中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》模擬試題：第四章證券法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是()。

　　A.股票和公司債券都屬于有價(jià)證券

　　B.公司債券持有人在公司破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股票持有人得到清償

　　C.發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求

　　D.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系

　　[答案]：D

　　[解析]：根據(jù)規(guī)定，公司債券持有人與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;股票持有人與公司之間形成股權(quán)關(guān)系。

　　2.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股票發(fā)行采取溢價(jià)發(fā)行的，發(fā)行價(jià)格的確定方式是()。

　　A.股東大會(huì)決議

　　B.董事會(huì)決定

　　C.發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定

　　D.證券公司根據(jù)市場(chǎng)情況確定

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核股票發(fā)行采用溢價(jià)發(fā)行方式的價(jià)格確定方式。根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采取溢價(jià)發(fā)行的，其發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定。

　　3.根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是()。

　　A.最近1年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載

　　B.最近2年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載

　　C.最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載

　　D.最近5年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是公司公開發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合的條件。根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是：最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，無其他重大違法行為。

　　4.2006年5月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到2008年9月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬元，計(jì)劃于2008年10月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過()萬元。

　　A.3200

　　B.2000

　　C.1200

　　D.1000

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是發(fā)行公司債券的條件。發(fā)行公司債券的次數(shù)沒有限定，但是發(fā)行公司債券額最多不得超過公司凈資產(chǎn)總額的40%，即3200萬元，但應(yīng)減去未到期的債券1200萬元。因此該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過8000×40%-1200=2000(萬元)。

　　5.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在一定期限內(nèi)不得購(gòu)買該公司的股票。該期限為()。

　　A.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后1年內(nèi)

　　B.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)

　　C.出具審計(jì)報(bào)告后6個(gè)月內(nèi)

　　D.出具審計(jì)報(bào)告后1年內(nèi)

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是證券交易的規(guī)則。我國(guó)《證券法》規(guī)定：為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票。

　　6.某股份有限公司向國(guó)務(wù)院授權(quán)證券管理部門申請(qǐng)其股票上市交易，下列情形中將構(gòu)成其股票不能上市交易的是()。

　　A.公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的35%

　　B.公司股本總額為6000萬元

　　C.公司在前年因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有虛假記載被處理

　　D.持有公司股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)有900多人

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是股票上市交易條件。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)其股票上市交易必須符合的條件之一是公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。

　　7.上市公司對(duì)于其發(fā)行的、可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券法》的規(guī)定向有關(guān)部門報(bào)告并予公告。下列各項(xiàng)中，不屬于上市公司重大事件的是()。

　　A.公司經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

　　B.公司董事發(fā)生變動(dòng)

　　C.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化

　　D.持有公司1%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核上市公司重大事件。根據(jù)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的屬于重大事件。因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

　　8.下列各項(xiàng)中，依法不得收購(gòu)戊上市公司股份的是()。

　　A.財(cái)務(wù)狀況與公司信譽(yù)良好的甲上市公司

　　B.在過去一年中因存在虛假信息披露被中國(guó)證監(jiān)會(huì)給予行政處罰的乙上市公司

　　C.丙上市公司已經(jīng)擁有戊上市公司的股份，打算繼續(xù)收購(gòu)

　　D.自然人丁，丁曾經(jīng)擔(dān)任某股份有限公司董事長(zhǎng)，因不可抗力原因，該股份有限公司已在三年前破產(chǎn)關(guān)閉

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是上市公司收購(gòu)。乙上市公司不得收購(gòu)戊上市公司，因?yàn)橐疑鲜泄驹谧罱陜?nèi)存在嚴(yán)重的市場(chǎng)失信行為并受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰。

　　9.收購(gòu)要約的期限不得少于()日，并不得超過()日。

　　A.20 60

　　B.30 60

　　C.10 30

　　D.30 90

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核收購(gòu)要約的期限。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，收購(gòu)要約的期限不得少于30日，并不得超過60日。

　　10. 當(dāng)投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份的()后，通過證券交易所的證券交易，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或減少5%時(shí)，應(yīng)予以公告和進(jìn)行書面報(bào)告。

　　A.10%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.8%

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核持股比例達(dá)到一定程度后的法定的報(bào)告義務(wù)履行期限。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定進(jìn)行書面報(bào)告和公告。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有()。

　　A.某次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B.發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票的均價(jià)

　　C.募集資金須存放于公司董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶

　　D.除金融類企業(yè)外，不得將募集資金直接或間接投資于以買賣證券為主要業(yè)務(wù)的公司

　　[答案]：AB

　　[解析]：上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%;因此選項(xiàng)A不符合規(guī)定。本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;因此選項(xiàng)B表述不符合規(guī)定。

　　2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，證券交易所可以決定終止其股票上市的有()。

　　A.最近3年連續(xù)虧損，在限定期限內(nèi)未能扭虧為盈

　　B.上市公司被宣告破產(chǎn)

　　C.公司股本總額發(fā)生變化，不再具備上市條件

　　D.上市公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，且拒絕糾正

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核股票終止上市的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司股本總額發(fā)生變化，不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。 因此選項(xiàng)C不符合規(guī)定。

　　3.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定，表明已經(jīng)獲得或擁有上市公司控制權(quán)的情形是()。

　　A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

　　B.投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%

　　C.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任

　　D.投資者可以實(shí)際支配的表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核上市公司控制權(quán)的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)

　　(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

　　(2)投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%

　　(3)投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任

　　(4)投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響

　　(5)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

　　4.下列選項(xiàng)中，屬于簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書包括的內(nèi)容有()。

　　A.投資者及其一致行動(dòng)人的姓名

　　B.擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式

　　C.前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易

　　D.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。選項(xiàng)C和選項(xiàng)D屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的內(nèi)容。

　　5.上市公司收購(gòu)行為完成后，下列情形符合法律規(guī)定的有()。

　　A.收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易

　　B.被收購(gòu)公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)當(dāng)解散

　　C.收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予公告

　　D.收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是上市公司收購(gòu)后事項(xiàng)的處理。收購(gòu)行為完成后，被收購(gòu)公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)當(dāng)依法變更企業(yè)形式。

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