2019年一級(jí)造價(jià)工程師《交通運(yùn)輸工程》知識(shí)點(diǎn)（6）

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1、動(dòng)態(tài)投資部分估算方法

①價(jià)差預(yù)備費(fèi)的估算：可按國(guó)家或部門(行業(yè))的具體規(guī)定執(zhí)行

②匯率變化對(duì)涉外建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資的影響及計(jì)算方法：外幣對(duì)人民幣升值，從國(guó)外購(gòu)買設(shè)備材料及借款本幣不變，換算成人民幣的金額增加;外幣對(duì)人民幣貶值，從國(guó)外購(gòu)買設(shè)備材料及借款本幣不變，換算成人民幣的金額減少。

③建設(shè)期利息的估算：建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)投資的利息，包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息。

各年應(yīng)付利息=(年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2)×有效年利率

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2、流動(dòng)資金估算方法：一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

3、分項(xiàng)詳細(xì)估算法有：

周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算：周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)=周轉(zhuǎn)額/各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額

應(yīng)收帳款估算：應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

預(yù)付賬款估算：預(yù)付賬款=外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款次數(shù)

存貨估算：存貨=外購(gòu)原材料、燃料 + 在產(chǎn)品 + 產(chǎn)成品

現(xiàn)金需要量估算：現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款

流動(dòng)負(fù)債估算：應(yīng)付賬款=(年外購(gòu)原材料+其他材料費(fèi)用)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

預(yù)收賬款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

4、擴(kuò)大指標(biāo)估算法是要根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。

年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率

年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

5、估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問(wèn)題

①最低周轉(zhuǎn)天數(shù)取值對(duì)估算準(zhǔn)確程度有較大的影響;

②估算中應(yīng)注意將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別包括在相應(yīng)的年費(fèi)用的金額中

③流動(dòng)資金一般在項(xiàng)目投產(chǎn)前開(kāi)始籌措

④用詳細(xì)估算法計(jì)算流動(dòng)資金時(shí)，需經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本及其中的某些科目為基數(shù)，因些實(shí)際上流動(dòng)資金估算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)成本估算之后進(jìn)行。

6、公路建設(shè)項(xiàng)目投資估算包括項(xiàng)目建議書(shū)投資估算和工程可行性研究報(bào)告投資估算，是建議書(shū)和工可報(bào)告的重要組成部分。

7、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)從評(píng)價(jià)角度和內(nèi)容看可分為經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析(即國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析)和財(cái)務(wù)分析。經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析是通過(guò)項(xiàng)目所支出的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用與全社會(huì)使用公路都所獲得的效益兩個(gè)要素進(jìn)行比較來(lái)衡量。支出的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用是指國(guó)家為建設(shè)項(xiàng)目所投入的人力和物力資源，不包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的費(fèi)用，如稅金、貸款利息。

8、反映所投入的人力和物力資源的真實(shí)價(jià)值，應(yīng)采用影子價(jià)格計(jì)算。為區(qū)別經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析中的費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用的不同，這種調(diào)整后的項(xiàng)目費(fèi)用稱為經(jīng)濟(jì)費(fèi)用。

9、財(cái)務(wù)分析是指在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系下，從財(cái)務(wù)角度，分析測(cè)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力、清償能力和財(cái)務(wù)生存能力，對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性進(jìn)行評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析是通過(guò)項(xiàng)目所支出的財(cái)務(wù)費(fèi)用與所收取的過(guò)路、過(guò)橋費(fèi)以及其他相關(guān)的收入兩個(gè)要素進(jìn)行比較衡量。因此只對(duì)收費(fèi)公路進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

10、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用分析與財(cái)務(wù)分析的區(qū)別

經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析和財(cái)務(wù)分析結(jié)論均可行的項(xiàng)目，從經(jīng)濟(jì)角度看應(yīng)予通過(guò)，反之予以否定。經(jīng)濟(jì)費(fèi)用不可行的項(xiàng)目，一般予以否定。特別重大意義的項(xiàng)目，若經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析可行，但財(cái)務(wù)分析不可行的，可重新考慮方案或提出相應(yīng)優(yōu)惠措施，使財(cái)務(wù)具有生存能力。必要時(shí)說(shuō)明建設(shè)的必要性，不再考慮財(cái)力分析的結(jié)果。

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