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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》模擬練習(xí)題:第七章

更新時(shí)間:2013-03-12 09:31:26 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》模擬練習(xí)題:第七章稅務(wù)管理

  單項(xiàng)選擇題

  1、下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成內(nèi)容的是( )。

  A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制

  B.稅務(wù)稽查制度

  C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

  D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

  2、下列說(shuō)法不正確的是( )。

  A.加速折舊法起到了延期納稅的作用

  B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出,可以全額據(jù)實(shí)在稅前扣除,不受計(jì)稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制

  C.從節(jié)稅的角度講,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于通貨緊縮時(shí)期,對(duì)于存貨的計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法比較合適

  D.對(duì)于商家而言,稅款繳納最少的方案一定是首選方案

  3、中大公司下設(shè)3個(gè)獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門:零售商場(chǎng)、供電器材加工廠、工程安裝施工隊(duì),2009年共取得收入300萬(wàn)元,其中設(shè)備及材料價(jià)款200萬(wàn)元(含稅),安裝勞務(wù)費(fèi)收入100萬(wàn)元,假設(shè)無(wú)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,增值稅適用稅率17%,建筑安裝業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

  A.29.06,3

  B.51,0

  C.43.59,0

  D.34,3

  4、中大公司2004年成立,2004年至2010年利潤(rùn)總額分別是:-200萬(wàn)元、40萬(wàn)元、-20萬(wàn)元、40萬(wàn)元、40萬(wàn)元、20萬(wàn)元、120萬(wàn)元,假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整因素,則該企業(yè)2010年度應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為( )(企業(yè)所得稅稅率為25%)。

  A.25萬(wàn)元

  B.0萬(wàn)元

  C.30萬(wàn)元

  D.40萬(wàn)元

  5、對(duì)承租人來(lái)說(shuō),可以計(jì)提折舊計(jì)入成本費(fèi)用,降低稅負(fù)的是( )。

  A.融資租賃資產(chǎn)

  B.經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)

  C.杠桿租賃資產(chǎn)

  D.短期租賃資產(chǎn)

  6、中大公司2009年購(gòu)買甲公司債券1000萬(wàn)元,通過(guò)購(gòu)買股票的方式取得乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資500萬(wàn)元,購(gòu)買丙公司某專利權(quán)支付200萬(wàn)元,無(wú)其他投資事項(xiàng),則中大公司本年度間接投資總額為( )。

  A.500萬(wàn)元

  B.700萬(wàn)元

  C.1500萬(wàn)元

  D.1700萬(wàn)元

  7、中大公司為擴(kuò)大業(yè)務(wù),擬在B地開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu),由于B地競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手眾多,預(yù)期第一年將會(huì)暫時(shí)虧損,而公司總部將繼續(xù)盈利,假設(shè)以第一年稅負(fù)最輕為選擇依據(jù),不考慮以后年度的情況,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),公司應(yīng)該設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的形式是( )。

  A.分公司形式

  B.子公司形式

  C.分公司和子公司都行

  D.無(wú)法確定

  8、中大公司下設(shè)3個(gè)非獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門:零售商場(chǎng)、供電器材加工廠、工程安裝施工隊(duì),2009年共取得包工包料安裝收入300萬(wàn)元,其中設(shè)備及材料價(jià)款200萬(wàn)元,安裝勞務(wù)費(fèi)收入100萬(wàn)元,無(wú)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,增值稅適用稅率17%,建筑安裝業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

  A.29.06,3

  B.51,0

  C.43.59,0

  D.34,3

  9、某企業(yè)有閑置資金800萬(wàn)元,打算近期進(jìn)行投資。其面臨兩種選擇,一種是投資國(guó)債,年利率4%,另一種是投資金融債券,年利率為5%。已知企業(yè)所得稅稅率25%,企業(yè)希望年稅后投資收益高于30萬(wàn)元,則應(yīng)該選擇的投資方式是( )。

  A.投資國(guó)債

  B.投資金融債券

  C.兩種皆可

  D.兩種皆不可行

  10、某企業(yè)2010年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額為200萬(wàn)元,其中有150萬(wàn)元已經(jīng)形成無(wú)形資產(chǎn),攤銷期限為5年。在不考慮這項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用的情況下,2010年的稅前利潤(rùn)為800萬(wàn)元,假設(shè)沒(méi)有其他的納稅調(diào)整因素,所得稅稅率為25%,則該企業(yè)2010年的應(yīng)納稅所得額為(

  )萬(wàn)元。

  A.170

  B.680

  C.720

  D.180

  11、中大公司為增值稅一般納稅人,2009年從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批貨物,甲企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款500萬(wàn)元,同時(shí)中大公司支付運(yùn)費(fèi)70萬(wàn)元(有運(yùn)輸發(fā)票),同年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入1500萬(wàn)元,則可以抵扣的增值稅額是( )萬(wàn)元。

  A.89.9

  B.96.9

  C.77.55

  D.85

  12、按照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是( )。

  A.國(guó)債利息收益免交企業(yè)所得稅

  B.購(gòu)買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅

  C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益不需要繳納企業(yè)所得稅

  D.連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

  13、某企業(yè)目前有100萬(wàn)元的閑置資金,打算近期購(gòu)買國(guó)債,已知國(guó)債年利率為4%,企業(yè)所得稅稅率為25%,則國(guó)債投資的年稅后投資收益為( )。

  A.3萬(wàn)元

  B.4萬(wàn)元

  C.2.5萬(wàn)元

  D.1萬(wàn)元

  14、中大公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí),著眼于整體稅負(fù)的減輕,同時(shí)力爭(zhēng)使通過(guò)稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的收益增加超過(guò)稅務(wù)管理的成本,這體現(xiàn)了下列原則中的( )。

  A.合法性原則

  B.服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則

  C.成本效益原則

  D.事先籌劃原則

  15、稅務(wù)管理的根本目的是( )。

  A.響應(yīng)國(guó)家號(hào)召

  B.依法納稅

  C.取得效益

  D.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

     相關(guān)鏈接:2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第六章知識(shí)點(diǎn)匯總

 

 

  答案:?jiǎn)芜x

  1、

  『正確答案』B

  『答案解析』企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括的內(nèi)容有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制、稅務(wù)信息管理體制和溝通機(jī)制、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)等六方面。

  2、

  『正確答案』D

  『答案解析』本題考核的是生產(chǎn)過(guò)程的稅務(wù)管理和銷售過(guò)程的稅務(wù)管理。對(duì)于商家而言,稅款繳納最少的方案并不一定就是首選方案,因?yàn)樯碳彝粗厝绾螌?shí)現(xiàn)既定的目標(biāo),如爭(zhēng)奪消費(fèi)者、占領(lǐng)某一市場(chǎng)份額等,還要考慮哪種促銷手段對(duì)消費(fèi)者的刺激最大,或者說(shuō)最能擴(kuò)大商家銷售規(guī)模。

  3、

  【正確答案】:A

  【答案解析】:因?yàn)楦鞑块T是獨(dú)立核算的部門,所以應(yīng)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。設(shè)備材料價(jià)款應(yīng)征收增值稅=200/(1+17%)×17%=29.06(萬(wàn)元);安裝費(fèi)征收營(yíng)業(yè)稅=100×3%=3(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“企業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  4、

  【正確答案】:A

  【答案解析】:因?yàn)槠髽I(yè)稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年,所以2010年的利潤(rùn)總額不能彌補(bǔ)2004年的虧損,但是可以彌補(bǔ)2006年的虧損,2010年應(yīng)納所得稅為(120-20)×25%=25(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  5、

  【正確答案】:A

  【答案解析】:融資租賃資產(chǎn)可以計(jì)提折舊計(jì)入成本費(fèi)用,降低稅負(fù),所以選項(xiàng)A是答案;經(jīng)營(yíng)租賃的租金可以在稅前扣除,減小稅基從而減少應(yīng)納稅額,所以選項(xiàng)B不是答案;區(qū)分能否計(jì)提折舊的標(biāo)準(zhǔn)是看是否是融資租賃,所以選項(xiàng)C、D不是答案。

  【該題針對(duì)“企業(yè)籌資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  6、

  【正確答案】:C

  【答案解析】:間接投資又稱證券投資,是企業(yè)用資金購(gòu)買股票、債券等金融資產(chǎn)而不直接參與其他企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的一種投資活動(dòng)。因此長(zhǎng)期股權(quán)投資和購(gòu)買債券都屬于間接投資,本題中間接投資總額為1000+500=1500(萬(wàn)元),選項(xiàng)C是答案;購(gòu)買專利權(quán)屬于對(duì)內(nèi)直接投資,不屬于間接投資。

  【該題針對(duì)“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  7、

  【正確答案】:A

  【答案解析】:因?yàn)榉止静痪邆洫?dú)立納稅人條件,年企業(yè)所得額需要匯總到企業(yè)總部集中納稅,所以虧損額可以從總部的盈利中彌補(bǔ);而設(shè)立子公司形式,當(dāng)年虧損不交稅,但是也不能抵扣總部的盈利,所以本題對(duì)于設(shè)立當(dāng)年而言,分公司形式交稅更少。應(yīng)該選擇A。

  【該題針對(duì)“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  8、

  【正確答案】:C

  【答案解析】:本題屬于混合銷售行為,應(yīng)按混合銷售繳納增值稅,不需要繳納營(yíng)業(yè)稅,所以銷項(xiàng)稅額=300/(1+17%)×17%=43.59(萬(wàn)元),因?yàn)闊o(wú)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,所以應(yīng)納增值稅為43.59萬(wàn)元。

  【該題針對(duì)“企業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  9、

  【正確答案】:A

  【答案解析】:若企業(yè)投資國(guó)債,則年投資收益=800×4%=32(萬(wàn)元)

  根據(jù)稅法規(guī)定國(guó)債的利息收入免交所得稅,所以年稅后收益為32萬(wàn)元。

  若企業(yè)投資金融債券,則年稅后投資收益=800×5%×(1-25%)=30(萬(wàn)元)小于32萬(wàn)元,所以應(yīng)選擇投資國(guó)債。

  【該題針對(duì)“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  10、

  【正確答案】:B

  【答案解析】:我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。所以,本題中2010年的這項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用形成的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額=150×150%/5=45(萬(wàn)元),另外允許稅前扣除的=(200-150)×150%=75(萬(wàn)元),該企業(yè)2010年的應(yīng)納稅所得額=800-45-75=680(萬(wàn)元)。注意原題問(wèn)的是應(yīng)納稅所得額,不是應(yīng)納所得稅額,所以,答案不是A。

  【該題針對(duì)“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  11、

  【正確答案】:A

  【答案解析】:由于單獨(dú)開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票,企業(yè)可以抵扣的增值稅為:500×17%+70×7%=89.9(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“企業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  12、

  『正確答案』C

  『答案解析』本題考核的是間接投資的稅務(wù)管理。企業(yè)所得稅法規(guī)定,國(guó)債利息收益免交企業(yè)所得稅,而購(gòu)買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅,連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

  13、

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考核的是間接投資的稅務(wù)管理。根據(jù)所得稅法的規(guī)定,國(guó)債利息收益免交企業(yè)所得稅,因此,答案為100×4%=4(萬(wàn)元)。

  14、

  【正確答案】:C

  【答案解析】:A選項(xiàng)主要是指遵守國(guó)家法律法規(guī);B選項(xiàng)主要強(qiáng)調(diào)最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo);D選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)事先籌劃和安排,盡可能地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生,降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān);所以A、B、D選項(xiàng)都不正確,而成本效益原則主要就是強(qiáng)調(diào)使稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的收益增加超過(guò)稅務(wù)管理的成本。

  【該題針對(duì)“稅務(wù)管理概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  15、

  【正確答案】:C

  【答案解析】:稅務(wù)管理的根本目的是取得效益。

  【該題針對(duì)“稅務(wù)管理概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

 

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