中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn):持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
中級(jí)財(cái)務(wù)管理第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
1、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)內(nèi)容
企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。
動(dòng) 機(jī) |
含 義 |
說(shuō) 明 |
交易性需求 |
為維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。 |
企業(yè)日?,F(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入在數(shù)額上不相等及時(shí)間上不匹配使企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來(lái)調(diào)節(jié),以使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能繼續(xù)進(jìn)行。 |
預(yù)防性需求 |
企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金,以應(yīng)付突發(fā)事件(大客戶(hù)違約)。 |
持有現(xiàn)金額的多少取決于: |
投機(jī)性需求 |
為抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金。 |
如證券價(jià)格的突然下跌,企業(yè)若沒(méi)有用于投機(jī)的現(xiàn)金,就會(huì)錯(cuò)過(guò)這一機(jī)會(huì)。 |
【提示】除了上述三種基本的現(xiàn)金需求以外,還有許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額,是公司同意保持賬戶(hù)余額。它是公司對(duì)銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補(bǔ)償。 |
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