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中級會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》模擬試題:第六章增值稅法律制度

更新時間:2013-08-01 10:50:38 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 中級會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》模擬試題:第六章增值稅法律制度

  一、單項(xiàng)選擇題

  1. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品有()。

  A.高檔手機(jī)

  B.自行車輪胎

  C.高爾夫球具

  D.竹制筷子

  [答案]:C

  [解析]:本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)AB.D不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

  2. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于增值稅視同銷售范圍的是()。

  A.將外購的貨物分配給股東

  B.將外購的貨物用于投資

  C.將外購的貨物用于集體福利

  D.將外購的貨物無償贈送他人

  [答案]:C

  [解析]:本題考核增值稅視同銷售的范圍。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi),屬于視同銷售;將外購的貨物用于集體福利或個人消費(fèi),不屬于視同銷售。

  3. 下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有()。

  A.寄售商店代銷寄售物品

  B.銷售舊貨

  C.一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

  D.銷售圖書、報(bào)紙、雜志

  [答案]:D

  [解析]:本題考核增值稅的低稅率的范圍。A適用簡易辦法4%征收增值稅;B銷售舊貨,適用簡易辦法4%減半征收增值稅;C一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土,適用簡易辦法6%征收增值稅。

  4. 某從事商品零售的小規(guī)模納稅人,2011年9月份銷售商品取得含稅收入10300元,當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是()元。

  A.1496.58

  B.1751

  C.309

  D.300

  [答案]:D

  [解析]:本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,按照征稅率直接計(jì)算出增值稅。因此,應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

  5. 甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司10000件玩具,每件不含稅價(jià)格為20元,由于乙公司購買數(shù)量多,甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售(開具了一張發(fā)票)。則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()。

  A.20800元

  B.27200元

  C.33660元

  D.34000元

  [答案]:B

  [解析]:本題考核增值稅的計(jì)算。甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=20×80%×10000×17%=27200(元)

  6. 某食品廠為增值稅一般納稅人,6月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價(jià)為20000元,支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元,并取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)規(guī)定,該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

  A.2420元

  B.2600元

  C.3020元

  D.3062元

  [答案]:C

  [解析]:本題考核收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+6000×7%=3020(元)。

  7. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年8月初,外購貨物一批,支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元,8月下旬,因管理不善,造成8月初購進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),經(jīng)核實(shí)造成1/3損失。該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

  A.0

  B.6

  C.12

  D.18

  [答案]:C

  [解析]:本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣,因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失,屬于非正常損失,該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18-18×1/3=12(萬元)。

  8. 某汽車廠以自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù),消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇()。

  A.組成計(jì)稅價(jià)格

  B.同類消費(fèi)品最高售價(jià)

  C.同類消費(fèi)品中間價(jià)

  D.同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)

  [答案]:B

  [解析]:本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅,以同類產(chǎn)品最高價(jià)格作計(jì)稅銷售額。

  9. 下列應(yīng)稅的消費(fèi)品,屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是()。

  A.化妝品

  B.柴油

  C.小汽車

  D.鉆石飾品

  [答案]:D

  [解析]:本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定,金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。

  10. 根據(jù)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除,可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起,我國增值稅實(shí)行()。

  A.消費(fèi)型增值稅

  B.收入型增值稅

  C.生產(chǎn)型增值稅

  D.消耗型增值稅

  [答案]:A

  [解析]:本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起我國實(shí)行的《增值稅暫行條例》,允許納稅人抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,銷售下列()自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策。

  A.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

  B.翻新輪胎

  C.再生水

  D.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于10%的特定建材產(chǎn)品

  [答案]:ABC

  [解析]:本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。對銷售自產(chǎn)的生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品才給予免征增值稅政策。

  2. 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有()。

  A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天

  B.采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

  C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;

  D.采取賒銷方式銷售貨物,如果無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

  [答案]:ABCD

  [解析]:本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。

  3. 下列情形屬于出口免稅但不退消費(fèi)稅的是()。

  A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其它外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

  B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

  C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

  D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

  [答案]:BD

  [解析]:本題考核消費(fèi)稅免稅但不退稅的情形。選項(xiàng)A和C屬于出口免稅并退稅,只有選項(xiàng)B和D符合題意。

  4. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中,正確的有()。

  A.納稅人采取賒銷方式銷售的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

  B.納稅人采取托收承付方式銷售的,為收訖銷售款的當(dāng)天

  C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,為移送使用的當(dāng)天

  D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅

  [答案]:CD

  [解析]:本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天,書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的,納稅義務(wù)發(fā)生時間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

  5. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品,用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣,下列各項(xiàng)中,可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有()。

  A.外購的已稅木制一次性木筷用于生產(chǎn)木制一次性木筷

  B.委托加工收回的已稅珠寶玉石用于生產(chǎn)的珠寶玉石

  C.外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品

  D.外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

  [答案]:ABCD

  [解析]:本題考核消費(fèi)稅的抵扣。以上四項(xiàng)均可以扣除。

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中級會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》模擬試題:第五章合同法律制度

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