06年會計職稱《中級財務管理》試卷
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二0 0六年度全國會計專業(yè)技術資格考試財務管理試題
（本試題包括客觀試題和主觀試題兩部分）
客觀試題部分
重要提示：客觀試題要求用2B鉛筆在答題卡中按題號順序填涂答題，否則按無效答題處理。
(1)單項選擇題的答案填涂在答題卡中題號l至25信息點；
(2)多項選擇題的答案填涂在答題卡中題號26至35信息點；
(3)判斷題的答案填涂在答題卡中題號81至90信息點。
一、單項選擇題(本類題共25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1.在下列各項中，屬于表外籌資事項的是（ ）。
A.經(jīng)營租賃 B.利用商業(yè)信用 C.發(fā)行認股權證 D.融資租賃
2.如果用認股權證購買普通股，則股票的購買價格一般（ ?。?。
A.高于普通股市價 B.低于普通股市價
C.等于普通股市價 D.等于普通股價值
3.假定某企業(yè)的權益資金與負債資金的比例為60：40，據(jù)此可斷定該企業(yè)（ ）。
A.只存在經(jīng)營風險 B.經(jīng)營風險大于財務風險
C.經(jīng)營風險小于財務風險 D.同時存在經(jīng)營風險和財務風險
4.甲公司設立于2005年12月31日，預計2006年年底投產(chǎn)。假定目前的證券市場屬于成熟市場，根據(jù)等級籌資理論的原理，甲公司在確定2006年籌資順序時，應當優(yōu)先考慮的籌資方式是（ ）。
A.內部籌資 B.發(fā)行債券 C.增發(fā)股票 D.向銀行借款
5.將投資區(qū)分為實物投資和金融投資所依據(jù)的分類標志是（ ?。?。
A.投資行為的介入程度 B.投資的對象 C.投資的方向 D.投資的目標
6.如果某單項資產(chǎn)的系統(tǒng)風險大于整個市場投資組合的風險，則可以判定該項資產(chǎn)的β值（ ?。?BR>A.等于1 B.小于1 C.大于1 D.等于0
7.已知某完整工業(yè)投資項目的固定資產(chǎn)投資為2 000萬元，無形資產(chǎn)為200萬元，開辦費投資為100萬元。預計投產(chǎn)后第二年的總成本費用為1 000萬元，同年的折舊額為200萬元、無形資產(chǎn)攤銷額為40萬元，計入財務費用的利息支出為60萬元，則投產(chǎn)后第二年用于計算凈現(xiàn)金流量的經(jīng)營成本為（ ?。┤f元。
A.1 300 B.760 C.700 D.300
8.若某投資項目的建設期為零，則直接利用年金現(xiàn)值系數(shù)計算該項目內部收益率指標所要求的前提條件是（ ?。?BR>A.投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量為普通年金形式
B.投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量為遞延年金形式
C.投產(chǎn)后各年的凈現(xiàn)金流量不相等
D.在建設起點沒有發(fā)生任何投資
9.證券按其收益的決定因素不同，可分為（ ?。?BR>A.所有權證券和債權證券 B.原生證券和衍生證券
C.公募證券和私募證券 D.憑證證券和有價證券
10.企業(yè)進行短期債券投資的主要目的是（ ?。?。
A.調節(jié)現(xiàn)金余缺、獲取適當收益 B.獲得對被投資企業(yè)的控制權
C.增加資產(chǎn)流動性 D.獲得穩(wěn)定收益
11.假設某企業(yè)預測的年賒銷額為2 000萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為（ ）萬元。
A.250 B.200 C.15 D.12
12.以下各項與存貨有關的成本費用中，不影響經(jīng)濟進貨批量的是（ ?。?。
A.專設采購機構的基本開支 B.采購員的差旅費
C.存貨資金占用費 D.存貨的保險費
13.某企業(yè)在選擇股利政策時，以代理成本和外部融資成本之和最小化為標準。該企業(yè)所依據(jù)的股利理論是（ ?。?。
A.“在手之鳥”理論 B.信號傳遞理論
C.MM理論 D.代理理論
14.在下列各項中，計算結果等于股利支付率的是（ ?。?。
A.每股收益除以每股股利 B.每股股利除以每股收益
C.每股股利除以每股市價 D.每股收益除以每股市價
15.某企業(yè)按百分比法編制彈性利潤預算表，預算銷售收入為100萬元，變動成本為60萬元，固定成本為30萬元，利潤總額為10萬元；如果預算銷售收入達到110萬元，則預算利潤總額為（ ?。┤f元。
A.14 B.11 C.4 D.1
16.不受現(xiàn)有費用項目和開支水平限制，并能夠克服增量預算方法缺點的預算方法是（ ）。
A.彈性預算方法 B.固定預算方法
C.零基預算方法 D.滾動預算方法
17.將財務控制分為定額控制和定率控制，所采用的分類標志是（ ?。?。
A.控制的功能 B.控制的手段 C.控制的對象 D.控制的依據(jù)
18.既能反映投資中心的投入產(chǎn)出關系，又可使個別投資中心的利益與企業(yè)整體利益保持一致的考核指標是（ ?。?。
A.可控成本 B.利潤總額 C.剩余收益 D.投資利潤率
19.在下列財務分析主體中，必須對企業(yè)營運能力、償債能力、盈利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡了解和掌握的是（ ?。?。
A.短期投資者 B.企業(yè)債權人 C.企業(yè)經(jīng)營者 D.稅務機關
20.在下列各項指標中，能夠從動態(tài)角度反映企業(yè)償債能力的是（ ）。
A.現(xiàn)金流動負債比率 B.資產(chǎn)負債率 C.流動比率 D.速動比率
21.在下列關于資產(chǎn)負債率、權益乘數(shù)和產(chǎn)權比率之間關系的表達式中，正確的是（ ?。?。
A.資產(chǎn)負債率+權益乘數(shù)＝產(chǎn)權比率
B.資產(chǎn)負債率-權益乘數(shù)＝產(chǎn)權比率
C.資產(chǎn)負債率×權益乘數(shù)＝產(chǎn)權比率
D.資產(chǎn)負債率÷權益乘數(shù)＝產(chǎn)權比率
22.在財務管理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為（ ?。?。
A.廣義投資 B.狹義投資 C.對外投資 D.間接投資
23.假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項中屬于本企業(yè)與債權人之間財務關系的是（ ?。?。
A.甲公司與乙公司之間的關系 B.甲公司與丙公司之間的關系
C.甲公司與丁公司之間的關系 D.甲公司與戊公司之間的關系
24.在下列各項中，無法計算出確切結果的是（ ?。?。
A.后付年金終值 B.即付年金終值 C.遞延年金終值 D.永續(xù)年金終值
25.根據(jù)財務管理的理論，特定風險通常是（ ?。?。
A.不可分散風險 B.非系統(tǒng)風險 C.基本風險 D.系統(tǒng)風險
二、多項選擇題(本類題共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至35信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
26.在項目計算期不同的情況下，能夠應用于多個互斥投資方案比較決策的方法有（ ）。
A.差額投資內部收益率法 B.年等額凈回收額法
C.最短計算期法 D.方案重復法
27.在下列各項中，影響債券收益率的有（ ?。?BR>A.債券的票面利率、期限和面值 B.債券的持有時間
C.債券的買入價和賣出價 D.債券的流動性和違約風險
28.股東從保護自身利益的角度出發(fā)，在確定股利分配政策時應考慮的因素有（ ?。?。
A.避稅 B.控制權 C.穩(wěn)定收入 D.規(guī)避風險
29.在下列各項預算中，屬于財務預算內容的有（ ）。
A.銷售預算 B.生產(chǎn)預算 C.現(xiàn)金預算 D.預計利潤表
30.在下列各項措施中，屬于財產(chǎn)保全控制的有（ ?。?。
A.限制接觸財產(chǎn) B.業(yè)績評價 C.財產(chǎn)保險 D.記錄保護
31.一個健全有效的企業(yè)綜合財務指標體系必須具備的基本要素包括（ ）。
A.指標數(shù)量多 B.指標要素齊全適當
C.主輔指標功能匹配 D.滿足多方信息需要
32.在下列各項中，屬于企業(yè)財務管理的金融環(huán)境內容的有（ ?。?BR>A.利息率 B.公司法 C.金融工具 D.稅收法規(guī)
33.在下列各項中，屬于財務管理風險對策的有（ ?。?。
A.規(guī)避風險 B.減少風險 C.轉移風險 D.接受風險
34.在下列各項中，屬于企業(yè)籌資動機的有（ ?。?。
A.設立企業(yè) B.企業(yè)擴張 C.企業(yè)收縮 D.償還債務
35.在下列各項中，能夠影響特定投資組合β系數(shù)的有（ ?。?BR>A.該組合中所有單項資產(chǎn)在組合中所占比重
B.該組合中所有單項資產(chǎn)各自的β系數(shù)
C.市場投資組合的無風險收益率
D.該組合的無風險收益率
三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
81.在項目投資決策中，凈現(xiàn)金流量是指經(jīng)營期內每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出量之間的差額所形成的序列指標。 （ ?。?BR>82.購買國債雖然違約風險小，也幾乎沒有破產(chǎn)風險，但仍會面臨利息率風險和購買力風險。（ ）
83.與發(fā)放現(xiàn)金股利相比，股票回購可以提高每股收益，使股份上升或將股價維持在一個合理的水平上。（ ?。?BR>84.在編制預計資產(chǎn)負債表時，對表中的年初項目和年末項目均需根據(jù)各種日常業(yè)務預算和專門決策預算的預計數(shù)據(jù)分析填列。（ ?。?BR>85.責任中心之間無論是進行內部結算還是進行責任轉賬，都可以利用內部轉移價格作為計價標準。 （ ?。?BR>86.在財務分析中，將通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中的相同指標，以說明企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果變動趨勢的方法稱為水平分析法。（ ?。?BR>87.財務管理環(huán)境是指對企業(yè)財務活動和財務管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)各種外部條件的統(tǒng)稱。 （ ）
88.在有關資金時間價值指標的計算過程中，普通年金現(xiàn)值與普通年金終值是互為逆運算的關系。 （ ）
89.在財務管理中，依據(jù)財務比率與資金需求量之間的關系預測資金需求量的方法稱為比率預測法。 （ ?。?BR>90.根據(jù)財務管理的理論，必要投資收益等于期望投資收益、無風險收益和風險收益之和。 （ ）
主觀試題部分
(主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理)
四、計算分析題(本類題共4題，每小題5分，共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，應予標明，標明的計量單位應與題中所給計量單位相同；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述)
+0
1．甲企業(yè)打算在2005年末購置一套不需要安裝的新設備，以替換一套尚可使用5年、折余價值為91 000元、變價凈收入為80 000元的舊設備。取得新設備的投資額為285 000元。到2010年末，新設備的預計凈殘值超過繼續(xù)使用舊設備的預計凈殘值5 000元。使用新設備可使企業(yè)在5年內每年增加營業(yè)利潤10 000元。新舊設備均采用直線法計提折舊。假設全部資金來源均為自有資金，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，折舊方法和預計凈殘值的估計均與稅法的規(guī)定相同。
要求：
(1)計算更新設備比繼續(xù)使用舊設備增加的投資額。
(2)計算經(jīng)營期因更新設備而每年增加的折舊。
(3)計算經(jīng)營期每年因營業(yè)利潤增加而導致的所得稅變動額。
(4)計算經(jīng)營期每年因營業(yè)利潤增加而增加的凈利潤。
(5)計算因舊設備提前報廢發(fā)生的處理固定資產(chǎn)凈損失。
(6)計算經(jīng)營期第1年因舊設備提前報廢發(fā)生凈損失而抵減的所得稅額。
(7)計算建設期起點的差量凈現(xiàn)金流量 NCF0。
(8)計算經(jīng)營期第1年的差量凈現(xiàn)金流量 NCF1。
(9)計算經(jīng)營期第2―4年每年的差量凈現(xiàn)金流量 NCF2～4。
(10)計算經(jīng)營期第5年的差量凈現(xiàn)金流量 NCF5。
2．甲企業(yè)于2005年1月1日以1 100元的價格購入A公司新發(fā)行的面值為1 000元、票面年利息率為10％、每年1月1日支付一次利息的5年期債券。
部分資金時間價值系數(shù)如下表所示。
|
i |
（P/F,I,5） |
(P/A,i,5) |
|
7% |
0.7 130 |
4.1 002 |
|
8% |
0.6 806 |
3.9 927 |
要求：
(1)計算該項債券投資的直接收益率。
(2)計算該項債券投資的到期收益率。
(3)假定市場利率為8％，根據(jù)債券投資的到期收益率，判斷甲企業(yè)是否應當繼續(xù)持有A公司債券，并說明原因。
(4)如果甲企業(yè)于2006年1月1日以1 150元的價格賣出A公司債券，計算該項投資的持有期收益率。
3．某企業(yè)每年需耗用A材料45 000件，單位材料年存儲成本20元，平均每次進貨費用為180元，A材料全年平均單價為240元。假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。
要求：
(1)計算A材料的經(jīng)濟進貨批量。
(2)計算A材料年度最佳進貨批數(shù)。
(3)計算A材料的相關進貨成本。
(4)計算A材料的相關存儲成本。
(5)計算A材料經(jīng)濟進貨批量平均占用資金。
4．ABC公司2006年度設定的每季末預算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中，年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關季度的期末。2006年該公司無其他融資計劃。
ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預算的部分數(shù)據(jù)如下表所示：
2006年度ABC公司現(xiàn)金預算 金額單位：萬元
|
項目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
全年 |
|
①期初現(xiàn)金余額 |
40 |
* |
* |
* |
(H) |
|
②經(jīng)營現(xiàn)金收入 |
1010 |
* |
* |
* |
5 516.3 |
|
③可運用現(xiàn)金合計 |
* |
1 396.30 |
1 549 |
* |
(I) |
|
④經(jīng)營現(xiàn)金支出 |
800 |
* |
* |
1 302 |
4 353.7 |
|
⑤資本性現(xiàn)金支出 |
* |
300 |
400 |
300 |
1 200 |
|
⑥現(xiàn)金支出合計 |
1 000 |
1 365 |
* |
1 602 |
5 553.7 |
|
⑦現(xiàn)金余缺 |
(A) |
31.3 |
-37.7 |
132.3 |
* |
|
⑧資金籌措及運用 |
0 |
19.7 |
(F) |
-72.3 |
* |
|
加：短期借款 |
0 |
（C） |
0 |
-20 |
0 |
|
減：支付短期借款利息 |
0 |
(D) |
0.3 |
0.3 |
* |
|
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