中級會計職稱《中級財務(wù)管理》考點:目標現(xiàn)金余額的確定
中級財務(wù)管理第五章 營運資金管理
目標現(xiàn)金余額的確定內(nèi)容:
(一)隨機模型(米勒―奧爾模型)
含義 |
隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法 |
基本原理 |
【兩條控制線,一條回歸線】 |
模型參數(shù) |
兩條控制線和一條回歸線的確定 |
評價 |
(1)符合隨機思想,適用于所有企業(yè)貨幣資金最佳持有量的測算。 |
(二)成本模型
涉及的成本 |
含 義 |
與現(xiàn)金持有量的關(guān)系 |
機會成本 |
因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益 |
正相關(guān) |
管理成本 |
因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用 |
一般認為是固定成本 |
短缺成本 |
現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失。 |
負相關(guān) |
最佳現(xiàn)金持有量:上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量。 |
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【合格標準】
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