會計職稱《中級財務(wù)管理》歷年真題:現(xiàn)金管理
【例題1:2010年單選】運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時,下列公式中,正確的是( )。
A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+轉(zhuǎn)換成本)
B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)
D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)
【答案】B
【例題2:單選題】某公司持有有價證券的平均年利率為6%,公司的現(xiàn)金最低控制線為1800元,現(xiàn)金最優(yōu)返回線為6000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金14400元,根據(jù)隨機模型,此時應(yīng)當投資于有價證券的金額是( )元。
A.0 B.6000
C.8400 D.4200
【答案】C
【解析】現(xiàn)金余額上限=3×6000-2×1800=14400元
如果現(xiàn)金量達到控制上限,應(yīng)購買有價證券:14400-6000=8400(元)。
【例題3:單選題】下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中,正確的是( )。
A.回歸線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無關(guān)
B.有價證券利息率增加,會導致回歸線上升
C.有價證券的每次轉(zhuǎn)換成本上升,會導致回歸線上升
D.當現(xiàn)金的持有量高于或低于回歸線時,應(yīng)立即購入或出售有價證券
【答案】C
【例題4:2011年判斷題】在隨機模型下,當現(xiàn)金余額在最高控制線最低控制線之間波動時,表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域,無需調(diào)整。( )
【答案】√
【解析】在隨機模型中 ,當企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動時,表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平,無需進行調(diào)整。
【例題5:2011年綜合題局部】預計投資項目運營期第2年的存貨需用額(即平均存貨)為3000萬元,全年銷售成本為9000萬元;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(按營業(yè)收入計算)為60天;應(yīng)付賬款需用額(即平均應(yīng)付賬款)為1760萬元,日均購貨成本為22萬元。上述數(shù)據(jù)均已得到確認。要求:
計算運營期第二年日均銷貨成本、存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。
【解答】
日均銷貨成本=9000/360=25(萬元)
存貨周轉(zhuǎn)期=3000/25=120(天)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=1760/22=80(天)
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
=120+60-80
=100(天)
【例題6:2010年多選題】下列各項關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中,正確的有( )。
A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和
D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段
【答案】ACD
【例題7:判斷】從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔是處理浮動期。( )
【答案】√
【例題8:2010年單選題】下列各項中,不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。
A.推遲支付應(yīng)付款
B.企業(yè)社會責任
C.以匯票代替支票
D.爭取現(xiàn)金收支同步
【答案】B
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