2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》答疑：怎么確定含稅不含稅
瀏覽
收藏
2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》答疑：怎么確定含稅不含稅
例題：
某市甲建筑公司是增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)職工宿舍樓一幢，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1100萬元、增值稅稅額99萬元;
(2)購(gòu)進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8500萬元、增值稅稅額1105萬元;
(3)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)砂石料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元;
(4)支付貸款利息100萬元，支付私募債券利息200萬元;
(5)支付來客用餐費(fèi)用10萬元;
(6)在本市銷售建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款17000萬元(本月開工、本月竣工);
(7)為本市某敬老院無償建造老年公寓一幢，價(jià)值460萬元;
(8)在英國(guó)提供建筑服務(wù)，取得收入折合人民幣500萬元;
(9)銷售2015年自建的倉(cāng)庫(kù)一幢，甲建筑公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，收取含稅轉(zhuǎn)讓款2100萬元。
已知：建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下適用的增值稅征收率為5%;取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。
(1)請(qǐng)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
甲建筑公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1105+50×3%=1106.5(萬元)。
(2)請(qǐng)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月提供建筑服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。
甲建筑公司當(dāng)月提供建筑服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=17000×9%=1530(萬元)。
(3)請(qǐng)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=1530-1106.5+2100÷(1+5%)×5%=523.5(萬元)。
分析：
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：
(1)商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià);
(2)普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià);
(3)價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入;
(4)需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入;
(5)除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：
(1)題中明確說明是不含稅的;
(2)增值稅專用發(fā)票上注明的金額;
(3)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額;
(4)海關(guān)專用繳款書上面的金額;
(5)中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上面的金額;
(6)按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。
2021中級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證打印8月進(jìn)行，為了防止考生錯(cuò)過考試時(shí)間，小編建議考生可填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)提醒2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間、準(zhǔn)考證打印時(shí)間通知。
以上內(nèi)容是2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》答疑：怎么確定含稅不含稅。小編為廣大考生上傳更多2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考指導(dǎo)、歷年真題，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。
最新資訊
- 2024年江蘇省中級(jí)會(huì)計(jì)免試申請(qǐng)材料可以補(bǔ)充提交嗎？2024-08-07
- 2023年四川中級(jí)會(huì)計(jì)師考試考后常見問題解答2023-11-17
- 2023年四川考區(qū)會(huì)計(jì)中級(jí)資格考試考后相關(guān)問題答疑2023-11-01
- 2022年湖北武漢會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)中級(jí)資格延期考試考點(diǎn)地址、公交車、地鐵到站表2022-12-01
- 2022年四川成都中級(jí)會(huì)計(jì)延考熱點(diǎn)問題答疑:管控區(qū)考生是否能考、核酸要求等2022-12-01
- 泰州市財(cái)政局發(fā)布：關(guān)于會(huì)計(jì)考試證書領(lǐng)取等常見問題的解答2022-11-25
- 黑龍江省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理局發(fā)布2022年中級(jí)會(huì)計(jì)延期考試相關(guān)問題解答2022-10-24
- 安徽中級(jí)會(huì)計(jì)師報(bào)名信息表忘記打印會(huì)影響審核不發(fā)證嗎2021-07-28
- 2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》答疑：怎么確定含稅不含稅2021-07-28
- 2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》答疑：撤銷權(quán)存續(xù)期間2021-07-28
打卡人數(shù)
