湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理實施辦法政策解讀

4月17日，湖北省財政廳發(fā)布《湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理實施辦法政策解讀》，從通知獲知實施辦法新增內(nèi)容有加強與省財政廳、市、州財政部門的日常溝通聯(lián)系，建立重大信息及時報送機制。

官方公告如下：

為進一步做好資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理工作，促進湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(財政部令第86號)、《財政部關(guān)于修改<會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》(財政部令第97號)等法律、行政法規(guī)規(guī)定，結(jié)合中央、省加強財會監(jiān)督工作有關(guān)意見精神和我省工作實際，我們對《湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(鄂財績規(guī)〔2017〕16號)進行了修訂，形成了《湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理實施辦法》(以下簡稱《實施辦法》)?，F(xiàn)將《實施辦法》有關(guān)內(nèi)容解讀如下：

一、修訂的背景

2019年，財政部發(fā)布第97號令《財政部關(guān)于修改〈會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》，按照國務(wù)院“一網(wǎng)通辦”的改革要求，需要刪除資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)備案“提交紙質(zhì)材料”相關(guān)要求，實現(xiàn)資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)備案管理全部網(wǎng)上辦理。

2022年3月，《中華人民共和國市場主體登記管理條例》正式施行，市場監(jiān)管總局同步印發(fā)了《市場主體登記管理條例實施細則》，工商登記成為歷史，需要將備案材料中“營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件”和“經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記的合伙協(xié)議或公司章程”等修改為“統(tǒng)一社會信用代碼”。

2023年，中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的通知，省委、省政府兩辦也部署了財會監(jiān)督工作相關(guān)具體實施方案。要求嚴肅財經(jīng)紀律，健全財會監(jiān)督體系，完善工作機制，提升財會監(jiān)督效能，促進財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。要求按照財政部門主責監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督與評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督相結(jié)合的原則，進一步加強對資產(chǎn)評估行業(yè)的全面監(jiān)管。

二、主要內(nèi)容

《實施辦法》共分九章六十八條，包括總則、資產(chǎn)評估專業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構(gòu)自主管理、資產(chǎn)評估機構(gòu)備案管理、湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會、監(jiān)督檢查、調(diào)查處理、法律責任、附則，主要內(nèi)容包括：

1.第一章分別對資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管原則、監(jiān)管方式等都進行了明確。

監(jiān)管內(nèi)容：第一章總則規(guī)定：湖北省行政區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員根據(jù)委托對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、金融權(quán)益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權(quán)益進行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為和財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)實施監(jiān)督管理，適用本辦法。

監(jiān)管原則：第一章總則規(guī)定：湖北省財政廳(以下簡稱省財政廳)，市、州財政部門按照財政部門主責監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督與評估機構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則，實行分級管理的方式，負責對湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理。

監(jiān)管方式：第一章總則規(guī)定：省財政廳負責制定、修訂資產(chǎn)評估行業(yè)相關(guān)監(jiān)督管理制度，統(tǒng)籌、指導(dǎo)和督促市、州財政部門履行監(jiān)督管理職責。市、州財政部門負責對本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)實施監(jiān)督管理。湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會依照法律、行政法規(guī)、本辦法和協(xié)會章程等規(guī)定，負責全省資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。

《實施辦法》將權(quán)力下放到市級財政部門，主要因為：一是符合《資產(chǎn)評估法》規(guī)定。《資產(chǎn)評估法》第四十條規(guī)定：“設(shè)區(qū)的市級以上人民政府有關(guān)評估行政管理部門依據(jù)各自職責，負責監(jiān)督管理評估行業(yè)”。二是符合改革精神。深化簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，是黨中央、國務(wù)院在新形勢下作出的重要決策，省委、省政府多次發(fā)文要求我省進一步推進簡政放權(quán)、職能轉(zhuǎn)變工作。三是有利于加強監(jiān)管和服務(wù)。根據(jù)屬地管理原則由各市、州財政局對本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)進行具體監(jiān)管，能更好地服務(wù)當?shù)刭Y產(chǎn)評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員，同時湖北省財政廳能夠更好發(fā)揮監(jiān)督管理職能。

2.第二章對資產(chǎn)評估專業(yè)人員的界定、從業(yè)要求等進行了明確規(guī)定：資產(chǎn)評估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師(含珠寶評估專業(yè)，下同)和具有資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員。

3.第三章對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)的組織形式、從業(yè)要求及自主管理要求等進行規(guī)定：資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當依法采用合伙或者公司形式，并符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定的條件。

4.第四章對資產(chǎn)評估機構(gòu)備案管理進行了明確規(guī)定：資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，通過財政部建立的備案信息管理系統(tǒng)向所在地市、州財政部門備案。資產(chǎn)評估機構(gòu)未按規(guī)定備案的，依法承擔法律責任。 

5.第五章對湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會的工作職責等進行了規(guī)定。

6.第六章對財政部門的監(jiān)督檢查職責進行了規(guī)定：省級財政部門根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署組織開展湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查，同時對湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會實施監(jiān)督檢查，并將檢查情況向財政部匯報。市、州財政部門具體負責對本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)開展監(jiān)督檢查。

7.第七章對資產(chǎn)評估行業(yè)調(diào)查處理工作進行了規(guī)定：資產(chǎn)評估委托人或資產(chǎn)評估報告使用人對資產(chǎn)評估機構(gòu)或資產(chǎn)評估專業(yè)人員的相關(guān)行為，可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評估機構(gòu)備案的市、州財政部門進行投訴、舉報，其他公民、法人或其他組織可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評估機構(gòu)備案的市、州財政部門舉報。財政部門接到投訴、舉報的事項，應(yīng)當在15個工作日內(nèi)作出是否受理的書面決定。

8.第八章對資產(chǎn)評估行業(yè)中違法違規(guī)行為的相關(guān)法律責任及法律依據(jù)進行了明確，其中分別包括資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員、資產(chǎn)評估協(xié)會、財政部門工作人員違規(guī)違法處罰規(guī)定及處罰依據(jù)等。

9.第九章對資產(chǎn)評估行業(yè)相關(guān)主體進行了明確，對外商參與境內(nèi)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)進行了規(guī)定。

三、主要亮點

一是突出黨對資產(chǎn)評估行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。習近平總書記在十九大報告中明確指出：要以提升組織力為重點，突出政治功能，把社會組織等基層組織建設(shè)成為宣傳黨的主張、貫徹黨的決定、領(lǐng)導(dǎo)基層治理、團結(jié)動員群眾、推動改革發(fā)展的堅強戰(zhàn)斗堡壘。在三十四條增加“應(yīng)當加強黨建引領(lǐng)，依規(guī)依法履行職責。”等黨建要求。

二是適應(yīng)新形勢、新變化要求，堅持與時俱進。為保證不與上位法發(fā)生沖突，第一條、第二十一條、第二十三條、第二十六條修改內(nèi)容做到了與《財政部關(guān)于修改〈會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》(財政部令第97號)規(guī)定保持一致;為適應(yīng)新形勢下機構(gòu)改革要求，第二十七條、第三十條、第三十一條修改內(nèi)容做到了與《中華人民共和國市場主體登記管理條例》規(guī)定保持一致;為貫徹落實中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，第三十六條增加了“積極配合財政部、省財政廳對資產(chǎn)評估機構(gòu)開展的執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查等監(jiān)督檢查工作，第三十八條增加了“加強業(yè)務(wù)統(tǒng)計分析和質(zhì)量問題研判”新的監(jiān)管要求。

第四十條新增“加強與省財政廳、市、州財政部門的日常溝通聯(lián)系，建立重大信息及時報送機制。每年4月30日前，向省財政廳和有關(guān)市、州財政部門提供資產(chǎn)評估專業(yè)人員信息，向省財政廳報送上年度工作總結(jié)和經(jīng)審計的財務(wù)報告。”等報送機制。 

三是加強內(nèi)控管理，完善內(nèi)控制度。通過建立完善內(nèi)部控制制度，能夠降低風險，提高風險承受能力，并且能夠及時有效的發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對存在的各類風險。增設(shè)第三十九條，主要為省評協(xié)應(yīng)當加強內(nèi)部控制建設(shè)，完善財務(wù)、人事、資產(chǎn)等內(nèi)部制度，加強對協(xié)會的日常監(jiān)督，落實內(nèi)部監(jiān)督主體責任等自主監(jiān)督內(nèi)容。

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