2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考情分析

一、中經(jīng)財(cái)政稅收考情分析

1.2021年中級(jí)財(cái)稅考試難度增大了嗎?

2021年財(cái)稅的命題難度整體有所上升，比 2020 年考察的更為細(xì)致，且更加傾向于考察對(duì)知識(shí)的理解和運(yùn)用。

2.2021年中級(jí)財(cái)稅整體命題趨勢(shì)如何?

趨勢(shì)一：知識(shí)點(diǎn)考察覆蓋率：覆蓋教材知識(shí)點(diǎn) 90%左右;

趨勢(shì)二：歷年真題重現(xiàn)率：2021 年中級(jí)財(cái)稅真題中，歷年已經(jīng)考察過(guò)的知識(shí)點(diǎn)再次考察的比例較高。歷年已經(jīng)考察過(guò)的知識(shí)點(diǎn)再出現(xiàn)于今年的真題時(shí)，或以原題形式再現(xiàn)，或以變形、變題型形式再現(xiàn)，覆蓋范圍更“廣”、考查更“細(xì)致且綜合”;

趨勢(shì)三：偏題難題超綱題：財(cái)稅真題中，基本上沒(méi)有超綱的題目，個(gè)別題目難度偏大，更側(cè)重于對(duì)知識(shí)點(diǎn)細(xì)節(jié)的考查。

環(huán)球網(wǎng)校劉艷霞及各專(zhuān)業(yè)老師準(zhǔn)備了免費(fèi)真題解析視頻，大家都可以免費(fèi)觀看哦！點(diǎn)擊查看>>>2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《各科目》考試真題及答案解析匯總

二、中級(jí)財(cái)稅命題特點(diǎn)分析

(一)單選題考試特點(diǎn)分析

1.直接考查知識(shí)點(diǎn)的定義。

【真題 1】政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)成本分擔(dān)的地理邊界與受益范圍一致所依據(jù)的原則是()。

A.外部性原則

B.信息復(fù)雜性原則

C.績(jī)效管理原則

D.激勵(lì)相容原則

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】A

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】根據(jù)外部性原則，在實(shí)際操作中可以根據(jù)公共服務(wù)的受益范圍確定公共服務(wù)成本的轄區(qū)范圍，使成本分擔(dān)的地理邊界同受益范圍一致，據(jù)以實(shí)現(xiàn)成本和受益在地理范圍上的完全內(nèi)部化 ，而不至于外溢到其他轄區(qū)。

【真題 2】以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的原則是()。

A.經(jīng)濟(jì)利益原則

B.效率原則

C.適應(yīng)原則

D.恰當(dāng)原則

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】D

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的原則是恰當(dāng)原則;以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入的是適應(yīng)原則。

【真題 3】首次提出轉(zhuǎn)移支付概念的是()。

A.凱恩斯

B.提布特

C.庇古

D.亞當(dāng)斯密

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】C

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古在其 1928 年出版的《財(cái)政學(xué)研究》中第一次提出了轉(zhuǎn)移支付的概念。此后，轉(zhuǎn)移支付的概念逐漸被人們接受，并逐漸完善。

2.考查知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用，涉及簡(jiǎn)單計(jì)算題。

【真題 1】假設(shè)上一年度財(cái)政支出為 300 億元，本年度財(cái)政支出為 325 億元，上一年度 GDP為 1000 億元，本年度 GDP 為 1065 億元，則財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)為()

A. 0.783

B. 2.600

C. 1.282

D. 0.305

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】C

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)=支出增長(zhǎng)率/GDP 增長(zhǎng)率=(25/300)/(65/1000)=1.282

【真題 2】某市當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為 5000 元，王某 8 月份工資為 20000 元，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的上限為( )

A.15000

B.5000

C.20000

D.12000

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】A

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】王某 8 月份工資 20000 元>當(dāng)?shù)卦缕骄べY 5000×3=15000 元，所以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)上限為 15000。

3.考查細(xì)致，形式靈活。

【真題 1】李某報(bào)考某大學(xué)非全日制工商管理碩士(3 年制，學(xué)費(fèi)每年 3600)花費(fèi) 4800 元報(bào)考了經(jīng)濟(jì)師課程，并通過(guò)了考試取得證書(shū)，李某當(dāng)年可扣除專(zhuān)項(xiàng)附加()

A.8400 元

B.3600 元

C.4800 元

D.5200 元

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】B

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得 相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照 3600 元定額扣除。

【真題 2】根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中屬于應(yīng)稅勞務(wù)的是()

A.提供縫紉勞務(wù)

B.利用櫥窗為客戶進(jìn)行廣告發(fā)布、宣傳、展示

C.對(duì)建筑物進(jìn)行修飾裝修服務(wù)

D.通過(guò)鐵路運(yùn)送旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】A

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】提供縫紉勞務(wù)屬于應(yīng)稅勞務(wù)，其他項(xiàng)屬于銷(xiāo)售服務(wù)。

【真題 3】固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為()

A.其他收益

B.資產(chǎn)處置收益

C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

D.其他業(yè)務(wù)收入

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】B

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入的檢查主要是對(duì)“固定資產(chǎn)清理” “累計(jì)折舊”“資產(chǎn)處置損益”等科目的賬戶進(jìn)行檢查。

【真題 4】根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中屬于其他生活服務(wù)的是()

A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

B.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品

C.賓館提供會(huì)議場(chǎng)所及配套服務(wù)

D.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】A

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】其他生活服務(wù)，是指除文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)和居民日常服務(wù)之外的生活服務(wù)。A 是其他生活服務(wù)，B 是餐飲住宿服務(wù)，C 是會(huì)議展覽服務(wù)，D 屬于其他現(xiàn)代服務(wù)。

【真題 5】銷(xiāo)售小轎車(chē)時(shí)一并向購(gòu)買(mǎi)方收取的款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()

A.收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B.小轎車(chē)改裝費(fèi)

C.收取的車(chē)輛牌照費(fèi)

D.收取的車(chē)輛購(gòu)置稅

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】B

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)房收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。

(二)多選題考試特點(diǎn)分析

考察易混淆知識(shí)點(diǎn)的記憶和理解辨析，綜合性強(qiáng)

【真題 1】根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的有()。

A.機(jī)動(dòng)車(chē)行駛排放應(yīng)稅污染物的

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

D.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

E.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】ABCE

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】有以下情形的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

( 1 )農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的。

( 2 )機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。

( 3 )依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。

( 4 )納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。

( 5 )國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。

(注意和其他稅種稅收優(yōu)惠的區(qū)分)

【真題 2】繳納我國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，可以按月領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的條件包括()

A.累計(jì)繳費(fèi)滿 10 年

B.年齡滿 60 周歲

C.累計(jì)繳費(fèi)滿 15 年

D.未領(lǐng)取國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇

E.年齡滿 55 周歲

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】BCD

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，年滿 60 周歲、累計(jì)繳費(fèi)滿 15 年 ，且未領(lǐng)取國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇的，可以按月領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。(和城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取條件的辨析)

【真題 3】資產(chǎn)負(fù)債表的審查內(nèi)容包括()。

A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

B.遞延資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款

D.壞賬準(zhǔn)備

E. 存貨

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】BCE

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】資產(chǎn)負(fù)債表的審查一般來(lái)說(shuō)應(yīng)注意以下項(xiàng)目：(1)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款項(xiàng)目的審查;( 2 )各項(xiàng)存貨項(xiàng)目的審查;( 3 )遞延資產(chǎn)項(xiàng)目的審查;( 4 )固定資產(chǎn)的審查。(注意和利潤(rùn)表的審查分析做區(qū)分)

【真題 4】根據(jù)馬克思《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中的社會(huì)主義社會(huì)產(chǎn)品分配原理，財(cái)政支出分為()

A.消費(fèi)性支出

B.購(gòu)買(mǎi)性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D.累積性支出

E.補(bǔ)償性支出

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】ADE

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】馬克思曾經(jīng)在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中闡述了共產(chǎn)主義第一階段的社會(huì)產(chǎn)品分配原理。他設(shè)想 ，在一個(gè)人類(lèi)共同占有生產(chǎn)資料的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品進(jìn)行個(gè)人分配之前，必須做如下的扣除：第一，用來(lái)補(bǔ)償消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料部分;第二，用來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)的追加部分;第三，用來(lái)應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險(xiǎn)基金。剩下的部分是用來(lái)作為消費(fèi)資料的，在把這部分進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)之前，還得從里面扣除：第一，和生產(chǎn)沒(méi)有關(guān)系的一般管理費(fèi)用;第二，用來(lái)滿足共同需要的部分，如學(xué)校、保健設(shè)施等;第三，為喪失勞動(dòng)能力的人等設(shè)立的基金。在這六項(xiàng)扣除中，第一項(xiàng)扣除形成補(bǔ)償基金;第二項(xiàng)扣除形成積累基金;第三項(xiàng)扣除雖然并不一定在將來(lái)被重新投入社會(huì)再生產(chǎn)，但是，就其作為社會(huì)總產(chǎn)品中未被消費(fèi)的部分的意義來(lái)說(shuō)，也可視為積累;后三項(xiàng)扣除形成公共積累基金，是全社會(huì)的消費(fèi)基金的組成部分。(注意和其他分類(lèi)形式的區(qū)分)

【真題 5】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，征收消費(fèi)稅的行為有()。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)用于廣告宣傳的樣品白酒

B.器材廠委托加工收回后直接銷(xiāo)售的高爾夫球

C.木材廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板

D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)用于本企業(yè)招待所的卷煙

E.汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的小汽車(chē)用于抵償債務(wù)

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】ADE

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅;用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。所謂 “用于其他方面”，是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。(消費(fèi)稅相關(guān)計(jì)稅依據(jù)的辨析)

(三)案例題考試特點(diǎn)分析

1.重點(diǎn)突出。

2.覆蓋面廣。

3.以計(jì)算為主。

某鐵礦山 2021 年 3 月份于甲地開(kāi)采鐵原礦 5000 噸，當(dāng)月直接對(duì)外銷(xiāo)售 800 噸，售價(jià)為 500元/噸，另移送原鐵礦 1000 噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉 1200 噸;4 月份又銷(xiāo)售已開(kāi)發(fā)鐵原礦 800 噸，售價(jià) 600 元/噸，銷(xiāo)售自產(chǎn)鐵精粉 300 噸，售價(jià) 1100 元/噸;5 月份將鐵精粉 200 噸用于繼續(xù)冶煉生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品;6 月份改企業(yè)將自采原價(jià) 500 噸用于償債，鐵原礦市價(jià) 700 元/噸。

鐵原礦資源稅稅率 3%;鐵精粉資源稅稅率 2%

【真題 1】計(jì)算 3 月份繳納的資源稅()。

A.12000

B.0

C.75000

D.24000

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】A

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】資源稅=800×500×3%=12000 元

【真題 2】計(jì)算 4 月份繳納的資源稅()。

A.17250

B.0

C.14400

D.21000

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】D

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】資源稅=800×600×3%+300×1100×2%=21000 元

【真題 3】計(jì)算 5 月份繳納的資源稅()。

A.0

B.2200

C.4400

D.2999

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】A

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】資源稅=200×1100×2%=4400 元

【真題 4】計(jì)算 6 月份繳納的資源稅()。

A.7500

B.0

C.9000

D.10500

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】D

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】資源稅=500×700×3%=10500 元

【真題 5】該企業(yè)鐵原礦與精粉納稅地點(diǎn)分別為()。

A.甲，甲

B.甲，乙

C.乙，甲

D.乙，乙

【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】B

【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】納稅地點(diǎn)為開(kāi)采地或海鹽的生產(chǎn)地。

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師報(bào)名時(shí)間預(yù)計(jì)為7-8月，小編建議考生使用 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)會(huì)及時(shí)通知您2022年各省中級(jí)經(jīng)濟(jì)師報(bào)名時(shí)間等重要考試信息！不用擔(dān)心錯(cuò)過(guò)！不清楚能否報(bào)考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試?您可以自行查詢是否符合報(bào)名條件>>>2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師報(bào)考查詢

以上內(nèi)容是2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考情分析，小編上傳了2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試各科目真題及答案解析文檔，點(diǎn)擊以下“免費(fèi)下載”按鈕后即可免費(fèi)獲取!