2020咨詢工程師考試《政策規(guī)劃》章節(jié)試題：第四章

第四章　財稅體制與財政政策

一、單項選擇題

【習題1】各級政府為居民或團體提供特定服務，或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉馁M用，屬于政府的(　)。(2010年真題修改)

A.特別課征收入

B.行政事業(yè)性收費

C.特許金收入

D.動產(chǎn)收入

【答案】B

【解析】參見教材P99。

【習題2】在總需求不足，失業(yè)率超過自然失業(yè)率，出現(xiàn)通貨緊縮的情況下，財政當局應選擇實施(　)財政政策。(2010年真題)

A.擴張性

B.緊縮性

C.中性

D.均衡

【答案】A

【解析】參見教材P110。

【習題3】目前我國稅收來源中，收入居各稅種之首的是(　)。 (2010年真題)

A.企業(yè)所得稅

B.消費稅

C.土地增值稅

D.增值稅

【答案】D

【解析】參見教材P114。

【習題4】下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，錯誤的是(　)。 (2010年真題)

A.計稅依據(jù)為營業(yè)額全額

B.稅額受成本高低影響

C.征收范圍為增值稅征收范圍以外的所有經(jīng)營業(yè)務

D.一般實行同一行業(yè)同一稅率，不同行業(yè)不同稅率

【答案】B

【解析】參見教材P116。

【習題5】允許納稅人從計稅依據(jù)中扣除外購固定資產(chǎn)折舊的增值稅類型，屬于(　)增值稅。(2010年真題)

A.收入型

B.支出型

C.消費型

D.生產(chǎn)型

【答案】A

【解析】參見教材P115。

【習題6】實現(xiàn)緊縮性財政政策目標的手段主要是(　)。 (2009年真題)

A.減稅、增加財政支出

B.增稅、減少財政支出

C.增稅、增加財政支出

D.減稅、減少財政支出

【答案】B

【解析】參見教材P110。

【習題7】財政政策工具不包括(　)。 (2009年真題改改編)

A.稅收

B.政府投資

C.國債回購

D.財政補貼

【答案】C

【解析】國債回購是貨幣政策，發(fā)行國債才是財政政策。參見教材P109。

【習題8】在增值稅類型中，允許納稅人從計稅依據(jù)中將外購固定資產(chǎn)價款全部扣除的是(　)增值稅。 (2009年真題)

A.生產(chǎn)型

B.收入型

C.消費型

D.分配型

【答案】C

【解析】參見教材P115。

【習題9】我國成品油消費稅實行的是(　)。 (2009年真題)

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】B

【解析】參見教材P116。

【習題10】我國對國家重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。其中，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。 (2009年真題)

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

【答案】B

【解析】小型微利企業(yè)按20%征收。參見教材P118。

【習題11】避免國際重復征稅的基本方法是免稅法和(　)。 (2009年真題)

A.退稅法

B.抵免法

C.折讓法

D.遞延法

【答案】B

【解析】參見教材P123。

【習題12】我國土地增值稅采用四級超額累進稅率。其中，最低和最高稅率分別為(　)。 (2008年真題)

A.30%，60%

B.25%，60%

C.20%，50%

D.10%，30%

【答案】A

【解析】土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得增值性收入的單位和個人多征收的一種稅。我國土地增值稅采用四級超額累進稅率。其中，最低稅率為30%，最高稅率為60%。參見教材P121。

【習題13】在增值稅類型中，允許納稅人從計稅依據(jù)中扣除外購固定資產(chǎn)折舊部分的是(　)增值稅。(2008年真題)

A.生產(chǎn)型

B.收入型

C.消費型

D.混合型

【答案】B

【解析】根據(jù)對購進固定資產(chǎn)價款的處理方法不同，增值稅被分為三種類型：在計算增值稅時，從計稅依據(jù)中，允許將外購固定資產(chǎn)價款全部扣除的為消費型增值稅，允許扣除外購固定資產(chǎn)折舊部分的為收入型增值稅，不允許扣除外購固定資產(chǎn)價款的為生產(chǎn)型增值稅。參見教材P115。

【習題14】目前構(gòu)成我國中央政府財政收入最大來源的稅種是(　)。(2008年真題)

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.關(guān)稅

D.所得稅

【答案】A

【解析】目前構(gòu)成我國中央政府財政收入最大來源的稅種是增值稅。參見教材P114。

【習題15】下列企業(yè)、組織中，不適用新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的是(　)。(2008年真題)

A.個人獨資企業(yè)

B.有限責任公司

C.股份有限公司

D.事業(yè)單位

【答案】A

【解析】在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。參見教材P117。

【習題16】在以下有關(guān)我國資源稅的表述中，正確的是(　)。 (2007年真題)

A.資源稅是對我國境內(nèi)從事自然資源開發(fā)的單位和個人無條件征收的一種稅

B.資源稅是對我國境內(nèi)從事礦產(chǎn)資源開發(fā)的單位和個人無條件征收的一種稅

C.資源稅是對我國境內(nèi)從事資源開發(fā)的單位和個人因資源開發(fā)條件差異形成的級差收入征收的一種稅

D.資源稅的征收范圍包括所有的自然資源

【答案】B

【解析】資源稅包括各類礦產(chǎn)和鹽，并非所有資源。參見教材P120。

【習題17】財政政策的目標不包括(　)。(2007年)

A.價格穩(wěn)定

B.充分就業(yè)

C.經(jīng)濟增長

D.經(jīng)濟效益

【答案】D

【解析】財政政策的總目標是：保障充分就業(yè)、穩(wěn)定物價、經(jīng)濟穩(wěn)定增長、國際收支平衡、收入合理分配。參見教材P109。

【習題18】下列不屬于財政政策工具的是(　)。(2005年真題)

A.財政補貼

B.公開市場業(yè)務

C.公共支出

D.國債

【答案】B

【解析】財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到政策目標的各種財政手段。財政政策工具主要包括稅收、國債、公共支出、政府投資、財政補貼等，而公開市場業(yè)務屬于貨幣政策工具。參見教材P109。

【習題19】我國目前實行的是(　)增值稅。

A.收入型

B.混合型

C.消費型

D.生產(chǎn)型

【答案】C

【解析】自2009年1月1日起我國在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，從生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型增值稅。參見教材P115。

【習題20】與市場經(jīng)濟相適應的財政管理體制是(　)。

A.分稅制

B.預算體制

C.公共財政

D.中央財政

【答案】C

【解析】公共財政的實質(zhì)。參見教材P96。

【習題21】在各國政府的預算中，按照(　)作為劃分財政支出類別的標準是通行做法。

A.收入的來源

B.支出的部門

C.政府職能

D.數(shù)額大小

【答案】C

【解析】我國現(xiàn)行支出分類，同時使用支出功能分類和支出經(jīng)濟分類兩種。支出功能分類即按政府主要職能活動分類。在各國政府的預算中，按照政府職能區(qū)別支出項目是通行的作法，因為這種分類方法可以直觀地表明財政支出和政府職能的關(guān)系，使得政府職能明確，便于公眾監(jiān)督。參見教材P97。

【習題22】國債的利息支出屬于(　)。

A.政府采購支出

B.政府額外支出

C.政府消費支出

D.政府轉(zhuǎn)移支出

【答案】D

【解析】按經(jīng)濟性質(zhì)分類，政府支出可以分為采購支出和轉(zhuǎn)移支出，國債利息支出屬于政府轉(zhuǎn)移支出。采購支出必須遵循等價交換的原則，轉(zhuǎn)移支出是把部分收入的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)移出去的支出。轉(zhuǎn)移支出包括各項財政補貼、社會保障支出、國債利息支出。參見教材P98。

【習題23】我國對進口的原產(chǎn)地不明的貨物，按(　)征收關(guān)稅。

A.普通稅率

B.最惠國稅率

C.特惠稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】A

【解析】不屬于BCD情況的貨物+原產(chǎn)地不明的貨物，均征收普通稅率。參見教材P122。

【習題24】我國實行(　)預算

A.兩級

B.三級

C.四級

D.五級

【答案】D

【解析】我國分中央、省級、市級、縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)五級預算。參見教材P102。

【習題25】將財政支出劃分為補償性支出、積累性支出和消費性支出三大類的，是依據(jù)(　)進行的劃分。

A.財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用

B.財政支出的目的

C.政府對財政支出的控制能力

D.財政支出的受益范圍

【答案】A

【習題26】擴大財政赤字是一種(　)。

A.擴張性財政政策

B.緊縮性財政政策

C.中性財政政策

D.不確定

【答案】A

【解析】擴張性財政政策一般會導致財政赤字，從這個意義上說，擴張性財政政策等同于赤字財政政策。參見教材P110。

【習題27】根據(jù)新的企業(yè)所得稅法，哪類企業(yè)可以采用15%的優(yōu)惠稅率(　)。

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.非居民企業(yè)中在我國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的

D.合伙制企業(yè)

【答案】B

【解析】新企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。A、C是20%的稅率;E合伙制企業(yè)不適用于《企業(yè)所得稅法》。參見教材P118。

【習題28】居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額，不再按本國稅法規(guī)定補征，稱為(　)。

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收免除

D.稅收饒讓

【答案】D

【解析】避免國際重復征稅的方法-稅收饒讓。稅收饒讓，又稱饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。是抵免法的一種附加。參見教材P124。

【習題29】分稅制是根據(jù)中央政府和地方政府的事權(quán)確定其相應的(　)，通過稅種的劃分形成中央與地方的收入體系。

A.征稅權(quán)

B.稅收立法權(quán)

C.管理權(quán)

D.財權(quán)

【答案】D

【解析】事權(quán)確定財權(quán)，本題稍微有些拓展。參見教材P101。

【習題30】我國預算體制的核心問題是(　)。

A.確定預算管理范圍

B.確定預算管理的級次

C.確定各級預算主體的獨立自主程度

D.預算調(diào)節(jié)制度和方法

【答案】C

【解析】預算體制，是處理中央與地方以及地方各級政府之間財政關(guān)系的各種制度的總稱，是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)。預算體制的核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權(quán)與分權(quán)關(guān)系問題。參見教材P101。

【習題31】我國進口關(guān)稅設協(xié)定稅率，對(　)按照優(yōu)惠稅率征稅。

A.國內(nèi)生產(chǎn)難于滿足需求的進口貨物

B.我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展急需的中間產(chǎn)品進口貨物

C.原產(chǎn)于與我國訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進口貨物

D.屬于我國需要保護的幼稚產(chǎn)業(yè)進口貨物

【答案】C

【解析】參見教材P122。

【習題32】我國現(xiàn)行中央地方收入劃分中，中央與地方共享收入里，納入共享范圍的企業(yè)所得稅和個人所得稅中央分享(　)。

A.80%

B.70%

C.60%

D.50%

【答案】C

【解析】參見教材P101。

【四類中央地方共享稅】

(1)增值稅　　　　 　　中央75%，地方25%

(2)納入共享范圍的企業(yè)和個人所得稅

中央60%，地方40%

(3)資源稅　　　　 　　海洋石油稅是中央稅，

其余是地方稅

(4)證券交易(印花)稅中央97%，上海、深圳3%

【習題33】傾銷是指在正常貿(mào)易過程中進口產(chǎn)品以(　)的出口價格進入中國市場。

A.低于其正常價值

B.高于其正常價值

C.低于其成本

D.高于其成本

【答案】A

【解析】低于其正常價值，不一定低于成本。參見教材P122。

【習題34】以下有關(guān)反傾銷的論述中，正確的是(　)。

A.傾銷是指進口產(chǎn)品的數(shù)量增加，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成嚴重損害或威脅

B.反傾銷的臨時措施不能采用征稅的辦法

C.反傾銷可以要求傾銷方提供擔保

D.臨時反傾銷措施的最長時間不得超過4個月

【答案】C

【解析】A傾銷是價格低于正常價值，與數(shù)量無關(guān);B臨時措施可以采取征收臨時反傾銷稅，也是一種稅;D特殊情況下可延長至9個月。參見教材P122。

【習題35】以下有關(guān)保障措施的論述中，正確的是(　)。

A.保障措施只能是提高關(guān)稅

B.保障措施的最長期限是自決定公告之日起不超過200天

C.保障措施是針對出口產(chǎn)品數(shù)量增加，對國內(nèi)產(chǎn)生不良影響時可采取

D.保障措施僅針對數(shù)量，不針對產(chǎn)品的價格

【答案】D

【解析】A保障措施可以是提高關(guān)稅，也可以進行數(shù)量限制;B不超過200天是臨時保障措施的時間限制，不是保障措施的時間限制;C針對進口產(chǎn)口數(shù)量，非出口產(chǎn)品。參見教材P123。

【習題36】某房地產(chǎn)項目轉(zhuǎn)讓，其增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，其土地增值稅稅率為(　)。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】C

【解析】四級超額累進稅率，最低稅率30%，最高稅率60%。參見教材P121。

【習題37】以下(　)免征增值稅。

A.銷售圖書、報紙

B.銷售冷水、熱水

C.提供修理勞務

D.銷售自己用過的物品

【答案】D

【解析】參見教材P115。

【習題38】以下屬于財產(chǎn)和行為稅的是(　)。

A.關(guān)稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.契稅

【答案】D

【解析】參見教材P114。

類別 包含稅種

貨物和勞務類 增值稅、消費稅、營業(yè)稅

資源稅費 資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

所得稅類 企業(yè)所得稅、個人所得稅

特定目的稅類 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

城市維護建設稅

土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅

財產(chǎn)和行為稅 房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅

關(guān)稅類 關(guān)稅

【習題39】中央企業(yè)國有資本收益收取比例，第一類為企業(yè)稅后利潤的(　)。

A.15%

B.10%

C.5%

D.5.5%　　【答案】A

【解析】第一類企業(yè)為15%，第二類企業(yè)為10%，第三類企業(yè)為5%。參見教材P106。

【習題40】(　)是指為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，均衡地區(qū)間財力差距，實現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務能力的均等化。

A.專項轉(zhuǎn)移支出

B.消費性支出

C.補償性支出

D.一般轉(zhuǎn)移支出

【答案】D

【解析】專項轉(zhuǎn)移支出是指中央財政為實現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，以及對委托地方政府代理的一些事務或中央地方共同承擔事務進行補償而設立的補助資金。參見教材P102。

【習題41】需要征企業(yè)所得稅的收入有(　)。

A.企業(yè)偶然所得

B.財政撥款

C.行政事業(yè)性收費、政府性基金

D.政府性基金

【答案】A

【解析】不交所得稅的有三類收入。參見教材P117。

【習題42】以下有關(guān)房產(chǎn)稅的論述中，錯誤的是(　)。

A.出租房屋也需要交房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅可以房屋的計稅余值作為計稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅向產(chǎn)權(quán)所有人征收

D.房產(chǎn)稅的稅率是1.2%

【答案】D

【解析】房產(chǎn)稅有兩種計稅方法，一種按房屋的計稅余值，稅率為1.2%，一種按租金收入，按租金的12%計。參見教材P121。

二、多項選擇題

【習題1】我國中央政府與地方政府共享收入的稅種有(　)。(2009年真題)

A.增值稅

B.資源稅

C.消費稅

D.證券交易(印花)稅

E.土地增值稅

【答案】ABD

【解析】C屬于中央收入，E屬于地方收入。參見教材P101。

【習題2】我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)有(　)。 (2009年真題)

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.進口環(huán)節(jié)

C.出口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

E.消費環(huán)節(jié)

【答案】ABD

【解析】參見教材P116。

【習題3】公共財政的基本特征有(　)。(2008年真題)

A.公共性

B.宏觀性

C.非營利性

D.法制性

E.動態(tài)性

【答案】ACD

【解析】公共財政是指在市場經(jīng)濟條件下國家提供公共產(chǎn)品或服務的分配活動或分配關(guān)系，是國家財政的一種具體存在形態(tài)。2011年的大綱有三個特性：一是公共性，即著眼于滿足社會公共需要;二是非營利性，以追求公共利益為已任;三是法制性，即收支行為規(guī)范化。2012年中第一個特性表述為以彌補市場失靈為行為準則。參見教材P96。

【習題4】屬于緊縮性財政政策的措施有(　)。(2006年真題)

A.增稅

B.增支

C.增加盈余

D.擴大赤字

E.減支

【答案】ACE

【解析】緊縮性財政政策通過財政分配活動來減少和抵制總需求。實現(xiàn)緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅(提高稅率)和減少財政支出。C增加盈余會減少財政支出。參見教材P110。

【習題5】我國財政政策的基本功能包括(　)。(2006年真題)

A.協(xié)調(diào)功能

B.導向功能

C.贏利功能

D.控制功能

E.穩(wěn)定功能

【答案】ABDE

【解析】財政政策四大功能。財政政策的基本功能包括導向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能和穩(wěn)定功能。參見教材P109。

【習題6】財政政策的宏觀經(jīng)濟目標包括(　)。(2005年真題改編)

A.保障充分就業(yè)

B.收入合理分配

C.減少赤字

D.合理比價

E.結(jié)構(gòu)調(diào)整

【答案】AB

【解析】財政政策目標一般是：保障充分就業(yè)、穩(wěn)定物價、經(jīng)濟穩(wěn)定增長、國際收支平衡、收入合理分配。參見教材P109。

【習題7】我國分稅制的特點是(　)。

A.稅種只有中央稅和地方稅，沒有中央與地方共享稅

B.稅收立法與管理中央與地方分開

C.分為中央稅、地方稅和中央、地方共享稅三種

D.稅收立法權(quán)在中央政府

E.地方政府只享有一定的征管權(quán)

【答案】CDE

【解析】分稅制。我國的分稅制是不完全的分稅制，稅種分為三部分，即中央稅、地方稅和中央、地方共享稅;B稅收的立法權(quán)集中在中央政府手中，地方政府只享有一定的征管權(quán)。參見教材P101。

【習題8】公共財政的特征包括(　)。

A.以彌補市場失靈為準則

B.非營利性

C.強制性

D.無償性

E.法制性

【答案】ABE

【解析】公共財政的三大特征。參見教材P96。

【習題9】以下(　)屬于非稅收入。

A.行政事業(yè)性收費

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.國有資本經(jīng)營收入

E.國債利息

【答案】ABCD

【解析】非稅收入一共10類。不包含E。參見教材P100。

【習題10】財政收入的主要內(nèi)容包括(　)。

A.稅收收入

B.非稅收收入

C.國債

D.罰沒收入

E.國有資產(chǎn)有償使用收入

【答案】ABC

【解析】DE均屬于非稅收收入，與B不屬于同一層級。參見教材P99。

【習題11】下列屬于預算體制的內(nèi)容有(　)。

A.預算管理權(quán)限的劃分

B.預算調(diào)節(jié)制度和方法

C.預算稅制課征的計算流程

D.預算收支的劃分原則和方法

E.確定預算管理主體和級次

【答案】ABDE

【解析】C流程已進一步細化了，不屬于體制的大框架。參見教材P101。

【習題12】我國規(guī)定，國有企業(yè)需要進行資產(chǎn)評估的行為包括(　)。

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

B.企業(yè)兼并

C.企業(yè)出售

D.企業(yè)聯(lián)營

E.企業(yè)關(guān)停

【答案】ABCD

【解析】參見教材P106。

【例題13】下列屬于財政政策工具的有(　)。

A.稅收

B.公開市場業(yè)務

C.公共支出

D.國債

E.窗口指導

【答案】ACD

【解析】財政政策工具主要有稅收、國債、公共支出、政府投資、財政補貼等。B屬于貨幣政策。參見教材P109。

【習題14】從預算體系看，目前我國各級政府預算由(　)共同構(gòu)成。

A.公共財政預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經(jīng)營預算

D.專項預算

E.一般性預算

【答案】ABC

【解析】參見教材P103。

【習題15】營業(yè)稅是對(　)的單位和個人取得的營業(yè)額征收的一種稅。

A.有償提供應稅勞務

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.購置商品房

D.銷售不動產(chǎn)

E.對外投資

【答案】ABD

【解析】營業(yè)稅是對有償提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人取得的營業(yè)額征收的一種稅。參見教材P116。

【習題16】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中的規(guī)定，以下項目(　)所發(fā)生的費用，可以在計算應納稅所得額時加以扣除。

A.安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

C.企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設備的投資額

D.企業(yè)開發(fā)新工藝的研發(fā)費用

E.支付國家鼓勵安置的就業(yè)人員的工資

【答案】ADE

【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。參見教材P118。

【習題17】我國要對(　)領(lǐng)域征收資源稅。

A.煤炭

B.原油

C.天然氣

D.礦泉水

E.鹽

【答案】ABCE

【解析】資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽7個大類。參見教材P120。

【習題18】下列關(guān)于稅收的說法中，正確的有(　)。

A.資源稅采用定額稅率

B.土地增值稅的計稅依據(jù)，是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

C.按照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)，分為居民稅收管轄權(quán)和非居民稅收管轄權(quán)

D.土地增值稅采用五級超額累進稅率

E.免稅法是一種可以避免國際重復征稅的方法

【答案】AE

【解析】B土增稅的計稅依據(jù)，是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，非收入。C按屬人原則確立的稅收管轄權(quán)，分為公民稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán);D土地增值稅采用四級超額累進稅率。參見教材P120～122。

【習題19】稅收制度設計的原則包括(　)。

A.財政原則

B.強制原則

C.效率原則

D.公平原則

E.適度原則

【答案】ACDE

【解析】參見教材P112。

【習題20】目前我國國債管理制度主要包括(　)制度。

A.國債余額管理制度

B.國債定額管理制度

C.國債計劃管理制度

D.國債總量控制制度

E.國債計劃執(zhí)行制度

【答案】ACE

【解析】國債三項重要制度，參見教材P101

【習題21】我國的財政政策工具包括(　)。

A.政府預算

B.稅收

C.國債

D.財政補貼

E.國有資產(chǎn)

【答案】ABCD

【解析】E應該是政府投資，一共五大財政政策工具。參見教材P109～110。

【習題22】反補貼措施包括(　)。

A.臨時反補貼措施

B.提高關(guān)稅

C.數(shù)量限制

D.反補貼稅

E.反傾銷稅

【答案】AD

【解析】參見教材P123。

【習題23】稅與費的主要區(qū)別在于(　)。

A.主體不同

B.特征不同

C.用途不同

D.數(shù)量不同

E.標準不同

【答案】ABC

【習題24】行政單位有(　)情形時，應當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估。

A.行政單位取得資產(chǎn)

B.拍賣國有資產(chǎn)

C.有償轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)

D.置換國有資產(chǎn)

E.行政單位收回國有資產(chǎn)

【答案】BCD

【解析】A行政單位取得沒有原始價格憑證的資產(chǎn)時才需要評估。參見教材P108。

【習題25】根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用，財政政策可以分為(　)。

A.擴張性財政政策

B.緊縮性財政政策

C.中性財政政策

D.自動穩(wěn)定的財政政策

E.相機抉擇的財政政策

【答案】DE

【解析】前三種是按總量調(diào)節(jié)功能劃分的。參見教材P110。

【習題26】以下屬于貨物和勞務類稅收的是(　)。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.土地增值稅

D.關(guān)稅

E.消費稅

【答案】BE

【習題27】轉(zhuǎn)移性支出指政府單方面把部分收入的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)移出去的支出，它包括各項(　)等。

A.財政補貼支出

B.公共建設支出

C.社會保障支出

D.基礎建設支出

E.國債的利息支出

【答案】ACE

【解析】參見教材P98。

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