后出租。

  承租人租賃取得的設備可按固定資產計提折舊

  1)融資與融物相結合,迅速取得長期使用權

  2)避免長期借款籌資附加的各種限制性條款

  3)減少設備進口費,降低設備取得成本

  項目資本金的來源渠道和籌措方式不包括()。

  A.股東直接投資

  B.股票融資

  C.政府投資

  D.融資租賃

  答案:D

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