2018年中級會計職稱考試答疑：現(xiàn)金持有成本包括哪些?
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問題：現(xiàn)金持有成本包括哪些?
解答：
成本模型：持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。
現(xiàn)金持有成本包括：
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成本項目 |
含義 |
與現(xiàn)金持有量的關(guān)系 |
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機會成本 |
持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益。 |
正相關(guān)成本（現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大，反之就越?。?/p> |
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管理成本 |
持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用，如管理人員工資、安全措施費。 |
一般認(rèn)為是一種固定成本，在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系。 |
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短缺成本 |
現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失，包括直接損失和間接損失。 |
負(fù)相關(guān)成本（現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上述） |
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成本模型下最佳現(xiàn)金持有量的現(xiàn)金相關(guān)成本=min（管理成本+機會成本+短缺成本） |
||
A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+轉(zhuǎn)換成本)
B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)
D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)
【答案】B
【多選題】運用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為()。
A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大
B.現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大
C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大
D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大
【答案】BC
【解析】本題考核目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定，現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大，短缺成本越小。
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