2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題企業(yè)所得稅納稅人
編輯推薦:2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師各科目練習(xí)題匯總(12月22日)
單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中,錯(cuò)誤的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供企業(yè)所得稅相關(guān)試題)
A.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國(guó)法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
D.非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所
【答案】C
【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
2、某軟件生產(chǎn)企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元;已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金支出為360萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為6萬(wàn)元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)除此外無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.820.8
B.814.8
C.814.6
D.820.6
【答案】C
【解析】(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=360×14%=50.4(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-50.4=9.6(萬(wàn)元)。(2)工會(huì) 經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×2%=7.2(萬(wàn)元),實(shí)際撥繳7萬(wàn)元,不需要做納稅調(diào)整。(3)對(duì)于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,可以 據(jù)實(shí)全額在稅前扣除;其他職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×2.5%=9(萬(wàn)元)。職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-6-9=5(萬(wàn)元)。(4) 該企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800+9.6+5=814.6(萬(wàn)元)。
多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,按照10%的實(shí)際稅率計(jì)征企業(yè)所得稅的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
D.依照外國(guó)法律成立,但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的居民企業(yè)
【答案】AC
【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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【摘要】2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為9月10日-12日舉行,需要順利通過(guò)2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試學(xué)習(xí)三門(mén)科目,其中包括《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》,環(huán)球網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)師頻道發(fā)布“2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題企業(yè)所得稅納稅人”,希望中級(jí)會(huì)計(jì)師考生在備考過(guò)程中注重試題的練習(xí),能夠把知識(shí)點(diǎn)及試題很好的結(jié)合一體,請(qǐng)考生合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間,提前制定學(xué)習(xí)計(jì)劃,供考生學(xué)習(xí)。
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