2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第五節(jié)短期融資券

　　短期融資券

　　一、短期融資券概念

　　短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。(環(huán)球網(wǎng)校提供短期融資券)

　　二、短期融資券分類

　　1、按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券

　　在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

　　2、按發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。

　　非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進行。

　　三、短期融資券的發(fā)行條件

　　1、發(fā)行人為非金融企業(yè);

　　2、發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易;

　　3、融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，發(fā)行行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

　　4、采用實名記賬方式在中央結(jié)算公司登記托管，中央結(jié)算公司負責提供有關服務。

　　5、債務融資工具發(fā)行利率、發(fā)行價格和所涉費率以市場化方式確定，任何商業(yè)機構(gòu)不得以欺詐、操縱市場化等行為獲取不正當利益。

　　四、短期融資券的優(yōu)缺點

　　1、短期融資券的籌資成本較低

　　相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。

　　2、短期融資券籌資數(shù)額比較大

　　相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

　　3、發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格

　　必須具備一定的信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資。

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　　單項選擇題

　　1、下列關于短期融資券的表述中，錯誤的是( )。

　　A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

　　B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

　　C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

　　【答案】C

　　【解析】相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。

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