2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點習(xí)題：消費稅征稅范圍和稅目

第四章：增值稅、消費稅法律制度

本章解讀

本章分值占比約20分，必考不定項選擇題。

本章由3個小節(jié)組成，分為稅收法律制度概述、增值稅法律制度和消費稅法律制度。其中增值稅分值約占本章分值65%左右，經(jīng)常單獨考察不定項選擇題，也可以和消費稅、資源稅結(jié)合考察。

本章為考試極其重要的內(nèi)容，且與第五、六、七章節(jié)聯(lián)系緊密，計算部分需要重點掌握。通過做題掌握技巧，關(guān)鍵是知識點向做題公式轉(zhuǎn)化的應(yīng)用。

消費稅征稅范圍和稅目

【1-單選】

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是( )。

A.電動汽車

B.高爾夫車

C.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車

D.雪地車

【答案】C

【解析】對于購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，應(yīng)征收收消費稅，故選項C正確。

【2-單選】

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是( )。

A.金銀首飾

B.實木地板

C.高檔手表

D.卷煙

【答案】A

【解析】“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)“加征”一道消費稅。

【3-多選】

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有( )。

A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品

B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品

C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品

D.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品

【答案】BCD

【解析】用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅，故選項A不選。

【4-多選】

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅的征稅范圍的有( ) 。

A.白酒

B.調(diào)味料酒

C.葡萄酒

D.啤酒

【答案】ACD

【解析】消費稅稅目中的酒，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。葡萄酒屬于其他酒的范圍。調(diào)味料酒不征消費稅。

【5-多選】

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有( )。

A.批發(fā)外購的涂料

B.進口實木地板

C.零售外購的珍珠飾品

D.銷售自產(chǎn)鞭炮

【答案】BD

【解析】選項A：批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅的只有“卷煙”;選項B、D：“實木地板”、“鞭炮、焰火”均在生產(chǎn)銷售、進口和委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅;選項C：珍珠屬于“金銀鉑鉆”以外的其他貴重首飾及珠寶玉石，不在零售環(huán)節(jié)納稅。

【6-多選】

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有( )。

A.私人飛機

B.高檔手表

C.珠寶玉石

D.游艇

【答案】BCD

【解析】消費稅的征稅范圍不包括私人飛機。

【7-多選】

下列屬于消費稅納稅人的是( )。

A.委托加工白酒的超市

B.進口白酒的貿(mào)易商

C.商場銷售白酒

D.生產(chǎn)白酒廠商

【答案】ABD

【解析】白酒屬于一般應(yīng)稅產(chǎn)品，在基本環(huán)節(jié)征收消費稅(生產(chǎn)、委托加工、進口)。商場此處是指零售，選項C錯誤。

【8-多選】

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有( )。

A.卷煙

B.黃酒

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項A、C：卷煙和白酒實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅;選項B：黃酒實行從量定額辦法計征消費稅;選項D：小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。

【9-多選】

2016年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費稅的有( )。

A.以自產(chǎn)高度白酒用于連續(xù)加工低度白酒

B.以自產(chǎn)低度白酒用于獎勵職工

C.以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈客戶

D.以自產(chǎn)低度白酒用于市場推廣

【答案】BCD

【解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅(選項A);凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅(選項B、C、D)。

【10-單選】

下列各項中，不征收消費稅的是( )。

A.銷售自產(chǎn)小汽車

B.金店零售黃金

C.煙酒公司購買葡萄酒

D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔名表

【答案】C

【解析】選項A、D：生產(chǎn)銷售小汽車、高檔名表的單位需要繳納消費稅;選項B：零售黃金的金店需要繳納消費稅;選項C：煙酒公司是購買方，不需要繳納消費稅。

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