2023年證券從業(yè)資格證券市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)模擬題：普通股票與優(yōu)先股票

1.普通股票是標(biāo)準(zhǔn)的股票，通過(guò)發(fā)行普通股票所籌集的資金成為股份公司( )的基礎(chǔ)。[2010年5月真題]

A.負(fù)債 B.注冊(cè)資本 C.虛擬資本 D.貨幣資金

【答案】B

【解析】普通股票是標(biāo)準(zhǔn)的股票，通過(guò)發(fā)行普通股票所籌集的資金，成為股份公司注冊(cè)資本的基礎(chǔ)。我國(guó)《公司法》規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。

2.股份公司在提供優(yōu)先認(rèn)股權(quán)時(shí)會(huì)設(shè)定一個(gè)( )，在此日期前(含當(dāng)日)認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。[2010年5月真題]

A.股權(quán)交易日 B.股權(quán)登記日 C.股權(quán)發(fā)行日 D.股權(quán)認(rèn)購(gòu)日

【答案】B

【解析】普通股票股東是否具有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，取決于認(rèn)購(gòu)時(shí)間與股權(quán)登記日的關(guān)系。股份公司在提供優(yōu)先認(rèn)股權(quán)時(shí)會(huì)設(shè)定一個(gè)股權(quán)登記日，在此日期前認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán);在此日期后認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東不享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。

3.普通股股東在股份公司解散清算時(shí)，有權(quán)要求取得公司按規(guī)定清償后的( )。[2010年3月真題]

A.銀行存款 B.注冊(cè)資本 C.剩余資產(chǎn) D.剩余資金

【答案】C

【解析】普通股股東擁有公司盈余和剩余資產(chǎn)分配權(quán)，這一權(quán)利直接體現(xiàn)了其在經(jīng)濟(jì)利益上的要求。普通股票股東有權(quán)按照實(shí)繳的出資比例分取紅利;普通股票股東在股份公司解散清算時(shí)，有權(quán)要求取得公司的剩余資產(chǎn)。

4.優(yōu)先股作為一種股權(quán)證書，代表著對(duì)公司的( )。[2010年3月真題]

A.管理權(quán) B.索取權(quán) C.債權(quán) D.所有權(quán)

【答案】D

【解析】?jī)?yōu)先股票的內(nèi)涵可以從兩個(gè)不同的角度來(lái)認(rèn)識(shí)：一方面，優(yōu)先股票作為一種股權(quán)證書，代表著對(duì)公司的所有權(quán)。這一點(diǎn)與普通股票一樣，但優(yōu)先股票股東又不具備普通股票股東所具有的基本權(quán)利，它的有些權(quán)利是優(yōu)先的，有些權(quán)利又受到限制。另一方面，優(yōu)先股票也兼有債券的若干特點(diǎn)，它在發(fā)行時(shí)事先確定固定的股息率，像債券的利息率事先固定一樣。

5.股份有限公司因破產(chǎn)或解散進(jìn)行清算時(shí)，公司剩余資產(chǎn)清償?shù)南群箜樞蚴? )。[2010年5月真題]

A.優(yōu)先股東、普通股東、債權(quán)人 B.普通股東、優(yōu)先股東、債權(quán)人

C.債權(quán)人、普通股東、優(yōu)先股東 D.債權(quán)人、優(yōu)先股東、普通股東

【答案】D

【解析】當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí)，在對(duì)公司剩余資產(chǎn)的分配上，優(yōu)先股票股東排在債權(quán)人之后、普通股票股東之前。也就是說(shuō)，優(yōu)先股票股東可優(yōu)先于普通股票股東分配公司的剩余資產(chǎn)，但一般是按優(yōu)先股票的面值清償。

6.當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí)，優(yōu)先股股東可優(yōu)先于普通股股東分配公司剩余資產(chǎn)，但一般是按優(yōu)先股票的( )清償。[2010年5月真題]

A.份額 B.固定股息率 C.市值 D.面值

【答案】D

【解析】當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí)，在對(duì)公司剩余資產(chǎn)的分配上，優(yōu)先股票股東排在債權(quán)人之后、普通股票股東之前。也就是說(shuō)，優(yōu)先股票股東可優(yōu)先于普通股票股東分配公司的剩余資產(chǎn)，但一般是按優(yōu)先股票的面值清償。

7.普通股股東要求分配公司資產(chǎn)的權(quán)利不是任意的，普通股股東行使剩余資產(chǎn)分配權(quán)的先決條件之一是( )。

A.出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

B.公司解散清算

C.公司連續(xù)5年虧損

D.股東大會(huì)作出減少公司注冊(cè)資本的決議

【答案】B

【解析】普通股股東行使剩余資產(chǎn)分配權(quán)有一定的先決條件，具體包括：①普通股股東要求分配公司資產(chǎn)的權(quán)利不是任意的，必須是在公司解散清算之時(shí);②公司的剩余資產(chǎn)在分配給股東之前，一般的支付順序?yàn)椋褐Ц肚逅阗M(fèi)用，支付公司員工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，繳付所欠稅款，清償公司債務(wù);如還有剩余資產(chǎn)，再按照股東持股比例分配給各股東。

8.關(guān)于股東表決權(quán)，下列說(shuō)法不正確的是( )。

A.普通股股東對(duì)公司重大決策參與權(quán)是平等的

B.股東每持有一份股份，就有一票表決權(quán)

C.對(duì)于各個(gè)股東來(lái)說(shuō)，其表決權(quán)的數(shù)量視其購(gòu)買的股票份數(shù)而定

D.普通股股東只能自己出席股東大會(huì)，不得委托他人代為行使表決權(quán)

【答案】D

【解析】D項(xiàng)，股東可以親自出席股東大會(huì)，也可委托代理人出席股東會(huì)議，代理人應(yīng)向公司提交股東授權(quán)委托書，并在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)。

9.我國(guó)《公司法》規(guī)定，公司的剩余資產(chǎn)在分配給股東之前，其支付順序?yàn)? )。

A.清算費(fèi)用、繳納所欠稅款、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、清償公司債務(wù)

B.清算費(fèi)用、繳納所欠稅款、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、職工工資、清償公司債務(wù)

C.清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款、清償公司債務(wù)

D.清算費(fèi)用、職工工資、繳納所欠稅款、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、清償公司債務(wù)

【答案】C

【解析】《公司法》第一百八十七條規(guī)定，公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。

10.股權(quán)登記日期之后認(rèn)購(gòu)的普通股票可以稱為( )。

A.附權(quán)股 B.含權(quán)股 C.除權(quán)股 D.復(fù)權(quán)股

【答案】C

【解析】普通股票股東是否具有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，取決于認(rèn)購(gòu)時(shí)間與股權(quán)登記日的關(guān)系。在股權(quán)登記日前認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán);在此日期后認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東不享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。前者可稱為附權(quán)股或含權(quán)股，后者可稱為除權(quán)股。

11.一般意義上的優(yōu)先股具有的特點(diǎn)之一是在發(fā)行時(shí)事先確定( )。

A.固定收益額 B.固定股息率 C.預(yù)期收益率 D.償還方式

【答案】B

【解析】一方面，優(yōu)先股票作為一種股權(quán)證書，代表著對(duì)公司的所有權(quán)。另一方面，優(yōu)先股票也兼有債券的若干特點(diǎn)，它在發(fā)行時(shí)事先確定固定的股息率，像債券的利息率事先固定一樣。

12.優(yōu)先股票的“優(yōu)先”主要體現(xiàn)在( )。

A.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)參與權(quán)的優(yōu)先

B.認(rèn)購(gòu)新發(fā)行股票的優(yōu)先

C.公司盈利很多時(shí)，其股息高于普通股股利

D.股息分配和剩余資產(chǎn)清償?shù)膬?yōu)先

【答案】D

【解析】AB兩項(xiàng)屬于普通股票的權(quán)利;C項(xiàng)，公司盈利很多時(shí)，其股息低于普通股股利。

13.我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按照( )順序分配。

A.彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金、支付股利、提取任意公積金

B.彌補(bǔ)虧損、提取任意公積金、支付股利、提取法定盈余公積金、

C.彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、支付普通股票的紅利

D.彌補(bǔ)虧損、支付股利、提取法定公積金、提取任意公積金

【答案】C

【解析】我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，在支付普通股票的紅利之前，應(yīng)按如下順序分配：彌補(bǔ)虧損，提取法定公積金，提取任意公積金。

14.某股份公司因2009年度出現(xiàn)虧損，董事會(huì)提議該年度暫緩發(fā)放優(yōu)先股股息，待以后盈利年度一并發(fā)放。根據(jù)上述描述，可知該公司發(fā)行的優(yōu)先股屬于( )。

A.可轉(zhuǎn)換優(yōu)先般 B.參與優(yōu)先股

C.股息率可調(diào)整優(yōu)先股 D.累積優(yōu)先股

【答案】D

【解析】累積優(yōu)先股是指歷年股息累積發(fā)放的優(yōu)先股票。

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