2017年中級會計職稱《財務管理》同步練習題：短期借款

　　【摘要】2017年中級會計職稱考試時間將于9月9日舉行，考生已進入的第二輪提高階段，環(huán)球網校為了考生提前熟悉考試試題及測試基礎知識點特整理并發(fā)布“2017年中級會計職稱《財務管理》同步練習題：短期借款”以下內容詳為《財務管理》練習題，希望考生從考點練習掌握相關內容，供練習，更多資料及試題敬請關注環(huán)球網校中級會計職稱頻道!

　　單項選擇題

　　1、某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負擔的承諾費是( )。(環(huán)球網校提供短期借款試題)

　　A.1萬元

　　B.4萬元

　　C.5萬元

　　D.9萬元

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)負擔的承諾費=(1000-800)*0.5%=1(萬元)。

　　2、2016年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業(yè)應支付利息和承諾費共為( )萬元。

　　A.7.5

　　B.7.6875

　　C.7.6

　　D.6.3325

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)應支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元)

　　企業(yè)應支付的承諾費=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元)

　　企業(yè)應支付利息和承諾費=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。

　　3、某公司擬使用短期借款進行籌資。下列借款條件中，不會導致實際利率高于名義利率的是( )。

　　A.按貸款一定比例在銀行保持補償性余額

　　B.按貼現法支付銀行利息

　　C.按收款法支付銀行利息

　　D.按加息法支付銀行利息

　　【答案】C

　　【解析】按貸款一定比例在銀行保持補償性余額、按貼現法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業(yè)實際可用貸款金額降低，從而會使實際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時向銀行支付利息的方法，實際年利率和名義利率相等。

　　4、某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現法付息，則年末應償還的金額為( )萬元。

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【答案】C

　　【解析】貼現法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

　　5、某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為( )。

　　A.6.67%

　　B.7.14%

　　C.9.09%

　　D.11.04%

　　【答案】C

　　【解析】借款的實際利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%，所以選項C正確。

　　6、某企業(yè)按年利率10%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15%的補償性余額，存款利率為2%,則這項借款的實際利率約為( )。

　　A.10%

　　B.10.81%

　　C.11.41%

　　D.11.76%

　　【答案】C

　　【解析】

　　7、某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數額為( )萬元。

　　A.75

　　B.72

　　C.60

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】因為借款金額=申請貸款的數額×(1-補償性余額比率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數額=60/(1-20%)=75(萬元)，選項A是正確答案。

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　　計算題

　　1、某企業(yè)從銀行取得借款200萬元，期限1年，利率6%，利息12萬元。按貼現法付息，企業(yè)實際可動用的貸款為188萬元，該借款的實際利率為：

　　【答案】

　　借款實際利率=(200×6%)/188=6%/(1-6%)=6.38%。

　　2、某企業(yè)借入(名義)年利率為12%的貸款20000元，分12個月等額償還本息。該項借款的實際年利率為：

　　【答案】實際年利率=(20000×12%)/(20000/2)=24%。

　　3、某企業(yè)向銀行借款800萬元，利率為6%，銀行要求保留10%的補償性余額，則企業(yè)實際可動用的貸款為720萬元，該借款的實際利率為：

　　【答案】

　　借款實際利率=(800×6%)/720=6%/(1-10%)=6.67%。

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