2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第五節(jié)短期融資券
短期融資券
一、短期融資券概念
短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。(環(huán)球網(wǎng)校提供短期融資券)
二、短期融資券分類
1、按發(fā)行人分類,短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券
在我國,目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。
2、按發(fā)行方式分類,短期融資券分為經(jīng)紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。
非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進行,金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進行。
三、短期融資券的發(fā)行條件
1、發(fā)行人為非金融企業(yè);
2、發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者,不向社會公眾發(fā)行和交易;
3、融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷,發(fā)行行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。
4、采用實名記賬方式在中央結(jié)算公司登記托管,中央結(jié)算公司負責提供有關服務。
5、債務融資工具發(fā)行利率、發(fā)行價格和所涉費率以市場化方式確定,任何商業(yè)機構(gòu)不得以欺詐、操縱市場化等行為獲取不正當利益。
四、短期融資券的優(yōu)缺點
1、短期融資券的籌資成本較低
相對于發(fā)行公司債券籌資而言,發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。
2、短期融資券籌資數(shù)額比較大
相對于銀行借款籌資而言,短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。
3、發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格
必須具備一定的信用等級的實力強的企業(yè),才能發(fā)行短期融資券籌資。
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單項選擇題
1、下列關于短期融資券的表述中,錯誤的是( )。
A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行
B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券
C.相對于發(fā)行公司債券而言,短期融資券的籌資成本較高
D.相對于銀行借款籌資而言,短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大
【答案】C
【解析】相對于發(fā)行公司債券而言,發(fā)行短期融資券的籌資成本較低,所以選項C的說法不正確。
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