2017年中級會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》考前50天模擬試題一

　　【摘要】2017年中級會計職稱考試時間將于9月9日舉行，考生已進(jìn)入的第二輪提高階段，環(huán)球網(wǎng)校為了考生提前熟悉考試試題及測試基礎(chǔ)知識點特整理并發(fā)布“2017年中級會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》考前50天模擬試題一”以下內(nèi)容詳為《中級經(jīng)濟(jì)法》模擬試題，希望考生從考點練習(xí)掌握相關(guān)內(nèi)容，供練習(xí)，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校中級會計職稱頻道!

　　一、單項選擇題

　　1、在乙公司設(shè)立過程中，出資人甲以自己的名義與他人簽訂一份房屋租賃合同，所租房屋供籌建乙公司之用，乙公司成立后，將該房屋作為公司辦公用房。下列有關(guān)該房屋租賃合同責(zé)任承擔(dān)的說法中，符合公司法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.出租方有權(quán)要求甲承擔(dān)合同責(zé)任

　　B.出租方有權(quán)要求甲和乙公司連帶承擔(dān)合同責(zé)任

　　C.除非乙公司確認(rèn)該合同，否則出租方無權(quán)要求其承擔(dān)合同責(zé)任

　　D.由于該合同以甲個人名義簽訂，出租方只能要求甲承擔(dān)合同責(zé)任

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義訂立的合同，合同相對人請求該發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持;(2)選項CD：發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義訂立合同的，公司成立后對該合同予以確認(rèn)或者公司已經(jīng)實際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù)，合同相對人請求公司承擔(dān)責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持;在本題中，乙公司自籌辦階段一直使用該房屋，屬于實際享有合同權(quán)利的情形，出租方有權(quán)要求其承擔(dān)合同責(zé)任;(3)選項B：按照上述解析，出租方要么找甲，要么找乙公司，并不存在連帶承擔(dān)合同責(zé)任的規(guī)定。

　　2、某投資公司在自制印刷品上宣稱“家住徐匯區(qū)的楊女士夫婦……投入50萬元購買了投儲寶(年化利率12%)”;“合作銀行：中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、……中國郵政、廣發(fā)銀行”等。經(jīng)查，當(dāng)事人并無金融資質(zhì)，宣稱的案例和合作伙伴為杜撰。根據(jù)反不正當(dāng)競爭法律制度的規(guī)定，該投資公司的行為構(gòu)成(　　).。

　　A.欺騙性標(biāo)示行為

　　B.侵犯商業(yè)秘密行為

　　C.詆毀商譽行為

　　D.商業(yè)賄賂行為

　　【答案】A

　　【解析】該投資公司虛構(gòu)使用商品的效果、提供的合作伙伴信息與實際情況不符合，對購買行為有實質(zhì)影響，構(gòu)成虛假廣告，屬于欺騙性標(biāo)示行為。

　　3、甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某法院提起訴訟，法院受理了該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開審理的表述中，正確的是(　　)。

　　A.該案件應(yīng)當(dāng)公開審理

　　B.該案件不應(yīng)當(dāng)公開審理

　　C.由法院決定是否公開審理

　　D.當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理

　　【答案】D

　　【解析】離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理。

　　4、甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設(shè)立一注冊資本為400萬元的有限責(zé)任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產(chǎn)出資中，符合公司法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲公司以其商譽作價50萬元出資

　　B.乙公司以其特許經(jīng)營權(quán)作價50萬元出資

　　C.丙公司以其非專利技術(shù)作價60萬元出資

　　D.丁公司以其設(shè)定了抵押擔(dān)保的房屋作價120萬元出資

　　【答案】C

　　【解析】股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。

　　5、某國有獨資公司的董事王某因違反規(guī)定造成公司國有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)王某任職的表述中，正確的是(　　)。

　　A.王某自免職之日起3年內(nèi)不得擔(dān)任國有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　B.王某自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　C.王某自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨資公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　D.王某終身不得擔(dān)任國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　【答案】B

　　【解析】國有獨資公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)“重大損失”，被免職的，自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任“國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司”的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

　　6、某公司在民政部門主辦的大型賑災(zāi)義演會上，當(dāng)眾宣布向民政部門設(shè)立的救災(zāi)基金捐贈100萬元。事后，該公司遲遲未支付捐款。下列說法符合合同法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.此項捐贈允諾沒有法律約束力，但該公司背信行為應(yīng)受輿論譴責(zé)

　　B.此項捐贈允諾沒有法律約束力，因為贈與合同屬于實踐合同

　　C.此項捐贈允諾有法律約束力，但該公司有權(quán)在支付捐款之前予以撤銷

　　D.此項捐贈允諾有法律約束力，該公司無權(quán)撤銷，受贈人有權(quán)要求支付捐款

　　【答案】D

　　【解析】具有救災(zāi)、扶貧等社會公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同，不得撤銷;贈與人不交付贈與的財產(chǎn)的，受贈人可以要求交付。

　　7、甲國有獨資公司、乙上市公司、丙外商獨資企業(yè)、丁民營投資有限公司擬成立一家有限合伙企業(yè)，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，上述投資主體中，可以擔(dān)任普通合伙人的是(　　)。

　　A.甲和丙

　　B.乙和丙

　　C.丙和丁

　　D.甲和丁

　　【答案】C

　　【解析】國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普通合伙人，可以成為有限合伙人。

　　8、有關(guān)國有獨資企業(yè)監(jiān)事會，下列表述不符合公司法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于5人

　　B.國有獨資公司監(jiān)事會中職工代表的比例不得低于1/3

　　C.國有獨資公司的監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定

　　D.國有獨資公司所有監(jiān)事會成員均由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派

　　【答案】D

　　【解析】國有獨資公司監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)“委派”，但監(jiān)事會中的職工代表由職工代表大會選舉產(chǎn)生。

　　9、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是(　　)。

　　A.銀行匯票僅限于支取現(xiàn)金

　　B.實際結(jié)算金額與出票金額不一致的，該銀行匯票無效

　　C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

　　D.個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)不得使用銀行匯票

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金;(2)選項B：實際結(jié)算金額不得超過出票金額，實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理;(3)選項D：單位和個人的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

　　10、甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2016年6月采取以舊換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3276元，舊手機的收購單價為234元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲手機專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A.44200

　　B.47600

　　C.51714

　　D.55692

　　【答案】B

　　【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期不含稅銷售價格確定銷售額;在本題中，甲手機專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=3276×100÷(1+17%)×17%=47600(元)。
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　　11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是(　　)。

　　A.財政撥款

　　B.租金收入

　　C.產(chǎn)品銷售收入

　　D.國債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BC：屬于“應(yīng)稅收入”;(2)選項D：屬于“免稅收入”。

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.海水養(yǎng)殖

　　B.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　C.花卉種植

　　D.家禽飼養(yǎng)

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：為減半征稅項目;(2)選項D：為免稅項目。

　　13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是(　　)。

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.雜糧

　　D.蔬菜罐頭

　　【答案】C

　　【解析】選項ABD：適用17%的增值稅基本稅率。

　　14、某國有資本控股公司與本公司財務(wù)經(jīng)理之妹進(jìn)行交易，在該經(jīng)理的全力協(xié)調(diào)下，交易價格遠(yuǎn)低于市場平均價格，但該交易仍獲得公司董事會全票通過。該交易的法律效力為(　　)。

　　A.有效

　　B.無效

　　C.效力待定

　　D.經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)批準(zhǔn)后生效

　　【答案】B

　　【解析】(1)國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國家出資企業(yè)的利益;(2)“關(guān)聯(lián)方”是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高管及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè);(3)公司股東(大)會、董事會的決議違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定無效。

　　15、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章中，不符合規(guī)定的是(　　)。

　　A.出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章

　　B.承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章加其法定代表人簽字

　　C.背書人王某的簽章為王某的簽字

　　D.保證人劉某的簽章為劉某的私章

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AB：單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章;(2)選項CD：個人在票據(jù)上的簽章，為個人本名的簽名或者蓋章。

　　16、某有限責(zé)任公司的總經(jīng)理李某擬以該公司名義與其妻子開辦的公司簽訂原材料采購合同。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是(　　)。

　　A.該交易在獲得公司股東會批準(zhǔn)后可以進(jìn)行

　　B.該交易在獲得公司董事會批準(zhǔn)后可以進(jìn)行

　　C.如果公司章程中規(guī)定允許此種交易，該交易可以進(jìn)行

　　D.如果李某未經(jīng)批準(zhǔn)從事該交易，損害公司利益的，股東可以依法提起股東代表訴訟

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項ABC：董事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東(大)會同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易;(2)選項D：公司董事、高管損害公司利益的，股東有權(quán)依法提起股東代表訴訟。

　　17、某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務(wù)，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)

　　B.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點

　　C.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業(yè)的不動產(chǎn)

　　D.楊某可以自營與該合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)、對外代表合伙企業(yè)，其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務(wù)、對外不代表合伙企業(yè);(2)選項BC：除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或者處分;(3)選項D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。

　　18、某行業(yè)協(xié)會的全體會員企業(yè)在相關(guān)市場的市場份額合計達(dá)到85%。由于近期原材料漲價影響了行業(yè)利潤，該協(xié)會遂組織召開了由會員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人參加的“行業(yè)峰會”，與會代表達(dá)成了提高產(chǎn)品價格的共識。會議結(jié)束后，該協(xié)會向全體會員企業(yè)印發(fā)了關(guān)于提高本行業(yè)產(chǎn)品價格的通知，明確要求會員企業(yè)統(tǒng)一將產(chǎn)品價格提高15%。接到通知后，會員企業(yè)按要求實施了漲價。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.行業(yè)協(xié)會實施了濫用市場支配地位行為

　　B.行業(yè)協(xié)會實施了經(jīng)營者集中行為

　　C.行業(yè)協(xié)會實施了行政性限制競爭行為

　　D.行業(yè)協(xié)會實施了組織本行業(yè)經(jīng)營者達(dá)成壟斷協(xié)議行為

　　【答案】D

　　【解析】(1)禁止行業(yè)協(xié)會組織本行業(yè)的經(jīng)營者訂立或?qū)嵤┓磯艛喾ㄋ沟膲艛鄥f(xié)議;(2)固定或者變更商品價格的協(xié)議屬于橫向壟斷協(xié)議。

　　19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中記賬聯(lián)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.作為購買方記賬憑證

　　B.作為銷售方記賬憑證

　　C.作為購買方扣稅憑證

　　D.作為銷售方納稅憑證

　　【答案】B

　　【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為3聯(lián)：(1)記賬聯(lián)，作為銷售方記賬憑證;(2)抵扣聯(lián)，作為購買方扣稅憑證;(3)發(fā)票聯(lián)，作為購買方記賬憑證。

　　20、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于公司監(jiān)事會的職權(quán)的是(　　)。

　　A.檢查公司財務(wù)

　　B.向股東(大)會提出提案

　　C.執(zhí)行股東(大)會的決議

　　D.對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議

　　【答案】C

　　【解析】選項C：屬于董事會的職權(quán)。
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　　21、下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是(　　)。

　　A.訴訟時效期間一律從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算

　　B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進(jìn)行

　　D.訴訟時效中止之前已經(jīng)經(jīng)過的期間統(tǒng)歸無效

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：訴訟時效期間一般自當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起算，只有少數(shù)(如最長訴訟時效)訴訟時效期間自權(quán)利被侵害之日起計算;(2)選項B：權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效期間“中斷”的法定事由之一;(3)選項D：訴訟時效中止之前已經(jīng)經(jīng)過的期間與中止時效的事由消失之后繼續(xù)進(jìn)行的期間合并計算，而中止的時間則不計入時效期間(中止是“暫停”)。

　　22、下列公司中，有權(quán)公開發(fā)行優(yōu)先股的是(　　)。

　　A.甲商貿(mào)有限責(zé)任公司

　　B.乙國有獨資公司

　　C.丙上市公司

　　D.丁非上市公眾公司

　　【答案】C

　　【解析】上市公司可以采取“公開或非公開”方式發(fā)行優(yōu)先股，非上市公眾公司可以“非公開”發(fā)行優(yōu)先股。

　　23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國法律成立;實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：雖未在境內(nèi)成立，但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的，亦屬于居民企業(yè);(2)選項B：只要在境內(nèi)成立，即為居民企業(yè)。

　　24、某有限責(zé)任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權(quán)，該公司章程未對股東行使表決權(quán)及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關(guān)于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲可以提議召開股東會臨時會議

　　B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議

　　C.只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議

　　D.只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議

　　【答案】C

　　【解析】(1)由于公司章程未對股東行使表決權(quán)作出規(guī)定，股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán);(2)選項AB：代表1/10以上表決權(quán)的股東有權(quán)提議召開臨時股東會會議(甲無權(quán)提議召開股東會臨時會議，乙、丙、丁均有權(quán)提議召開股東會臨時會議);(3)選項CD：增加公司注冊資本和變更公司形式均屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(乙和丁的表決權(quán)合計為60%，未達(dá)到2/3的法定要求)。

　　25、甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據(jù)后將票據(jù)贈送給戊公司。后來，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司交付的貨物質(zhì)量不符合規(guī)定。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的是(　　)。

　　A.戊公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

　　B.丁公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

　　C.丙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

　　D.乙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

　　【答案】D

　　【解析】票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲公司不得以該事由進(jìn)行抗辯。

　　26、個體工商戶甲將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲未經(jīng)乙銀行同意以合理價格將一臺生產(chǎn)設(shè)備出賣給丙。后甲不能向乙銀行履行到期債務(wù)。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的是(　　)。

　　A.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立

　　B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立

　　C.該抵押權(quán)雖已成立但不能對抗善意第三人

　　D.乙銀行有權(quán)對丙從甲處購買的生產(chǎn)設(shè)備行使抵押權(quán)

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品設(shè)定抵押;(2)選項BC：動產(chǎn)浮動抵押的設(shè)立以合同生效為條件，不以登記為要件，但是，未登記的不得對抗善意第三人;(3)選項D：該抵押權(quán)不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人。

　　27、甲公司和乙公司因?qū)＠麢?quán)糾紛提起訴訟，人民法院受理后發(fā)現(xiàn)本案涉及當(dāng)事人的商業(yè)秘密。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該案件是否公開審理的說法中，正確的是(　　)。

　　A.人民法院應(yīng)當(dāng)公開審理此案

　　B.人民法院應(yīng)當(dāng)依職權(quán)決定不應(yīng)當(dāng)公開審理此案

　　C.人民法院應(yīng)當(dāng)通知雙方當(dāng)事人協(xié)商決定是否公開審理此案

　　D.如果當(dāng)事人申請不公開審理的，人民法院可以不公開審理此案

　　【答案】D

　　【解析】本案涉及商業(yè)秘密，屬于經(jīng)當(dāng)事人申請可以不公開審理的民事案件。

　　28、根據(jù)反不正當(dāng)競爭法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于經(jīng)營者不當(dāng)附獎贈促銷行為的是(　　)。

　　A.采用謊稱有獎的方式進(jìn)行有獎銷售

　　B.采用故意讓內(nèi)定人員中獎的方式進(jìn)行有獎銷售

　　C.利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品

　　D.抽獎時附獎銷售的最高獎金金額達(dá)到4000元

　　【答案】D

　　【解析】經(jīng)營者采用抽獎式的附獎銷售，最高獎的金額超過5000元的，屬于不當(dāng)附獎贈促銷行為。

　　29、2014年4月，50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。2015年4月，保險公司發(fā)現(xiàn)了該情形。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.該保險合同無效

　　B.保險公司有權(quán)解除合同，無需退還保險單的現(xiàn)金價值

　　C.保險公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值

　　D.保險公司無權(quán)解除合同

　　【答案】C

　　【解析】投保人申報的“被保險人”年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

　　30、王某，住所地為A地;李某，住所地為B地;現(xiàn)二人因貪污被判處刑罰，依次分別被監(jiān)禁于C地和D地。2015年5月，王某擬向人民法院提起訴訟，要求李某償還欠款18萬元。下列人民法院中，有權(quán)管轄本案的是(　　)。

　　A.A地人民法院

　　B.B地人民法院

　　C.C地人民法院

　　D.D地人民法院

　　【答案】B

　　【解析】雙方當(dāng)事人都被監(jiān)禁或者被采取強制性教育措施的，由被告(李某)原住所地(B地)人民法院管轄。
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　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有(　　)。

　　A.上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對外提供擔(dān)保，但已消除

　　B.上市公司現(xiàn)任董事最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

　　C.上市公司最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除

　　D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除

　　【答案】B,D

　　2、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有(　　)。

　　A.參與決定普通合伙人入伙事宜

　　B.參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所

　　C.就有限合伙企業(yè)中的特定事項對外代表本合伙企業(yè)

　　D.對合伙企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項C：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

　　3、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生或者可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即提交臨時報告。下列各項中，屬于重大事件的有(　　)。

　　A.甲上市公司董事會就股權(quán)激勵方案形成相關(guān)決議

　　B.乙上市公司的股東王某持有公司10%的股份被司法凍結(jié)

　　C.丙上市公司因國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整致使該公司主要業(yè)務(wù)陷入停頓

　　D.丁上市公司變更會計政策

　　【答案】A,B,C,D

　　4、甲委托乙用貨車將一批水果運往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。甲委托乙運輸時已向乙支付運費。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于水果損失與運費承擔(dān)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.乙應(yīng)當(dāng)賠償因水果毀損給甲造成的損失

　　B.甲自行承擔(dān)因水果毀損造成的損失

　　C.甲有權(quán)要求乙返還運費

　　D.甲無權(quán)要求乙返還運費

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項AB：承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但承運人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質(zhì)或者合理損耗以及托運人、收貨人的過錯造成的，不承擔(dān)損害賠償責(zé)任;(2)選項CD：貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費;已收取運費的，托運人可以要求返還。

　　5、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)在提取法定公積金之前實施的有(　　)。

　　A.向股東分配利潤

　　B.繳納企業(yè)所得稅

　　C.提取任意公積金

　　D.彌補以前年度虧損

　　【答案】B,D

　　【解析】根據(jù)《公司法》以及有關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)按照如下順序進(jìn)行利潤分配：(1)彌補以前年度的虧損，但不得超過稅法規(guī)定的彌補期限;(2)繳納所得稅;(3)彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損;(4)提取法定公積金;(5)提取任意公積金;(6)向股東分配利潤。

　　6、甲乙約定賣方甲負(fù)責(zé)將所賣貨物運送至買方乙指定的倉庫。甲如約交貨，乙驗收，但甲未將產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明文件如約交付給乙;乙已經(jīng)支付了80%的貨款。交貨當(dāng)晚，因山洪暴發(fā)，乙倉庫內(nèi)的貨物全部毀損。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.乙應(yīng)當(dāng)支付剩余20%的貨款

　　B.因甲未交付產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明文件，構(gòu)成違約，但貨物損失應(yīng)由乙承擔(dān)

　　C.乙有權(quán)解除合同，并請求甲返還已支付的80%貨款

　　D.甲有權(quán)要求乙支付剩余20%的貨款，但應(yīng)當(dāng)補交已經(jīng)毀損的貨物

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)甲的行為是否構(gòu)成違約：出賣人應(yīng)當(dāng)按照約定或者交易習(xí)慣向買受人交付提取標(biāo)的物單證以外的有關(guān)單證和資料;在本題中，甲未按照約定時間交付產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明，構(gòu)成違約。(2)風(fēng)險應(yīng)由哪方負(fù)擔(dān)：出賣人未按照約定交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險的轉(zhuǎn)移;在本題中，貨物已經(jīng)交付，風(fēng)險應(yīng)由乙承擔(dān)，甲未交付產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明文件不影響標(biāo)的物風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，而風(fēng)險由乙承擔(dān)即意味著，貨物雖已經(jīng)毀損，乙應(yīng)依約付款，甲不承擔(dān)任何補交義務(wù)。(3)是否構(gòu)成法定解除：當(dāng)事人一方延遲履行債務(wù)或者有其他違約行為致使“不能實現(xiàn)合同目的”的，另一方當(dāng)事人有權(quán)單方通知解除合同;在本題中，甲的違約行為并不導(dǎo)致合同目的不能實現(xiàn)，尚不構(gòu)成法定解除。

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　【答案】A,D

　　【解析】(1)選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);(2)選項C：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。
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　　8、有關(guān)商業(yè)銀行的活期存款計結(jié)息規(guī)則，下列說法正確的有(　　)。

　　A.個人活期存款按日計息

　　B.個人活期存款按季結(jié)息

　　C.單位活期存款按日計息

　　D.單位活期存款按季結(jié)息

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)結(jié)息：不論個人活期存款，還是單位活期存款，均按季結(jié)息。(2)計息：個人活期存款直接按結(jié)息日掛牌活期利率計息，而單位活期存款則“按日”計息，計息期間遇利率調(diào)整分段計息。

　　9、甲就同一個筆記本電腦，先后與乙、丙訂立了買賣合同，乙、丙事后得知，紛紛向法院起訴，要求甲履行合同向自己交付電腦。對此，下列說法正確的有(　　)。

　　A.不論價款支付情況如何，乙均有權(quán)以合同成立在先為由，請求甲向其交付電腦

　　B.不論價款支付情況如何，人民法院按照抽簽結(jié)果決定支持乙或丙的訴訟請求

　　C.如果乙已經(jīng)支付了價款，丙尚未支付，人民法院將支持乙的訴訟請求

　　D.如果丙已經(jīng)支付了價款，乙尚未支付，人民法院將支持丙的訴訟請求

　　【答案】C,D

　　【解析】出賣人就同一普通動產(chǎn)訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實際履行合同，各買受人均未受領(lǐng)交付，先行支付價款的買受人有權(quán)請求出賣人履行交付標(biāo)的物等合同義務(wù)。

　　10、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時設(shè)立的有(　　)。

　　A.基金份額

　　B.注冊商標(biāo)專用權(quán)

　　C.倉單

　　D.存款單

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)選項AB：質(zhì)權(quán)自登記之日起設(shè)立;(2)選項CD：以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付之日起設(shè)立;沒有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。

　　11、下列租賃行為，應(yīng)當(dāng)按照金融服務(wù)征收增值稅的有(　　)。

　　A.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃

　　B.有形動產(chǎn)融資性售后回租

　　C.不動產(chǎn)融資租賃

　　D.不動產(chǎn)融資性售后回租

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項BD：融資性售后回租(不論動產(chǎn)還是不動產(chǎn))，按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅;(2)選項AC：有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃，均按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”征收增值稅。

　　12、根據(jù)最新營改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有(　　)。

　　A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

　　B.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù)

　　C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

　　D.托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】選項B：按照“生活服務(wù)一文化體育服務(wù)”征收增值稅。

　　13、甲公司獲得了A產(chǎn)品的實用新型專利，不久后乙公司自行研制出了與甲公司專利相同的A產(chǎn)品，并大規(guī)模生產(chǎn);丙公司從乙公司處批發(fā)購進(jìn)A產(chǎn)品100箱，并將其中的20箱提供給丁公司辦公使用;乙公司、丙公司和丁公司對甲公司已經(jīng)獲得A產(chǎn)品的專利一事均不知情。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.乙公司的制造行為構(gòu)成侵權(quán)

　　B.丙公司的銷售行為構(gòu)成侵權(quán)

　　C.丁公司的使用行為構(gòu)成侵權(quán)

　　D.如果丙公司和丁公司能夠證明其產(chǎn)品的合法來源，不承擔(dān)賠償責(zé)任

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項ABC：發(fā)明和實用新型專利權(quán)被授予后，任何單位和個人未經(jīng)專利權(quán)人許可，都不得實施其專利，即不得為生產(chǎn)經(jīng)營目的“制造、使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口”其專利產(chǎn)品，乙公司的制造行為、丙公司的銷售行為和丁公司的使用行為均構(gòu)成侵權(quán);(2)選項D：丙公司和丁公司如能證明其產(chǎn)品的合法來源，可以不承擔(dān)賠償責(zé)任，但仍然構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)停止相應(yīng)行為。

　　14、張某和王某共同籌建A公司，張某負(fù)責(zé)宣傳事務(wù)，王某負(fù)責(zé)其他日?；I建事務(wù);張某在某批宣傳單中擅自使用了B公司的注冊商標(biāo)，給B公司造成了一定損害。有關(guān)B公司的權(quán)利主張，下列說法符合公司法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.A公司成立后，B公司有權(quán)要求A公司承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任

　　B.A公司未成立的，B公司只能要求張某承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任

　　C.A公司未成立的，B公司有權(quán)要求王某承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任

　　D.A公司未成立的，B公司有權(quán)要求王某和張某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)選項A：發(fā)起人因履行公司設(shè)立職責(zé)造成他人損害，公司成立后受害人請求公司承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持;(2)選項BCD：發(fā)起人因履行公司設(shè)立職責(zé)造成他人損害，公司未成立，受害人請求全體發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

　　15、下列各項中，屬于侵權(quán)行為的有(　　)。

　　A.甲公司明知是假冒注冊商標(biāo)的商品而購買并經(jīng)營性使用

　　B.乙公司明知是假冒注冊商標(biāo)的商品而購買并用于銷售

　　C.丙公司銷售不知道是侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品，丙公司能證明該商品是自己合法取得的并能說明提供者

　　D.丁公司明知是侵犯外觀設(shè)計專利權(quán)的商品而購買并經(jīng)營性使用

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項AB：商標(biāo)侵權(quán)限于“銷售”，不包括“許諾銷售和為生產(chǎn)經(jīng)營目的使用”;(2)選項C：銷售不知道是侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品，能夠證明該商品是自己合法取得的并說明提供者的，仍構(gòu)成侵權(quán)，只是不承擔(dān)賠償責(zé)任;(3)選項D：外觀設(shè)計的專利侵權(quán)限于“制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口”(不包括經(jīng)營性使用)。
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　　三、判斷題

　　1、國有企業(yè)改制上市的資產(chǎn)評估增值，其應(yīng)納企業(yè)所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉(zhuǎn)增該企業(yè)國有資本金，但獲得現(xiàn)金及非股權(quán)對價部分除外。(　　)

　　【答案】對

　　2、特別提款權(quán)是世界銀行創(chuàng)立的、用于進(jìn)行國際支付的特殊手段，屬于外匯。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】特別提款權(quán)屬于外匯，由“國際貨幣基金組織(IMF)”創(chuàng)立。

　　3、非公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機構(gòu)進(jìn)行信用評級。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。

　　4、王某委托某律師代為申請專利，后王某不幸遇交通事故死亡，王某與該律師之間的委托代理關(guān)系隨即終止。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】代理人死亡，委托代理關(guān)系終止;作為自然人的被代理人死亡，委托代理關(guān)系并不當(dāng)然終止。

　　5、甲有限責(zé)任公司的章程中規(guī)定，股東會會議全體股東一人一票行使表決權(quán)。甲有限責(zé)任公司章程中的該規(guī)定符合公司法律制度的規(guī)定。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】有限責(zé)任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。

　　6、除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。(　　)

　　【答案】對

　　7、無償?shù)奈泻贤蚴芡腥说倪^錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】無償?shù)奈泻贤?，因受托人?ldquo;故意或重大過失”給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。

　　8、票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致;二者不一致的，以中文大寫為準(zhǔn)。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致;二者不一致的，票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。

　　9、保險金額低于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。(　　)

　　【答案】對

　　10、新人伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。
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　　四、簡答題

　　1、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年6月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分3個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款46800元。(4)贈送給兒童福利院瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。

　　已知，甲食品廠取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題。

　　(1)計算甲食品廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額。

　　【答案】甲食品廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額=26000+8500+1200=35700(元)。

　　(2)計算甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品的銷項稅額。

　　【答案】甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品的銷項稅額=(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)。

　　(3)計算甲食品廠銷售飲料本月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額。

　　【答案】甲食品廠銷售飲料本月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=46800÷(1+17%)×17%=6800(元)。

　　(4)甲食品廠贈送瓶裝乳制品是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?如果繳納，計算銷項稅額;如果不繳納，說明理由。

　　【答案】甲食品廠贈送瓶裝乳制品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項稅額=3510÷(1+17%)×17%=510(元)。

　　【解析】

　　業(yè)務(wù)(1)：外購貨物用于集體福利的，.進(jìn)項稅額不得抵扣。

　　業(yè)務(wù)(2)：收取的合同違約金應(yīng)作為價外費用處理，價稅分離后并人銷售額一并計稅。

　　業(yè)務(wù)(3)：采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當(dāng)天(在本題中，本月應(yīng)收含稅價款46800元);無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　業(yè)務(wù)(4)：(1)自產(chǎn)貨物用于贈送，應(yīng)視同銷售貨物處理，且應(yīng)當(dāng)核定銷售額;

　　(2)核定銷售額時，應(yīng)按下列順序確定銷售額：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定(在本題中，甲食品廠存在同類乳制品價格，按第①順序方法核定銷售額即可，無需組成計稅價格確定)。

　　2、A公司為支付購貨款，向B公司簽發(fā)100萬元的銀行承兌匯票一張，甲銀行已經(jīng)承兌。B公司取得匯票后，將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司以支付購貨款，在背書時，B公司在匯票背面第一個背書欄內(nèi)簽章，但未記載“被背書人名稱”，直接將該匯票交付給C公司。C公司在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱后，將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司，并在背書欄內(nèi)注明“工程驗收合格后即付款”。后工程發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問題。

　　在C公司與D公司發(fā)生工程糾紛期間，D公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給知情的E公司以支付廣告費。匯票到期后，E公司在法定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以出票人A公司銀行賬戶內(nèi)金額不足為由拒絕支付票款，E公司遂向C、D公司行使追索權(quán)。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題。

　　(1)B公司向C公司背書時未記載“被背書人名稱”，該背書是否有效?并說明理由。

　　(2)D公司是否已經(jīng)取得票據(jù)權(quán)利?并說明理由。

　　(3)甲銀行拒絕付款的理由是否成立?并說明理由。

　　(4)E公司在向C公司行使追索權(quán)時，C公司能否以其與D公司之間的工程糾紛為由進(jìn)行抗辯?并說明理由。

　　【答案】

　　(1)該背書有效。根據(jù)規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　(2)D公司已經(jīng)取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，背書有效，D公司已經(jīng)取得票據(jù)權(quán)利。

　　(3)甲銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

　　(4)C公司可以以其與D公司之間的工程糾紛為由進(jìn)行抗辯。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。在本題中，由于E公司明知前手之間存在抗辯事由仍受讓票據(jù)，C公司可以以其與D公司之間的工程糾紛為由進(jìn)行抗辯。
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　　3、居民企業(yè)甲公司主要從事化妝品的生產(chǎn)和銷售，2015年有關(guān)涉稅事項如下：

　　(1)2015年4月1日新購進(jìn)一臺專門用于研發(fā)的檢測設(shè)備，單位價值為100萬元。甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，將其一次性計入當(dāng)期成本費用予以扣除。

　　(2)2015年發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用420萬元。其中，列支檢測儀器(2013年4月購進(jìn))的折舊費20萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。

　　(3)甲公司將一批自產(chǎn)化妝品用于抵償對乙公司的債務(wù)，債務(wù)重組所得200萬元。

　　(4)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司支付管理費20萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

　　(1)甲公司將檢測設(shè)備一次性計入當(dāng)期成本費用予以扣除的做法是否正確?并說明理由。

　　(2)甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?

　　(3)對于甲公司的債務(wù)重組所得，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?

　　(4)甲公司向丙公司支付的管理費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?并說明理由。

　　【答案】

　　(1)甲公司的做法正確。根據(jù)規(guī)定，所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

　　(2)研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額=(420-20)×50%=200(萬元)。

　　【解析】專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或者租賃費，允許按照規(guī)定實行加計扣除;對既用于研發(fā)活動，又用于13常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　(3)對于企業(yè)債務(wù)重組所得超過該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%的，可在今后5個納稅年度內(nèi)均勻計入所得額;低于50%的則應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年納稅。

　　(4)甲公司向丙公司支付的管理費，不得在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
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　　五、綜合題

　　1、甲公司是增值稅一般納稅人，該公司2015年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。

　　當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

　　(1)實際發(fā)放職工工資1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費22萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元，另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元，均已計入相關(guān)成本費用中;

　　(2)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元：

　　(3)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元;

　　(4)為新產(chǎn)品研發(fā)，購入單位價值為80萬元的研發(fā)專用設(shè)備一臺并投入使用，該公司當(dāng)年為該設(shè)備計提了折舊費用6萬元。

　　已知，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理法定手續(xù);除上述事項外，沒有其他納稅調(diào)整項目。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(5)計算該公司2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

　　【答案】

　　(1)①殘疾人員的工資可以加計扣除100%，調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元;

　?、诼毠じ＠M支出

　　稅法允許的扣除限額=1200×14%=168(萬元)，實際發(fā)生額超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元(180-168);

　　③撥繳工會經(jīng)費

　　稅法允許的扣除限額=1200×2%=24(萬元)，實際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納稅調(diào)整;

　?、苈毠そ逃?jīng)費支出

　　稅法允許的扣除限額=1200×2.5%=30(萬元)，實際發(fā)生額未超過扣除限額，可全額扣除，另可扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的扣除額5萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元;

　　⑤為投資者支付的商業(yè)保險費不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元;

　　因此，業(yè)務(wù)(1)共應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=40-12+5-10=23(萬元)。

　　(2)①銷售(營業(yè))收入=5500+400=5900(萬元);

　?、趶V告費

　　稅法允許的扣除限額=5900×15%=885(萬元)，實際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納稅調(diào)整;

　?、鄯菑V告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元;

　?、軜I(yè)務(wù)招待費

　　銷售(營業(yè))收入的5‰=5900×5%o=29.5(萬元)，實際發(fā)生額的60%=60×60%=36(萬元)，應(yīng)以29.5萬元為扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30.5萬元(60-29.5);

　　因此，業(yè)務(wù)(2)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30.5+50=80.5(萬元)。

　　(3)會計利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(萬元);

　　公益性捐贈扣除限額=960×12%=115.2(萬元)，實際發(fā)生的公益性捐贈支出超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.8萬元(120-1 15.2);

　　直接捐贈支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;

　　因此，業(yè)務(wù)(3)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.8+20=24.8(萬元)。

　　(4)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用;由于該公司已經(jīng)為該設(shè)備計提折舊費用6萬元，因此，業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=80-6=74(萬元)。

　　(5)該公司2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=960-23+80.5+24.8-74=968.3(萬元);

　　該公司2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=968.3×25%=242.08(萬元)。
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