2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第四章考點(diǎn)：股票發(fā)行流程

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股票發(fā)行流程

1.首次公開(kāi)發(fā)行股票的一般條件：

(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)。

(2)具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好。

(3)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為。

(4)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

上述基本條件應(yīng)當(dāng)是在主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)都應(yīng)遵守的共性規(guī)則。

2.在主板和中小板上市公司的首次公開(kāi)發(fā)行條件：

(1)主體資格的限制

(2)規(guī)范運(yùn)行的限制

(3)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的限制

3.在創(chuàng)業(yè)板上市公司的首次公開(kāi)發(fā)行條件：

(1)主體資格的限制

(2)盈利情況的限制

(3)規(guī)范運(yùn)行的限

(4)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的限制等

4.上市公司配股的條件：

(1)配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%。

(2)控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量。

(3)用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。

5.上市公司增發(fā)的條件：

(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。

(2)除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。

(3)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。

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